个人所得税的减免政策有哪些？

2019-03-25 21:04 来源：网友分享
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今年个税又改革了，起征点提到了5000元，但是不是每个人但是需要缴纳个税的呢？有的是免征个人所得税的，你知道是哪些特殊的群体吗？下面会计学堂小编为大家介绍个人所得税的减免政策有哪些？哪些人可以不用缴纳个税，详情请看下文！

个人所得税的减免政策有哪些？

第四条　下列各项个人所得，免纳个人所得税：

一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

二、国债和国家发行的金融债券利息；

三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

四、福利费、抚恤金、救济金；

五、保险赔款；

六、军人的转业费、复员费；

七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

十、经国务院财政部门批准免税的所得。

第五条　有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：

一、残疾、孤老人员和烈属的所得；

二、因严重自然灾害造成重大损失的；

三、其他经国务院财政部门批准减税的。

个人所得税的减免政策有哪些？

“起征点”与“免征额”有着严格的区别：

所谓起征点，是征税对象达到征税数额开始征税的界限。征税对象的数额未达到起征点时不征税。一旦征税对象的数额达到或超过起征点时，则要就其全部的数额征税，而不是仅对其超过起征点的部分征税。

所谓免征额是在征税对象总额中免予征税的数额。它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。

二者的区别是：假设数字为2000元，你当月工资是2001元，如果是免征额，2000元就免了，只就超出的1元钱缴税，如果是起征点，则是不够2000元的不用交税，超出2000元的全额缴税，即以2001元为基数缴税。

个人所得税的减免政策有哪些？上文小编为大家介绍了这个内容是怎么处理的，像退休费，外交代表，残疾人，孤寡人员都是免征个人所得税的，大家对这个内容还有疑问的，可以点击窗口咨询在线老师的答疑！

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  • 残疾人个人所得税减免政策内容有哪些 问

    残疾人个人所得税减免政策的内容主要有：1、凡是符合国家有关规定的残疾人，按月累计应纳税所得额不超过每月4200元的，可以在申报前从应纳税所得额中减除6160元。2、 凡是政府认可的残疾机构在缴纳社会保险费、住房公积金和个人所得税时，可享受20%的减免优惠；3、与残疾人有关的医疗费用、辅助器材、生活补贴等生活费可以全额免税；4、残障人士外出旅游可以享受一定折扣，这些折扣也可以减免税金。 此外，残疾人的家庭也可以享受一定的减税政策，比如家庭租赁或购买住房的税费抵免，对残障人士家庭额外收入的减税处理等。拓展知识：残疾人特殊扶助，是国家根据宪法、法律法规，在经济、社会等方面给予残疾人一定程度的特殊照顾，以实现健全关爱残疾人政策，充分体现社会正义，保障残疾人基本权利、改善残疾人生活、提高残疾人自我认知水平等目标。 答

  • 老师 残疾人个人所得税优惠减免政策有哪些？谢谢！ 问

    你好 根据《中华人民共和国个人所得税法》第五条　有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：　一、残疾、孤老人员和烈属的所得；二、因严重自然灾害造成重大损失的；三、其他经国务院财政部门批准减税的。 　　根据《国家税务总局关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复》（国税函[1999]329号）文件： 根据《中华人民共和国个人所得税法》第五条第一款及其实施条例第十六条的规定，经省级人民政府批准可减征个人所得税的残疾、孤老人员和烈属的所得仅限于劳动所得，具体所得项目为：工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权限使用费所得。 答

