生产型企业一般纳税人增值税税率

生产型企业一般纳税人增值税税率

增值税的税率有17%、11%和6%(5月1日起将分别降为16%、11%和6%).征收率是3%,特殊情况是5%.

一般纳税人工业企业生产加工产品,增值税税率是17%;如果生产加工的产品适用11%税率,那么其增值税税率就是11%.如果该工业企业提供了应税服务,提供服务适用税率是1%或者6%.小规模纳税人工业企业生产加工产品,增值税税率是3%;如果该企业出租不动产,出租不动产适用的征收率就是5%.

一般纳税人的税点是按不同行分,一般纳税人适用增值税的税率有如下几种:

1、税率17%:销售或者进口货物(另有列举的货物除外);提供加工、修理修配劳务.

2、税率13%:粮食、食用植物油、鲜奶自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气,居民用煤炭制品;图书、报纸、杂志;饲料、化肥、农药、农机(整机)、农膜;国务院规定的其他货物;农产品(指各种动、植物初级产品);音像制品;电子出版物;二甲醚.

3、税率0%:出口货物

4、税率11%:交通运输、陆路(含铁路)运输、水路运输、航空运输和管道运输服务;邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务.

5、税率6%:现代服务业,研发和技术服务,信息技术服务,文化创意服务,物流辅助服务鉴证咨询服务,广播影视服务.

增值税征税范围

(一)征税范围的一般规定

1.销售或进口的货物

2.提供的加工、修理修配劳务.

3.提供的应税服务.

提供的应税服务,是指有偿提供的应税服务,但不包括非营业活动中提供的应税服务.

非营业活动,是指:

(1)非企业性单位按照法律和行政法规的规定,为履行国家行政管理和公共服务职能收取的政府性基金或者行政事业单位性收费的活动.

(2)单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务.

(3)单位或者个体工商户为员工提供的应税服务.

(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形.

(二)征税范围的具体规定

1.属于征税范围的特殊项目,共22项,此处列举其中几点,剩下的部分要看教材掌握.

(1)航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务,不征收增值税.

航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入,按照航空运输服务征收增值税

(2)油气田企业从事原油、天然气生产,以及为生产原油、天然气提供的生产性劳务,应缴纳增值税

(3)以积分兑换形式赠送的电信业服务,不征收增值税.

(4)纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或部分实物资产以及与其相关的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税.

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