怎么计缴委托境外公司销售境内商品房所得税？

怎么计缴委托境外公司销售境内商品房所得税

《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号)第六条第四项规定,采取委托方式销售开发产品的,应按以下原则确认收入的实现:

采取支付手续费方式委托销售开发产品的,应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现.

企业所得税法及其实施条例第八条、第三十一条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.

所称税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加.

依据上述规定,房地产企业委托境外公司在境外销售境内商品房,采取支付手续费方式,应按销售合同或协议中约定的价款240万元确认收入的实现,而不是按代销合同规定的销售价200万元确认收入.

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出(即40万元),包括成本、费用、税金(不包括企业所得税)、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.

委托外贸公司进口付汇,委托方会计账务处理会计分录

作为委托方其实账务处理没那么复杂,税法上只是规定如果是属于代购时,销售方开具发票时抬头应该是委托方,在这里就是你公司的名字(只是对销售方开票比较严格)

实际上只要按照受托方给你的原始凭证入账,支付款项你只要直接支付给受托方(即外贸公司)

海关增值税专用发票,就和在国内购进货物时的进项增值税发票一样处理

借:库存商品(关税应该计入产品成本)

应缴税金-增值税-进口增值税

贷:应付账款---贸易公司(因为贸易公司已经替你支付了外国公司货款)

借:应缴税金-增值税-进口增值税

贷:银行存款(委托方的----因为钱需要自己支付,肯定要自己的对公账户)

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