应交税费应交增值税明细科目怎么写凭证?

2018-06-13 17:13 来源:网友分享
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应交税费应交增值税明细科目怎么写凭证?

答:应交税费--应交增值税,在月末时如果是借方余额,表明有进项税留抵,就不用结转,月末结出借方余额,下月备抵。

如果月末是贷方余额,表明有增值税要交,这时要做转帐。

借:应交税费----转出未交增值税

贷:应交税费----未交增值税

下月交完税,拿回税单作

借:应交税费-----未交增值税

贷:银行存款

应交税费应交增值税明细科目怎么写凭证?

应交增值税怎么计算?

应交增值税的计算公式=销项税税额-(进项税税额+上月留抵进项税额-进项税额转出)。

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。

应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。

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