  • 个体工商户所得税减免政策都有哪些？ 问

    你好，你是查帐征收的还是核定的 答

  • 目前企业所得税有哪些优惠政策或者减免税政策？ 问

    　　2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》有关企业所得税的优惠方式包括：直接减免税、降低税率、所得减免、免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、抵扣应纳税所得额、抵免企业所得税等多种方式。 　　一、直接减免税 　　（一）节能服务公司实施合同能源管理项目减免企业所得税 　　自2011年1月1日起，对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。 　　政策依据：《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕110号）第二条；《国家税务总局 国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》（2013年第77号）。 　　需向税务机关报送的备案资料： 　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 　　——能源管理合同复印件。 　　——国家发展改革委、财政部公布的第三方机构出具的合同能源管理项目情况确认表，或者政府节能主管部门出具的合同能源管理项目确认意见。 　　——项目转让合同、项目原享受优惠的备案文件（项目发生转让的，受让节能服务企业提供）。 　　（二）经营性文化事业单位转制为企业减免企业所得税 　　经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。执行期限为2014年1月1日至2018年12月31日。 　　政策依据：《财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2014〕84号）第一条第一款。 　　需向税务机关报送的备案资料： 　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 　　（三）生产和装配伤残人员专门用品企业减免企业所得税 　　符合下列条件的居民企业，可在2015年底以前免征企业所得税：1.生产和装配伤残人员专门用品，且在民政部发布的《中国伤残人员专门用品目录》范围之内；2.以销售本企业生产或者装配的伤残人员专门用品为主，且所取得的年度伤残人员专门用品销售收入（不含出口取得的收入）占企业全部收入60%以上；3.企业账证健全，能够准确、完整地向主管税务机关提供纳税资料，且本企业生产或者装配的伤残人员专门用品所取得的收入能够单独、准确核算；4.企业拥有取得注册登记的假肢、矫形器（辅助器具）制作师执业资格证书的专业技术人员不得少于1人；其企业生产人员如超过20人，则其拥有取得注册登记的假肢、矫形器（辅助器具）制作师执业资格证书的专业技术人员不得少于全部生产人员的1/6；5.企业取得注册登记的假肢、矫形器（辅助器具）制作师执业资格证书的专业技术人员每年须接受继续教育，制作师《执业资格证书》须通过年检；6.具有测量取型、石膏加工、抽真空成型、打磨修饰、钳工装配、对线调整、热塑成型、假肢功能训练等专用设备和工具；7.具有独立的接待室、假肢或者矫形器（辅助器具）制作室和假肢功能训练室，使用面积不少于115平方米。 　　政策依据：《财政部 国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》（财税〔2011〕81号）第一条。 　　需向税务机关报送的备案资料： 　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 　　——伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》（复印件），以及申请前年度 制作师《执业资格证书》检查合格证明。 　　二、支持创业就业税收优惠 　　（一）安置失业人员就业的优惠政策 　　2014年1月1日至2016年12月31日期间，对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。 　　青海省定额标准为每人每年在4000元基础上上浮30%，即5200元。 　　政策依据：《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2014〕39号）第二条、第四条；《青海省财政厅 青海省国家税务局 青海省地方税务局 青海省人力资源和社会保障厅关于上浮我省重点群体创业就业税收优惠幅度的通知》（青财税字〔2014〕908号）第二条。 　　需向税务机关报送的备案资料： 　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 　　（二）安置自主就业退役士兵的优惠政策 　　在2014年1月1日至2016年12月31日期间，对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。 　　青海省定额标准为每人每年在4000元基础上上浮50%，即6000元。 　　政策依据：《财政部 国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2014〕42号）第二条、第四条；《青海省财政厅 青海省国家税务局 青海省地方税务局 青海省民政厅关于上浮我省自主就业退役士兵创业就业税收优惠幅度的通知》（青财税字〔2014〕909号）第二条。 　　需向税务机关报送的备案资料： 　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 　　三、支持棚户区改造企业所得税政策 　　企业参与政府统一组织的工矿（含中央下放煤矿）棚户区改造、林区棚户区改造、垦区危房改造并同时符合一定条件的棚户区改造支出，准予在企业所得税前扣除。同时符合一定条件的棚户区改造支出，是指同时满足以下条件的棚户区改造支出：（一）棚户区位于远离城镇、交通不便，市政公用、教育医疗等社会公共服务缺乏城镇依托的独立矿区、林区或垦区；（二）该独立矿区、林区或垦区不具备商业性房地产开发条件；（三）棚户区市政排水、给水、供电、供暖、供气、垃圾处理、绿化、消防等市政服务或公共配套设施不齐全；（四）棚户区房屋集中连片户数不低于50户，其中，实际在该棚户区居住且在本地区无其他住房的职工（含离退休职工）户数占总户数的比例不低于75%；（五）棚户区房屋按照《房屋完损等级评定标准》和《危险房屋鉴定标准》评定属于危险房屋、严重损坏房屋的套内面积不低于该片棚户区建筑面积的25%；（六）棚户区改造已纳入地方政府保障性安居工程建设规划和年度计划，并由地方政府牵头按照保障性住房标准组织实施；异地建设的，原棚户区土地由地方政府统一规划使用或者按规定实行土地复垦、生态恢复。 　　政策依据：《财政部 国家税务总局关于企业参与政府统一组织的棚户区改造有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2013〕65号）。 　　备案程序：在企业所得税年度纳税申报时，企业应向主管税务机关提供其棚户区改造支出同时符合本通知第二条规定条件的书面说明材料。 　　四、降低税率 　　（一）小型微利企业所得税优惠政策 　　1.符合条件的小型微利企业（工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元），减按20%的税率征收企业所得税。 　　政策依据：《企业所得税法》第二十八条第（一）款、《实施条例》第九十二条。 　　2.自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　政策依据：《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税[2015]34号）第一条。 　　需向税务机关报送的备案资料： 　　——无需报送《企业所得税优惠事项备案表》，在所得税汇算清缴时以企业所得税年度申报表代替。 　　（二）西部大开发企业所得税优惠政策 　　自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。 　　上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。 　　政策依据：《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号）。 　　需向税务机关报送的备案资料： 　　企业应当在年度汇算清缴前向主管税务机关提出书面申请并附送相关资料。第一年须报主管税务机关审核确认，第二年及以后年度实行备案管理。