小规模建筑安装会计账务处理

小规模建筑安装会计账务处理

答：1、当我公司开出发票时如何入账。

借：应收账款1000

贷：主营业务收入1000

同时：计提税费

借：营业税金及附加1000*3.33%=33.3

贷：应交税费-营业税3%=30

-城建税7%=2.1

-教育费附加0.3%=0.9

-印花税0.03%=0.3

开发票交所得税：（按税局规定，发票由税局代为管理，不给企业）

借：应交税费1000*2%=20（1000*8%*0.25%）（属于预缴）

贷：银行存款 20

如果A也是建安企业，那么要求A开来建安发票，那么由B在税局为A开出代扣代缴税完税证明以便A做账的依据。

2、如何结转成本

根据A与B签订的分包协议结算800，由A交来正规建安发票或税务允许的正规票据800

借：工程施工成本  800

贷：应付账款——A  800

3、支付账款

借：应付账款800

贷：银行存款800

4、收取管理费200

在账务处理中没有直接显现出来，最终在利润表中体现。

（1）    注册资金交存验资户。

借：银行存款----验资户  

贷：实收资本 

（2）    由验资户转入基本户

借：银行存款----基本户  

贷：银行存款----验资户  

（3）   取备用金

借：现金  

贷：银行存款 

（4）  签定租房合同，交租金。

借：长期待摊费用  

贷：银行存款 

（5）    购置电脑、办公家俱等固定资产。

借：固定资产  

贷：银行存款

（6）    购置笔、纸袋等办公用品。

借：管理费用

贷：现金

（7）   支付与销售有关和各项费用。

借：营业费用

贷：现金（银存）

（8）    预存税款

借：银行存款----纳税户

贷：银行存款----基本户

（9）    采购商品，增值税直接记入产品成本中。

借：库存商品

贷：银行存款

（10） 因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。

借：财务费用

贷：银行存款

（11）发生销售收入2000元为含税售价，款项收回，。

借：银行存款  2，000

贷：主营业务收入1，923.08

应交税金----应交增值税2，000/（1+0.04）*0.04=76.92

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

（12）月未预提本月工资、福利费。

借：管理费用----工资

营业费用----工资

贷：应付工资

借：管理费用----福利费

营业费用----福利费

贷：应付福利费   工资总额*0.14

（13）本月利息收入。

借：银行存款

贷：财务费用

（14）计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）

借：管理费用---折旧费

贷：累计折旧

（15）本月应摊销的房屋租金。

借：管理费用---租金

贷：长期待摊费用

（16）计算本月应交的税金

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金----城市建设维护税

其它应交款----教育税附加

（17）交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%；

财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；

货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；

营业账簿、权利、许可证照每本5元）

借：管理费用----印花税

贷：银行存款----纳税户

（18）计算本月应交所得税（为每季度交一次）。

借：所得税

贷：应交税金---应交所得税 （主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33%

（19）结转本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

管理费用

营业费用

财务费用

所得税

借：主营业务收入

贷：本年利润

（20）结转利润分配。

借：利润分配---未分配利润

贷：本年利润

建筑安装业小规模纳税人的税率是多少

现在建筑工程税率是11%。《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：第十五条规定了增值税税率：(一)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。(三)提供有形动产租赁服务，税率为17%。(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。第十六条规定，增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。一般纳税人为建筑工程老项目(即开工日期在2016年4月30日前)提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。简易计税方法为增值税征收率3%。法律依据：《营业税改征增值税试点实施办法》第十六条小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。

以上详细介绍了小规模建筑安装会计账务处理如何进行，也介绍了建筑安装业小规模纳税人的税率是多少。作为一名建筑安装公司小规模纳税企业的会计，最好是明白上述账务处理方式，知道税率是11%。如果你不是很明白，那么咨询一下会计学堂在线老师吧，可以给你更好的解答。