营改增后无形资产转让怎么处理

营改增后无形资产转让怎么处理

不同是对营改增后无形资产的会计核算进行区分.

无形资产增加的形式主要包括:外购、内部研发、投资者投入、接受捐赠、非货币性资产交换、债务重组和企业合并等方式.营改增前,取得无形资产支付的相关税费直接计入无形资产成本,营改增后,一般纳税人企业取得无形资产支付的增值税可以抵扣销项税额.

无形资产减少的形式主要包括:对外转让、对外出租、对外投资、对外捐赠和非货币性资产交换等.对外转让无形资产的核算.对外出租无形资产的核算.对外投资无形资产核算.对外捐赠无形资产的核算.

示例:

例1:甲公司于2016年5月2日向乙公司购买一项经销权,增值税专用发票注明价款15万元,增值税0.9万元,款项15.9万元通过银行转账支付.甲公司该笔业务的账务处理为:

借:无形资产--经销权 150000;

应交税费--应交增值税(进项税额) 9000;

贷:银行存款 159000.

营改增后小规模纳税人会计科目

借:应收账款\银行存款

贷 :主营业务收入

应交税费-应该增值税

营改增最新的税率档次

根据试点方案,在现行增值税17%和13%两档税率的基础上,新增设11%和6%两档低税率.新增试点行业的原有营业税优惠政策原则上延续,对特定行业采取过渡性措施,对服务出口实行零税率或免税政策. [16]

新增四大行业营改增的实施:

建筑业:一般纳税人征收10%的增值税;小规模纳税人可选择简易计税方法征收3%的增值税.

房地产业:房地产开发企业征收10%的增值税;个人将购买不足2年住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税.

生活服务业:6%.免税项目:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务,养老机构提供的养老服务等.

金融业:6%.免税项目:金融机构农户小额贷款、国家助学贷款、国债地方政府债、人民银行对金融机构的贷款等的利息收入等.

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