对设在我省境内，以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务的居民企业和二级分支机构，应于该目录下发后第一次申报期（月、季）开始之前，向主管国税机关提出书面申请并附送相关资料，经主管国税机关审核确认后，可暂按15%税率缴纳企业所得税。企业申请时应报送以下资料：1.书面申请；2.企业营业执照、税务登记证复印件；3.企业享受西部大开发税收优惠政策审核表；4.总机构提供的各分支机构名单（注明其所在的地区）；5.二级分支机构提供的总机构批准其设立的相关文件。 　　（三）高新技术企业所得税优惠政策 　　国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 　　政策依据：《企业所得税法》第二十八条第（二）款。 　　需向税务机关报送的备案资料： 　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 　　——产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》中的具体项目的说明。 　　——企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明。 　　——研发人员占企业当年职工总数的比例说明。 　　（四）电子商务企业所得税优惠政策 　　从事电子商务活动的企业，经认定为高新技术企业的，依法享受高新技术企业相关优惠政策，小微企业依法享受税收优惠政策。 　　政策依据：《国务院关于大力发展电子商务加快培育经济新动力的意见》（国发〔2015〕24号）。 　　需向税务机关报送的备案资料： 　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 　　——产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》中的具体项目的说明。 　　——企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明。 　　——研发人员占企业当年职工总数的比例说明。 　　五、所得减免 　　（一）企业从事以下农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2.农作物新品种的选育；3.中药材的种植；4.林木的培育和种植；5.牲畜、家禽的饲养；6.林产品的采集；7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项；8.远洋捕捞。 　　政策依据：《企业所得税法》第二十七条第（一）款；《实施条例》第八十六条第（一）款。 　　需向税务机关报送的备案资料： 　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 　　——经营业务属于《国民经济行业分类》中的农、林、牧、渔业具体项目说明。 　　——有效期内的远洋渔业企业资格证书复印件（从事远洋捕捞业务的提供）。 　　——县级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见（进行农产品的再种植、养殖是否可以视为农产品的种植、养殖项目享受相应的税收优惠难以确定时提供）。 　　——从事农作物新品种选育的认定证书复印件（从事农作物新品种选育的提供）。 　　（二）企业从事以下农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税：1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2.海水养殖、内陆养殖。 　　政策依据：《企业所得税法》第二十七条第（一）款；《实施条例》第八十六条第（二）款。 　　需向税务机关报送的备案资料： 　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 　　——经营业务属于《国民经济行业分类》中的农、林、牧、渔业具体项目说明。 　　——有效期内的远洋渔业企业资格证书复印件（从事远洋捕捞业务的提供）。 　　——县级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见（进行农产品的再种植、养殖是否可以视为农产品的种植、养殖项目享受相应的税收优惠难以确定时提供）。 　　——从事农作物新品种选育的认定证书复印件（从事农作物新品种选育的提供）。 　　（三）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得减免企业所得税 　　企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目，即从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》(财税〔2008〕116号)规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 　　政策依据：《企业所得税法》第二十七条第（二）款；《实施条例》第八十七条。 　　需向税务机关报送的备案资料： 　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 　　——有关部门批准该项目文件复印件。 　　——项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明及证明资料复印件（优惠期间项目权属发生变动时提供）。 　　（四）企业从事符合条件的环境保护项目、节能节水项目的所得减免企业所得税 　　企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等），自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 　　政策依据：《企业所得税法》第二十七条第（三）款；《实施条例》第八十八条。 　　需向税务机关报送的备案资料： 　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 　　——有关部门批准设立该项目文件复印件。 　　——获得该项目的特许经营权或符合有关部门规定的项目运营资质条件证明复印件。 　　——项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明及证明资料复印件（优惠期间项目权属发生变动时提供）。 　　（五）符合条件的技术转让所得减免企业所得税 　　一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 　　政策依据：《企业所得税法》第二十七条第（四）款；《实施条例》第九十条。 　　需向税务机关报送的备案资料： 　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 　　——省级或以上科技部门出具的技术合同登记证明复印件（境内技术转让时提供）。 　　——省级或以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证复印件（向境外转让技术时提供）。 　　六、免税收入 　　（一）企业的下列收入为免税收入：1.国债利息收入；2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；4.符合条件的非营利组织的收入。 　　政策依据：《企业所得税法》第二十六条。 　　需向税务机关报送的备案资料： 　　1.债券利息收入免征企业所得税办理： 　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 　　2.符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益及在中华人民共和国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税办理： 　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 　　3.符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税办理： 　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 　　（二）企业取得的地方政府债券的利息收入免征企业所得税 　　对企业和个人取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税和个人所得税。 　　政策依据：《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》（财税〔2013〕5号）第一条。 　　七、减计收入 　　（一）企业综合利用资源减计收入 　　企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》(财税〔2008〕117号 )规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90％计入收入总额。 　　