子公司分给母公司的利润如何抵消?

子公司分给母公司的利润如何抵消?

1、母公司对子公司投资采用权益法核算,这样子公司产生净利润,根据权益法母公司将产生投资收益(进入母公司利润表),子公司当然也入利润表(利润分配),故要抵消.

借:投资收益 (母公司份额)

贷:利润分配 (子公司)

2、为了体现母公司权益,顺便就把子公司产生的净利润少数股东部门也抵消:

借:少数股东权益 (少数股东份额)

贷:利润分配 (子公司)

3、由于调整分配是一年一年调整的,只有在合并报表时候才编制,上年度编的1、2两笔调整对本年合并的母子公司利润表不产生影响,所以上年的投资收益也要在做一笔抵消分录,根据1、2的意思,本年抵消的都是子公司本年净利润:

借:年初未分配利润 (子公司)

贷:利润分配 (上年子公司未分进入本年利润分配)

综上有:

借:投资收益 (母公司份额)

少数股东权益 (少数股东份额)

年初未分配利润 (子公司)

贷:利润分配 (子公司)

而子公司利润分配在最后做提取盈余公积、向股东分配利润及剩下的年末未分配利润

即:

借:投资收益 (母公司份额)

少数股东权益 (少数股东份额)

年初未分配利润 (子公司)

贷:提取盈余公积

向股东分配利润

年末未分配利润

总的来说,就是要把当年及年初子公司实现的利润全部抵消,母公司投资收益+少数股东收益份额+年初=子公司利润分配.

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