一般纳税人差额征税怎么处理?

一般纳税人差额征税怎么处理?

答:企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额)"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额)"科目,贷记"主营业务成本"等科目

例:某A公司一般纳税人,提供客运场站服务,2016年5月取得含税收入106万元,当月支付承运方运费21.2万元,取得增值税发票.

1.A公司提供应税服务

借:应收账款 1060000

贷:主营业务收入 1000000

应交税费--应交增值税(销项税额) 60000

2.A公司支付承运方运费

借:主营业务成本 200000

应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额) 12000

贷:应付账款 212000

可以选择差额征税的应税服务有哪些?

(一)全面营改增后,目前可以选择差额征税的应税服务新增项目如下:

1、金融商品转让;

2、经纪代理服务;

3、旅游服务;

4、适用简易计税方法的建筑服务;

5、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外);

6、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产;

7、小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产);

8、中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为公益性机构接受的捐款;

9、劳务派遣服务;

10、人力资源外包服务;

11、安全保护服务;

12、纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权;

13、融资租赁服务;

14、融资性售后回租服务;

15、提供物业管理服务的纳税人,向服务方收取的自来水水费;

16、签证代理服务;

17、教育部考试中心及其直属单位为境外单位在境内开展考试项目.

一般纳税人差额征税怎么处理?上文已经为大家介绍清楚了,不知道你是否能理解?财税道路上的烦恼,还可以来会计学堂和老师说说,会有你意想不到的收获.