企业所得税优计提多了怎样冲回

企业所得税优计提多了怎样冲回

答:多提的所得税会计分录如下:?

一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回. 借:应交税费-应交企业所得税贷:所得税费用

二、跨年度的,通过"以前年度损益调整"科目进行处理. 借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调整?

三、结转时: 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润

本年度企业所得税多计提了怎么调回?

未跨年度:

1、冲销多计提所得税

借:应交税费-应交所得税(多计提数,下同)

贷:所得税费用

2、结转利润

借:所得税费用

贷:利润分配-未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:盈余公积-法定盈余公积金(等)

跨年度

1、调整以前年度损益

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:盈余公积-法定盈余公积金(等)

以上详细介绍了企业所得税优计提多了怎样冲回?企业所得税计提多了年底怎么冲回,也介绍了本年度企业所得税多计提了怎么调回?作为一名企业要缴纳企业所得税的企业的会计,一定要弄明白,企业所得税如果多计提的话应该如何冲回.如果你阅读了本文内容不是很明白,那么咨询一下会计学堂在线老师吧.