企业所得税是当月计提当月交吗？

企业所得税是当月计提当月交吗

答:所得税是按月计提还是按季度计提,首先看该企业是如何申报所得税的,如果是月申报就当月计提,如果是季度申报就季度计提.

月提方法与季提计算方法一样:本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额

1.计提时

借:所得税

贷:应交税费--企业所得税

2.上缴时

借:应交税费--企业所得税

贷:银行存款

3.结转时

借:本年利润

贷:所得税

企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补.

企业所得税的纳税年度采用公历年制,企业在一个纳税年度中间开业,或者由于合并、关闭等原因终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度.企业清算时,应当以清算期为一个纳税年度.

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.

企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料.

企业所得税如何缴纳

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税是按月(季度)申报预缴,年终汇算清缴.在月份(季度)申报时,这样计算应该缴纳的企业所得税:

(1)当月(季度)累计应纳税额=累计应纳税所得额×(全年月份/累计经营月份)x适用税率;

(2)当月(季度)应纳税额=当月(季度)累计应纳税额-累计已缴所得税额;

年终时,这样计算应该缴纳的企业所得税:

全年应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-累计已缴所得税额;

如果为负数,则可以申请办理退税手续.

以上讲了企业所得税是当月计提当月交吗,也讲了企业所得税如何缴纳.其实企业所得税的计提和缴纳时间是存在着差异的,有的是按季度缴纳,有的是按月度缴纳,无论是哪种缴纳方式都需要企业进行账务处理.本文所讲的内容如果你还是看不清楚,那么最好是咨询一下会计学堂在线老师.