公司所得税汇算清缴补交的所得税账务处理

公司所得税汇算清缴补交的所得税账务处理

汇算清缴后补缴的所得税会计分录如下：

（1）汇缴后应补缴所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

（2）缴纳所得税：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

（3）结转到未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

亏损企业所得税汇算清缴会计分录怎么做

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

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