稽查局稽查补缴税款怎么做帐?

稽查局稽查补缴税款怎么做帐?

答:《国家税务总局关于印发〈增值税日常稽查办法〉的通知》(国税发〔1998〕44号)附件2《增值税检查调账方法》规定,查补增值税账务调整,应设置"应交税金--增值税检查调整"专门账户,凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的,借记本科目,贷记有关科目.全部调整事项入账后,应结出本账户余额(即贷方余额)并予转出:

1.若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记本科目.

2.若余额在贷方,且"应交税金--应交增值税"

账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.

3.若本账户余额在贷方,"应交税金--应有增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金--应交增值税"科目.

4.若本账户余额在贷方,"应交税金--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税金--未交增值税"科目.

上述账务调整应按纳税期逐期进行.

根据以上规定,贵公司"一部分是修车时没有确认收入、不开发票少计收入、少计销项税"问题属于少计收入,未计提销项,同时也少缴了企业所得税:"另外一部分是非业务用车修理时免费修车没有记销售收入,少计销项税."属于增值税未作视同销售处理,应补增值税,但不涉及企业所得税.以上两种行为在补缴增值税的同时,均应补缴城建税、教育费附加.

账务处理如下:

(1)前一部分少计收入账务处理:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--增值税检查调整

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交城建税

--教育费附加

--应交企业所得税;

(2)后一部分账务处理:

借:以前年度损益调整(生产成本)

贷:应交税金--增值税检查调整

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交城建税

--教育费附加

税务稽查补缴税款的重点范围有哪些?

税务稽查的最坏结果无非就是补税、罚款,当然构成刑事犯罪,可能要移送司法机关处理.

稽查范围主要有:

1、不及时报税.也就是说,未按规定时间,向税务局报税,或报税不完整,那么会引起税局关注;

2、公司员工人数、经营场地与报表的收入规模不符.也就是说,有些企业人员多,场地大,而报表上只有少量收入,不符合业务逻辑.或人员少,销售收入许多,可能存在虚开发票行为;

3、每期收入利润、交税金额波动大,忽高忽低,又不符合行业规律的;

4、预收账款、存货金额长期居高不下,存在少确认收入,少交税的可能;

5、设备规模、用电、用水与营业收入不配比.也就是说,如果设备多、用的水电多,而报表上的收入小,那税局就会关注是否少确认收入了;

6、其他应收款、其他应付款金额大,长期挂账.也就是说,有可能是股东分红不交税,通过对其他应收款抽取公司资金.其他应付款金额大有可能是收入长期不入公户,而公司各项成本费用开支在公户里面,股东通过其他方式向公户输送资金,挂其他应付款;

7、平均人员工资较市场上低,不符合逻辑.即有可能为了少交个人所得税,将工资压在起征点以下,税局很可能关注了,特别是服务行业、高新技术行业等需要用到中高端人才的企业;

8、没交印花税、房产税等小税种.一般来说,只要有经营,或多或少会产生一些印花税.公司用的场地要么是自有的,要么是租的,那么都涉及到房产税.特别是租用的房屋,税局会关注是否签合同,出租方是否交房产税;

9、非经常性事项发生,如大额转让资产(包括厂房、土地、设备、对外投资等)、分红、报废资产、产生大额坏账等,这些如果没有按规定交税或税务处理,会引起税局关注;

10、铁公鸡企业.即长期一分钱税都不交,或交一点点税,税负率远低于同行业水平的,会引起税局关注.

稽查局稽查补缴税款怎么做帐?小编希望各位永远不要用到哦,但是特殊情况发生时,还是要学会正确的财税处理,关键也在于日常工作的风险规避.希望各位都做个合格的财务人.会计学堂还为大家备有经验丰富的答疑老师帮你解决实务中的疑难杂症,快来一试吧.