开票金额付款金额差额分录

开票金额付款金额差额分录

在购买商品时"实际收到的发票金额大于我实际付款的金额"应按发票金额计入外购商品的成本,差额部分根据具体原因处理.

1、购买商品时先预付货款,实际商品价格大于预付的金额,应补付.

(1)预付货款时

借:预付账款(实际支付金额)

贷:银行存款

(2)收到发票时,

借:原材料、材料采购、在途物资、库存商品 等(发票上的价款)

应交税费--应交增值税(进项税额)(发票上的税款)

贷:预付账款(发票价税合计)

(3)补付差额时,

借:预付账款(差额)

贷:银行存款

2、存在现金折扣的情况下,差额是卖家给予的优惠,作为冲减"财务费用"处理.

(1)收到发票时,

借:原材料、材料采购、在途物资、库存商品 等(发票上的价款)

应交税费--应交增值税(进项税额)(发票上的税款)

贷:应付账款(发票价税合计)

(2)支付款项时,

借:应付账款(发票价税合计)

贷:财务费用(差额)

银行存款(实际支付金额)

关于开票金额付款金额差额分录的做法,上述文章已经作出了示范解答.相信看完文章,大家能学会相应的方法,在日后的工作中能做到举一反三.