上个月有留抵进项税额这个月分录怎么处理

上个月有留抵进项税额这个月分录怎么处理

期留抵不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果.首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留抵数.用本月销项税-本月进项税-上期留抵进项税=本期应交增值税.计算结果会有两种情况:

第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留抵税额.

第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即,

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

留抵税一般公式

一般公式

一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税

进项税留抵

本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。

留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。

已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。

未交增值税是“应交税金”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴增值税的，平时无发生额，在月份终了时进行核算。

月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目，借记"应交税费--应交增值税（转出未交增值税）"科目，贷记"应交税费--未交增值税"科目。

所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的。借方余额反应本年度应交未交的增值税。

进项税留抵是什么意思?

增值税期末留抵税额的会计处理试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的,应在"应交税费"科目下增设"增值税留抵税额"明细科目.

开始试点当月月初,企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记"应交税费--增值税留抵税额"科目,贷记 "应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记 "应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--增值税留抵税额"科目.

"应交税费--增值税留抵税额"科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示.

进项税留抵:进项税额大于销项税额项税则留抵到下月,可以继续抵扣.

上月留抵税本月抵扣怎么冲账

1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税(销项税额) 贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)： 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费—应交增值税—未交增值税4、实际交纳时借：应交税费—应交增值税—未交增值税 贷：银行存款。

进项税留抵是什么意思、上个月有留抵进项税额这个月分录怎么处理、上月留抵税本月抵扣怎么冲账等问题会计学堂小编就给大家讲完了，对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。