没认证的进项发票丢了怎么处理?

没认证的进项发票丢了怎么处理呢?

答: 进项发票丢失的话,拿销货方的复印件和已税证明能够抵扣.

首先请在一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》(附件5)

然后如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票发票联复印件留存备查;如果丢失前未认证的,可使用专用发票发票联到主管税务机关认证,专用发票发票联复印件留存备查.

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备查.

出口退税账务处理怎么做呢?

答:免抵税额来历:当期出口收入乘以退税率的金额,理论上应是退税额,实际当中假如期末留抵税额小于这个应退税额,那么他们的差额就是"免抵税额",顾名思义,免,出口收入不用提销项税;抵,出口收入可以抵减进项税,都是优惠范畴.因此,发生免抵税额:

借:应交税金--增值税--出口抵减内销产品应纳税额

贷:应交税金--增值税--出口退税

从二级科目来看,余没有发生改变,但是,从三级科目来看,由于"出口抵减内销产品应纳税额"借方有余额,因此,如果企业有内销产品,发生的销项税额可以此抵顶,虽然没退税,单也算免税了.

抵顶时:

借:应交税金--增值税--销项税额

贷:应交税金--增值税--出口抵减内销产品应纳税额

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