进项税额转出怎么做分录

进项税额转出怎么做分录

1、用于非应税项目,进项税额转入相关的项目,比如用于在建不动产时的会计处理:

借:在建工程

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理:

借:基本生产-X产品(税法规定的免税产品)

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

3、用于集体福利和个人消费的进项税额转出:

借:应付职工薪酬-职工福利费

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

4、企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理,发现非正常损失时:

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷:库存商品

短缺商品经查属人为,损失由个人承担的,其会计处理:

借:其他应收款

贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

应交税金--应交增值税(进项税额转出)

货物发生折让进项税额转出怎么做分录?

取得红字发票,不用认证,只要将以前取得发票做的分录,冲减即可,不过进项税额做进项税额转出处理.

假设购买材料100,进项税额17

借 原材料 100

应交税费-应交增值税-进项税额 17

贷 应付账款 117

假设取得销售折让发票,材料-20,进项税额-3.4,将上面分录对冲即可.

借 应付账款 23.4

贷 原材料 20

应交税费-应交增值税-进项税额转出 3.4

当月进项税额转出怎么做会计分录?

发生需要转出时:

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) .

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出).

月底进行结转时:

借:应交税法-应交增值税(进项税转出).

贷:应交税费-应交增值税(未交增值税).

进项税额转出主要是发生以下情况:

1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失.

2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等.

3、进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里.

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