本期准予扣除税额计算表怎么填

本期准予扣除税额计算表怎么填

一、本表作为《酒类应税消费品消费税纳税申报表》的附列资料,由以外购啤酒液为原料连续生产啤酒的纳税人、以外购(仅限从生产企业购进,下同)或进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人填报.未发生以外购啤酒液为原料连续生产啤酒、以外购或进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒业务的纳税人不填报本表.

二、本表"税款所属期"、"纳税人名称"、"纳税人识别号"的填写同主表.

三、根据《国家税务总局关于用外购和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品征收消费税问题的通知》(国税发〔1995〕94号)和《国家税务总局关于啤酒集团内部企业间销售(调拨)啤酒液征收消费税问题的批复》(国税函〔2003〕382号)的规定,本表"当期准予抵减的外购啤酒液已纳税款"计算公式如下:

当期准予抵减的外购啤酒液已纳税款=(期初库存外购啤酒液数量+当期购进啤酒液数量-期末库存外购啤酒液数量)×外购啤酒液适用定额税率

其中,外购啤酒液适用定额税率由购入方取得的销售方销售啤酒液所开具的增值税专用发票上记载的单价确定.适用定额税率不同的,应分别核算外购啤酒液数量和当期准予抵减的外购啤酒液已纳税款,并在表中填写合计数.

四、本表"当期准予抵扣的葡萄酒已纳税款"栏,填写纳税人符合税收法规规定,在本期申报抵扣外购或进口用于连续生产的葡萄酒已纳消费税款,本栏数据与葡萄酒消费税抵扣税款台账第9栏"本月实际抵扣税额"数值一致.

五、本表"本期准予抵减(扣)税款合计"栏数值应与《酒类应税消费品消费税纳税申报表》"本期准予抵减税额"栏数值一致.

六、以外购啤酒液为原料连续生产啤酒的纳税人应在"附:准予抵减消费税凭证明细"栏据实填写购入啤酒液取得的增值税专用发票上载明的"号码"、"开票日期"、"数量"、"单价"等项目内容.

准予抵扣的进项税额有哪些?

一、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;

二、从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额;

三、购进免税农业产品准予抵扣的进项税额(必须使用经主管税务机关批准使用的收购凭证和普通发票,按买价乘10%的扣除率计算);

四、购进货物(固定资产除外)所支付的运输费用准予抵扣的进项税额(是指企业实际支付给运输部门或运输单位的运费,按开具的结算单据全额乘以10%的扣除率计算.准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金,不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费);

五、 从事废旧物经营的增值税纳税人收购的废旧物资准予抵扣的进项税额(必须使用经主管税务机关批准使用的收购凭证,按收购金额乘10%的抵扣率计算).

六、混合销售行为和兼营规定中按规定应当征收增值税的非应税劳务,所购进货物符合条例有关规定的进项税额;

本期准予扣除税额计算表怎么填,具体的填写方法可以参考上文,具体内容比较多,一切抵扣的实务问题均可迎刃而解.大家不要记错了,要注意的是你实务中有任何问题都可以咨询会计学堂会计老师,千万不要因为不了解正确处理方法而做出错误操作!