长期股权投资转让损失会计分录

长期股权投资转让损失会计分录

借:银行存款

贷:长期股权投资

投资损失

《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第四 条规定,企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除; 法定资产损失,应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损 失确认条件,且会计上已作损失处理的年度申报扣除.第五条规定,企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方 能在税前扣除.未经申报的损失,不得在税前扣除.第九条规定,下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除:

(一) 企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;

(二) 企业各项存货发生的正常损耗;

(三) 企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;

(四) 企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;

(五) 企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期 货、基金以及金融衍生产品等发生的损失.根据上述规定,公司在会计上应确认该股权转让损失.同时该股权转让损失应以清单申报方式向税务机关申报扣除,未向税务机关申报的,该损失不得税前扣除.

《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155 号)第十条规定,"产权转移书据"税目中"财产所有权"转移书据的征税范围是:经政府 管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据,以及企业股权转让所立的 书据.根据上述规定,你公司签订的股权转让合同属于"产权转移书据".该合同应按"产权 转移书据"贴花,税率万分之五.

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