补入以前年度税费如何入账

补入以前年度税费如何入账

直接补交正法可以,视同分录:以前年度损益调整分录

"借"以前年度损益调整

"贷"应交税费

-城市建设税

-教育附加

-地方教育附加

"借"利润分配-未分配利润

"贷"以前年度损益调整

交款完税凭证分录

"借"应交税费-

-城市建设税

-教育附加

-地方教育附加

查补以前年度税款如何做账

上缴了应交的税款:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

借:应交税费-应交所得税(如果要补交)

借:营业外支出--罚款(如果要交)

贷:银行存款

补提:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交所得税(如果要补交)

贷:营业外支出--罚款(如果要交)

结转:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

同时调整资产负债表未分配利润和应交税费年初数.

同时也要对地税补交此笔税款, 交的话按自查补交填写申报表就可以了.

缴了应交的税款:

借:应交税费-应交城市建设维护税

借:应交税费-教育费附加

贷:银行存款

补提:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交城市建设维护税

贷:应交税费-教育费附加

结转:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

与上笔一起同时调整资产负债表未分配利润和应交税费年初数.

查补以前年度税款的账务处理

(1)凡涉及会计差错的账务处理,首先进行更正,涉及损益的,通过"以前年度损益调整"科目核算.

(2)补缴上年度增值税,视具体情况,借记有关科目,贷记"应交税费--增值税检查调整";然后将"应交税费--增值税检查调整",结转至"应交税费--未交增值税"科目,若"应交税费--未交增值税"科目出现贷方余额,将贷方余额补缴入库.

(3)补缴上年度所得税,借记"以前年度损益调整",贷记"应交税费--应交所得税"科目.

(4)滞纳金、罚款,直接计入当期损益,借记"营业外支出--税收滞纳金、罚款",贷记"银行存款"科目.

(5)最后将"以前年度损益调整"科目的余额,结转"利润分配--未分配利润".

企业行政罚金可以在税前扣除么?

行政罚款支出不允许在税前扣除,其他罚款可以在税前扣除

依据企业所得税法第十条 "在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

(二)企业所得税税款;

(三)税收滞纳金;

(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;

(六)赞助支出;

(七)未经核定的准备金支出;

(八)与取得收入无关的其他支出

如果企业需要补缴以前年度税款或行政罚金,那么今天的内容就很有帮助了,相信你们已经学会了补入以前年度税费如何入账,之前会计学堂的老师也有很多关于补缴税款的一些内容,感兴趣的话请在会计学堂搜索一下.