购买理财产品会计分录

购买理财产品会计分录

购买理财产品会计分录:

1.取得交易性金融资产

借:交易性金融资产--成本(扣除取得时已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)

应收股利/应收利息(价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)

投资收益(交易费用)

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金--存出投资款(支付的总价款)

2.持有交易性金融资产

(1)取得时包含的现金股利或应付利息实际发放时

借:其他货币资金等

贷:应收股利/应收利息等

(2)宣告分红或利息到期,及实际发放时

宣告或到期时

借:应收股利(应收利息)

贷:投资收益

发放时

借:其他货币资金等

贷:应收股利(应收利息)

(3)资产负债表日,交易性金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益(虚拟,公允价值变动损益).

公允价值>账面价值时(就近原则)

借:交易性金融资产--公允价值变动

贷:公允价值变动损益

公允价值<账面价值时(就近原则)

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产--公允价值变动

(4)交易性金融资产的处置

借:其他货币资金等(实际收到的钱)

贷:交易性金融资产-成本

-公允价值变动(或借方,余额反向出)

投资收益(损失记借方,收益记贷方)

(5)转让金融商品应交增值税

借:投资收益等

贷:应交税费--转让金融商品应交增值税

产生转让收益时

借:投资收益等

贷:应交税费--转让金融商品应交增值税

产生转让损失时

借:应交税费--转让金融商品应交增值税

贷:投资收益等

以上详细介绍了购买理财产品会计分录怎么做.对每一个企业的财务人员来说,需要十分精通每一个会计分录的制作方法,每一笔业务发生的时候,就需要及时的学会会计分录的制作,这样才能够处理好财务的基本工作,具体的购买理财产品的会计分录做法应如本文所讲.