增值税减免的账务处理

增值税减免的账务处理

减免增值税的账务处理:

借:应交税金-应交增值税-减免税额

贷:营业外收入-减免税额

减免税额对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施.减税是减征部分应纳税款;免税是免征全部应纳税款.减税免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施,是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠,同时也是税收的统一性和灵活性相结合的具体体现.

直接减免的增值税不由政府办理,不涉及资产直接转移,免费提供给企业,不属于政府补贴范围.因此,减税或免税不应按政府补贴处理,而应具体确认为主要营业收入或非营业收入.营业外收入计入非日常活动形成的经济利益流入,该部分减免税与企业日常经营活动有关,应计入"主营业务收入".

在记录对外销售时,根据减免后的应纳税额确认销项税更为方便,并将"主要营业收入"挤出.

然而,也有一些例外.如普通纳税人加工企业按照税法规定招收独立就业的退役士兵,并按定额扣除增值税,按政府补贴标准核算.

借方:应付税款-应付增值税(扣税)

贷款:其他收入

立即取款、提前取款、提前归还

一收即退、一收即退、一收即退,都是指在退、退税前将税款交给主管税务部门.属于政府补贴的范畴,退、退税款可按政府补贴计量.

例如,对于销售自己开发和生产的软件产品的普通纳税人,增值税实际超过3%的部分将立即征收并退还增值税;企业安置残疾人的固定退税政策等.

涉及的会计分录:

对外销售时,应全额确认销项税:

借方:银行存款/应收账款等

贷款:主营业务收入

应付税款-应付增值税(销项税)

下月申报缴纳增值税时:

借方:应付税款-未缴增值税

贷款:银行存款

应计增值税应收账款(不需要此步骤):

借方:其他应收款

贷款:其他收入/营业外收入-政府补助

其他收入会计与企业的日常经营活动有关,营业外收入会计与企业的日常经营活动无关.征退税款、先征后退税款一般是与企业日常经营活动有关的事项.然而,一些企业没有充分使用新会计准则,并将其计入"营业外收入".

实际收到增值税退税后:

借方:银行存款

贷项:其他应收款

以上详细介绍了增值税减免的账务处理怎么做.作为一名单位的财务工作人员,特别是主管税务工作的财务人员,需要特别清楚,增值税减免是需要及时的按照一定的规则来进行账务处理的,增值税减免的时候一般来说将减免掉的额度进入营业外收入当中.