核定征收企业的做账技巧和经验

2018-08-27 09:54 来源：网友分享

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对于核定征收的企业,在账务上,会计做账的方式与其他的企业会稍微有一些不同.可能很多人对此还存在疑问.下面的文章是会计学堂整理的关于核定征收企业的做账技巧和经验,希望会对你有所帮助.

核定征收企业的做账技巧和经验

对于核定征收,企业所得税计算公式为:

应交所得税 =收入总额* 应税所得率*所得税税率

这里的应税所得率为税务局核定的税率

在我们国家,企业所得税税率分为以下三段:

一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税

例:当企业收入总额为20万元,核定应税所得率为6%,企业为一般企业.

应交所得税 =收入总额* 应税所得率*所得税税率

=20*6%*25%

=0.3(万元)

核定征收企业的做账技巧和经验

季度末(月底),进行所得税计提

借:所得税费用

贷:应交税费-所得税

下月税收截止日期之前缴费后

借:应交税费-所得税

贷:银行存款

相关规定:

我国《税收征收管理法实施细则》第二十二条规定:从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿;第二十三条规定:生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务.因此,建账是税法规定的义务,企业应该按照规定自己建账或者聘请第三方代为建账.而《税收征收管理法实施细则》及国税发〔2008〕30号文之所以规定了核定征收的情形,是因为在实际税收征管实践中,由于部分企业账簿记载混乱,税务机关无法获取关于企业所得的真实信息,导致该部分企业所得税税负较同行业其他企业明显偏低,所以不得已采用核定征收.

关于核定征收企业的做账技巧和经验,上述文章中整理了相关的知识.相信看完文章,你一定有所体会.以上就是本文的全部内容了,更多相关资讯尽在会计学堂.

企业所得税计算企业所得税税率

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会计做账经验和技巧是什么?谢谢问

您好，可以来会计学堂学习哦~~~~~~~ 答
老师您好！按你经验，新经营酒店、超市，企业所得税做查账征收还是核定征收好，谢谢！问

你好，能按规定取得成本费用发票入账核算吗？答
核定征收的企业做账和查账征收的企业做账有什么区别吗问

你好，做账是没有什么区别，就是所得税计算不同答
企业想改为核定征收，哈核定征收和查账征收的区别问

根据我国税收法律法规的相关规定，纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，税务机关有权核定其应纳税所得额，应纳税所得额的确定应按征管法及其实施细则、暂行条例及其实施细则限定的条件执行。对下列纳税人可以采取核定所得额或应纳税额的办法：（一）依照税法规定应当设置但未设置帐簿的；（二）虽设置帐簿，但帐目混乱或者收入凭证、成本资料、费用凭证残缺不全，难于查实的；（三）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的。对纳税人实行核定征收办法的，应由纳税人所在地的直接征收机关负责上报，由县级（包括级）以上税务机关审查批准执行。核定征收多多少少都会掺杂些人为的因素在里面，因为没有一个绝对合理的标准，税务机关可以定多，也可以定少对，纳税人而言很难说是好还是不好。税务机关的征收方式有： 1、定期定额征收，主要用在完全没有账簿的纳税人，一般以个体工商户居多，但也有少数注册为公司的纳税人，虽然工商执照是企业，但由于完全无账簿，税务机关会当个体管理，一样执行定期定额征收。征收内容是：税务机关根据纳税人的经营地点、规模、品种、同行业的税负、当地的经济水平等因素，核定纳税人每个月固定要缴纳数额相同的税款，不光是企业所得税，其他税种都一并核定。 2、查验征收和查定征收，主要是用在有账簿，但只能清楚核算收入或只能清楚核算成本的纳税人，不管是个体工商户还是企业，只要有账簿、但税务机关认为其核算成本不准确或核算收入不准确，都采取这种方法。查验征收是对那些税务机关认为账簿上的收入是真实的纳税人，用“收入×所得率×适用税率”的公式或“收入×负担率（核定率）”的公式计算纳税人要缴纳的税款，其中的所得率是用在企业所得税方面，是根据国家税务总局的文件（ %～30%，各个行业都不一样。负担率（核定率）是各地税务机关自己决定的，一般多为个人所得税适用。对增值税、营业税这些就直接是用“收入×适用税率”来计算纳税人要交的税。查定征收是对那些税务机关认为账簿成本反映真实的纳税人，计算方法和查验征收差不多，只是用“成本÷成本利润率”核定纳税人的收入后计算相应税款。 3、查帐征收是对那些税务机关认为账簿上能准确反映收入、成本的纳税人，不管是个体还是企业都一样，税务机关根据账簿上反映的数据，按“应税金额×适用税率”计算纳税人的应纳税额。 4、对定期定额征收的纳税人，税务机关采取的是简并征期的申报方式，一般是不需要填写纳税申报表，或者填写简易的纳税申报表，通过银行划款的方式进行申报（少数地区还是采取现金收款），这种纳税人，税务机关一般是一年一定其纳税额。 4、对查定征收、查验征收、查帐征收的纳税人，税务机关采取的申报方式都一样，都是由纳税人根据自己的经营情况填写纳税申报表，通过纸质申报、网络申报等方式进行纳税申报，然后税务机关到年末或不定时对纳税人财务报表进行审核，监督其纳税情况。 5、查定征收纳税人在填写纳税申报表的时候，根据企业报表填写成本额，根据税务机关的要求填写成本利润率、所得率（核定率），不填收入额。 6、查验征收纳税人在填写纳税申报表的时候，根据企业报表填写收入额，根据税务机关的要求填写所得率（核定率），不填成本额。 7、查帐征收的纳税人在填写纳税申报表的时候，根据企业报表填写收入额、成本额。答
小企业会计——应收款项——其他应收款核算技巧问

分。是企业除应收票据、应收账款和预付账款以外的各种应收暂付款项。其他应收款通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。主要包括： 1.应收的各种赔款、罚款； 2.应收出租包装物租金； 3.应向职工收取的各种垫付款项；学会计论坛 4.备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的备用金）； 5.存出保证金，如租入包装物支付的押金； 6.预付账款转入； 7.其他各种应收、暂付款项。备用金和定额预付制备用金是企业预付给职工和企业内部有关单位作差旅费、零星采购、零星开支等用途的款项。定额预付制是备用金管理的一种常见形式，主要适用于经常使用备用金的单位和个人。在定额预付制下，报销时由财会部门对各项原始凭证进行审核，根据核定的报销数付给现金，补足备用金定额。除收回备用金或备用金定额变动外，账面上的备用金将经常保持核定的备用金定额是定额预付制的主要核算特点。一、账户设置 “其他应收款”账户用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。在“其他应收款”账户下，应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账。二、其他应收款的会计处理实例「例」达森公司对备用金采取定额预付制。本月份发生如下业务：（1）5日，设立管理部门定额备用金，由李红负责管理。管理部门的定额备用金核定定额为300元，财务科开出现金支票。应作如答