政策依据：《企业所得税法》第三十三条；《实施条例》第九十九条。 　　需向税务机关报送的备案资料： 　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 　　——资源综合利用认定证书复印件。 　　（二）涉农贷款利息收入减计收入 　　自2014年1月1日至2016年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得税额时，按90%计入收入总额。 　　政策依据：《财政部 国家税务总局关于延长并完善支持农村金融发展有关涉税政策的通知》（财税〔2014〕102号）第二条。 　　需向税务机关报送的备案资料： 　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 　　（三）涉农保费收入减计收入 　　自2014年1月1日至2016年12月31日，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得税时，按90%计入收入总额。 　　政策依据：《财政部 国家税务总局关于延长并完善支持农村金融发展有关涉税政策的通知》（财税〔2014〕102号）第三条。 　　需向税务机关报送的备案资料：《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 　　八、加计扣除 　　（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 　　企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。 　　政策依据：《企业所得税法》第三十条第（一）款；《实施条例》第九十五条。 　　需向税务机关报送的备案资料： 　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 　　——自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算复印件。 　　——自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。 　　——企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件复印件。 　　——委托、合作研究开发项目的合同或协议复印件（非自主开发情形时报送）。 　　（二）安置残疾人员就业所支付的工资加计扣除 　　企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。 　　政策依据：《企业所得税法》第三十条第（二）款；《实施条例》第九十六条。 　　需向税务机关报送的备案资料： 　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 　　——为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料。 　　——安置残疾职工名单及《残疾人证》或《残疾军人证》复印件。 　　九、加速折旧 　　（一）《企业所得税法》有关加速折旧的政策 　　企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。包括：1.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；2.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60％；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。 　　政策依据：《企业所得税法》第三十二条；《实施条例》第九十八条。 　　需向税务机关报送的备案资料： 　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 　　——固定资产的功能、预计使用年限短于规定计算折旧的最低年限的理由、证明资 料及有关情况的说明。 　　——被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明。 　　——固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。 　　——集成电路生产企业认定证书复印件（集成电路生产企业的生产设备适用本项优惠时提供）。 　　——拟缩短折旧或摊销年限情况的说明（外购软件缩短折旧或摊销年限时提供）。 　　（二）国家关于加速折旧新政策 　　1.对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 　　对上述6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 　　2.对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 　　3.对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。 　　政策依据：《财政部 国家税务总局 关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）。 　　需向税务机关报送的备案资料： 　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 　　——固定资产的功能、预计使用年限短于规定计算折旧的最低年限的理由、证明资 料及有关情况的说明。 　　——被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明。 　　——固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。 　　——集成电路生产企业认定证书复印件（集成电路生产企业的生产设备适用本项优 惠时提供）。 　　——拟缩短折旧或摊销年限情况的说明（外购软件缩短折旧或摊销年限时提供）。 　　十、抵扣应纳税所得额 　　创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 　　政策依据：《企业所得税法》第三十一条；《实施条例》第九十七条。 　　需向税务机关报送的备案资料： 　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 　　——创业投资企业经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）复印件。 　　——中小高新技术企业投资合同或章程复印件。 　　——由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件。 　　十一、抵免企业所得税 　　企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备抵免企业所得税。 　　企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 　　政策依据：《企业所得税法》第三十四条；《实施条例》第一百条。 　　需向税务机关报送的备案资料： 　　——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 　　——购买并使用专用设备的清单及发票复印件。 　　——专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》或《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》中的具体项目的说明。 答

  • ​企业所得税的减免政策具体有哪些事项 问

    一、综合性减税 1.不征收企业所得税的减免项目。根据《企业所得税法》及施行细则的有关规定，不征收企业所得税的综合性减免项目包括： （1）国有企业投资开发国家战略性新兴产业和现代服务业的资金投入； （2）国家鼓励的科技创新活动； （3）支持少数民族发展的企业； （4）符合国家节能环保要求的投资项目。 二、专项减税 1.根据《企业所得税法》及施行细则以及相关国家政策，企业可享受的专项减税包括： （1）研发费用税前抵扣； （2）科研机构所得税优惠； （3）自主创新投资税前扣除； （4）农村劳动力农业生产特别扣除； （5）农村乡村旅游及野生动植物保护及生态修复税前扣除； （6）投资完善企业技术的税前抵扣； （7）企业开设幼儿园税前抵扣； （8）企业现金股利税前抵扣； （9）企业投资进行和改善工作环境的税前抵扣。 答

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