未超过认证期的增值税专用发票该如何处理呢？

未超过认证期的增值税专用发票该如何处理呢？

答：小编了解到，自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。’

根据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》（国税发〔2006〕156号）第十三条一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：

（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（二）销售方未抄税并且未记账；

（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

而对于未超过认证期的增值税专用发票的入账，可以这样做：

1、未认证时

借：原材料

贷：应交税金--待抵扣进项税额

贷：银行存款

2、认证后

借：应交税金--增值税（进项税额）

贷：应交税金--待抵扣进项税额

看完了上述小编给您带来的分析，关于未超过认证期的增值税专用发票的处理，您这下应该清楚了。更多会计方面的干货，尽在会计学堂，敬请期待。