失控发票成本不被列支账务处理

失控发票成本不被列支账务处理

失控发票,已补税,账务处理:

进项税转出处理:

1、借:原材料/库存商品

贷:应交税金-应交增值税(进项转出)

交纳税金后处理:

2、借:应交税金-应交增值税(销项)

借:营业外支出-滞纳金

贷:银行存款

该发票属于废票,不能转成本:

3、借:营业外支出

贷:原材料/库存商品

失控发票成本转出分录怎么做处理?

答:根据增值税会计处理规定,采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理.

一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,

其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目:

借记"应交税费--待认证进项税额"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目,经税务机关认证后,应借记相关成本费用或资产科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.

失控发票相关的问题一直是一个热点话题,上述文章对失控发票成本不被列支账务处理的做法进行了阐述.本文的解答就到此结束了,感谢您的阅读.