以公允价值计量的金融资产会计处理怎么做？

以公允价值计量的金融资产会计处理怎么做

答:1、买入时:

借:交易性金融资产-成本

贷:银行存款等(包括手续费用)

2、期末资产升值时:

借:交易性金融资产-公允价值变动

贷:公允价值变动损益

减值做相反分录

3、升值后卖出

借:银行存款

贷:交易性金融资产-成本

投资收益

借:公允价值变动损益

贷:投资收益

如果是减值是卖出,第一笔分录的投资收益就在借方,根据具体数字调整.

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产有哪些?

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产有两种:

一、是交易性金融资产,是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资.如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等.交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目,主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易,取代了原来的短期投资,与之类似又有不同.

二、直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.通常情况下只有符合下列条件之一的金融资产才可以在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:

1、该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况.

2、企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融资产组合或该金融资产和金融负债组合,以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告.可能是出于风险管理目的,也可能是为了明显消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所带来的差异.

三、所涉及的金融工具也只有两种,一是股票或基金,二是债券.

关于上述内容"以公允价值计量的金融资产会计处理怎么做"会计学堂小编就讲解完毕.不知道大家是否都完全明白怎么做呢?如果还有其他的问题自己想要咨询我们的,可以直接在线向我们联系.