如从银行支取现金报销差旅费会计分录

如从银行支取现金报销差旅费会计分录

报销差旅费,用现金支付填写会计分录方法:

1、提前预支差旅费XXXX元

a、借:其他应收款-XX员工,XXXX元.

b、贷:库存现金XXXX元.

2、差旅费报销:

a、借:制造费用-差旅费  XXXX元.

b、借:库存现金   XXXX元.

c、贷:其他应收款-XX员工XXXX元.

因为暂时先垫付的,到时候过来报销时,就要把报销款给报销人,账目的库存现金就减少了.而且不同部门的差旅费归属的科目也不同.

报销差旅费的会计分录:

一、差旅费报销的会计分录(出差前已向单位预借差旅费的)

借:管理费用(实际发生的差旅费)

贷:其他应收款(出差前预借的款项)

借或贷:库存现金(预支和实际发生的差额)

二、解释

1、出差人员出差前预借差旅费时,此时尚未出差,费用没有发生,只是出差人员欠了单位一笔钱,属于单位的一项债权,通过"其他应收款"科目核算,债权(资产)增加记入借方.

借:其他应收款--XX职工

贷:库存现金

2、出差报销时,差旅费用已经发生,差旅费一般列入管理费用,费用增加记入借方.报销时单位收回原借支余款或者补付了出差人员垫付的差额,表示原借支款已经结清,即单位应收个人的款项已经收回,故记入"其他应收款"账户的借方,表示资产减少.

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