机器折旧未满出售怎么纳税?

机器折旧未满出售怎么纳税

小编以举例的方式告诉你吧

例如A公司出售一台机器，原价2 000 00元，已计提折旧1 000 00元，未计提减值准备，实际出售价格为1 200
00元，已通过银行收回价款。A公司应编制如下会计分录：

1)将出售固定资产转入清理时：

借：固定资产清理 1 000 00

累计折旧 1 000 00

贷：固定资产 2 000 00

2)收回出售固定资产的价款时：

借：银行存款 1 200 00

贷：固定资产清理 1 200 00

3)计算销售该固定资产应交纳的增值税，按照你公司的行业选择合适的税率计算税额，税额=12000*适用税率

借：固定资产清理

贷：应交税费—应交增值税

4)结转出售固定资产清理的利得时：

借：固定资产清理

贷：营业外收入—非流动资产处置利得

同时需要注意的转让未计提完的固定资产需要查看购买进来的年限，2015年6月前的购进的固定资产因为没有进项税额抵扣，.按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税，即应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×2%(财税2014.57)(国家税务总局公告2014年第36号)

如何申报

1. 小规模

(1)其不含税销售额，填列在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第7栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”，其中销售额=含税销售额/(1+3%);

(2)如利用税控器具开具的普通发票不含税销售额，填列在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第8栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”;如未开发票，不需要填列第8栏;

(3)减征的1%(即含税销售额÷(1+3%)×1%)，填列在《增值税纳税申报表》(适用小规模纳税人)第16行“在本期应纳税额减征额”

2. 一般纳税人

(1)填写附表1：按照开票或未开票应将销售额与3%的税款填写至第11行对应的栏次，其中销售额=含税销售额(即固定资产处理价格)÷(1+3%);

(2)填写申报表主表：应将3%的税款填写至第21行“简易计税办法计算的应纳税额”，申报表一般会自动引用附表1的数据;

关于上述内容：机器折旧未满出售怎么纳税，按照一般固定资产处置一样的进行处理，唯一需要注意的是你处理的固定资产是否为二手货或者没有进行过进行抵扣的，如果没有就按照3%减按2%执行。相关会计问题欢迎在线咨询，会计学堂的老师们会尽快回复你!