小规模企业所得税报表营业成本这列怎么计算

小规模企业所得税报表营业成本这列怎么计算

第3行"营业成本":填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本.本行主要列示纳税人营业成本数额,不参与计算.

附:

《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2014年版)》填报说明

一、适用范围

本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月(季)度预缴企业所得税时使用.跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表.

二、表头项目

1."税款所属期间":为税款所属期月(季)度第一日至所属期月(季)度最后一日.

年度中间开业的纳税人,"税款所属期间"为当月(季)开始经营之日至所属月(季)度的最后一日.次月(季)度起按正常情况填报.

2."纳税人识别号":填报税务机关核发的税务登记证号码(15位). 3."纳税人名称":填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称.

三、各列次的填报

1.第一部分,按照实际利润额预缴税款的纳税人,填报第2行至第19行.

其中:第2行至第19行的"本期金额"列,填报所属月(季)度第一日至最后一日的数据;第2行至第19行的"累计金额"列,填报所属年度1月1日至所属月(季)度最后一日的累计数额.

2.第二部分,按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴税款的纳税人,填报第21行至第26行.

其中:第21行至第26行的"本期金额"列,填报所属月(季)度第一日至最后一日的数据;第21行至第26行的"累计金额"列,填报所属年度1月1日至所属月(季)度最后一日的累计数额.

3.第三部分,按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人,填报第28行.

其中:"本期金额"列,填报所属月(季)度第一日至最后一日的数额;"累计金额"列,填报所属年度1月1日至所属月(季)度最后一日的累计数额.

应纳税所得额怎么计算?

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

一、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表A类》,该表中的"营业成本":填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本.本行主要列示纳税人营业成本数额.不包括税金及附加和期间费用.

二、营业成本是指企业所销售商品或者提供劳务的成本.营业成本应当与所销售商品或者所提供劳务而取得的收入进行配比.营业成本又分为主营业务成本和其他业务成本.

三、企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得.包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税.

四、企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率.根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定:一般企业所税率得税的税率为25%.

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