外汇退税的分录怎么做？

外汇退税的分录怎么做

一、根据开具的出口发票:

借:应收帐款---国外客户,  14400*7.9956(当日汇率)=115136.64

贷:产品销售收入115136.64

假设是退税率为13%的产品:还要转出未退部分:

借:产品销售成本  0.04*115136.64=4605.47

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出  4605.47

二、根据计算的应退税额:

借:应收补贴款--出口退税

贷:应交税金--应交增值税(出口退税)

三、收回账款:

借:银行存款

财务费用-汇兑损益

贷:主营业务收入

四、收到退税:

借:银行

贷:应收补贴款款--出口退税

五、还有4%(或更多比例如退税9%的,要转出8%)要转入成本:(如上一里的)

借:产品销售成本

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出

六、进项问题:

计算应退税额、免抵税额,看销项=不=进项,如果+上留底+进项税额转出大于销项就退税,小于就交税.

内销和外销一起算, 税金在一起算.

例如:1、你这个月进项税金600,内销是800,出口退税是400,哪么就是800-600-400=-200,哪么你退税就是200;

2、再比如你一笔出口销售是100000,

1、借:应收账款-国外**客户 10w   贷:主营业务收入-出口10w,

2、进项税额转出:借:主营业务成本-出口销售 10w*0.04  贷:应缴税金-增值税的进项税转出  10w*0.04

3、然后,计算应退税:

借:应收补贴款10w*0.13,

贷:应缴税金-增值税-退税,10w*.0.13(或者是其他税率)

4、收到国外货款后:

借:银行存款10w美金*当月1日汇率

贷:应收账款-国外**客户10w美金*当月1日汇率,

5、在办理增值税纳税申报时,作如下计算.

0-(17-13)-X=?,期末留抵税额为?元

注:本期进项是x;0.是上期留底;17-13是本期进项转出;?是期末留抵税额.

千万等着把出口做对了后,再报增值税,不然和增值税申报表对不起来,可是麻烦的。

生产型和贸易型的出口退税会计分录分别怎么做?

生产型企业:

1.根据"当期免抵退税不得免征和抵扣税额":

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2.根据"当期免抵税额":

借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

3.根据"当期应退税额":

借:其他应收款-应收补贴款

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

而外贸企业实行先征后退的政策,不涉及免抵退税额的问题,就只有上面的第三步骤

外汇退税的分录怎么做内容小编就总结这么多了,步骤有点多请大家认真阅读.如果大家有不明之处,欢迎咨询会计学堂.