子公司销售给母公司合并抵消分录

子公司销售给母公司合并抵消分录

借:主营业务收入 抵消母公司的收入

贷:主营业务成本 抵消子公司的成本

因以成本价销售给子公司,存货不需要抵消了

如果没有付款,还有母公司应收和子公司应付的抵消

影响合并报表的合并抵消分录?

(一)内部交易商品

1.本期内部交易,本期实现对外销售

借:营业收入(内销方销售收入金额)

贷:营业成本(内销方销售收入金额)

2.本期内部交易,本期未实现对外销售

借:营业收入(内销方销售收入金额)

贷:营业成本(内销方实际成本)

存货(内销方销售毛利)

借:递延所得税资产(上述销售毛利*25%)

贷:所得税费用(上述销售毛利*25%)

3.前期内部交易,本期实现对外销售

借:未分配利润--年初

贷:营业成本(交易毛利)

借:所得税费用(上述交易毛利*25%)

贷:递延所得税资产(上述交易毛利*25%)…….转回上期确认

4.前期内部交易,本期仍未实现对外销售

借:未分配利润--年初

贷:存货(毛利)

上述文章针对子公司销售给母公司合并抵消分录的做法进行了示范解答.希望本文的内容能为有需要的人提供一些参考.更多相关资讯尽在会计学堂.