弥补以前年度亏损在哪里看

弥补以前年度亏损在哪里看

公式规则：

1、SD003主表第8行，自动带出，不可修改；

2、本期金额第4+5+6-7行+上期申报表第9行累计=A；

3、若A>0，则本行本期金额=A与系统可弥补以前年度亏损额的较小值；

4、若A<=0，则本行本期金额=-A与上期申报表第8行累计金额的较小值；

5、第8行累计金额<=系统计算的可弥补亏损限额。

填入数据仔细看：

1、本期金额第4+5+6-7行+上期申报表第9行累计=A

42585.82+0+0-0-39564.41=3021.41=A

2、若A>0，则本行本期金额=A与系统可弥补以前年度亏损额的较小值。

3021.41>0，则第8行第1列=3021.41和系统可弥补以前年度亏损额（看汇算清缴A106000表最后一个数字），两者取较小值。

总是有小伙伴会问，我们可以弥补以前年度亏损的数据不止这点，这个数据是不是错了？

因此这里需要特别说明的是：

"弥补以前年度亏损"不是自动带出所有可弥补亏损金额，而是根据企业当期填写的数据按上述公式计算的。

弥补以前年度亏损会计分录怎么做

《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）第九条规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

因此，对于亏损的所得税如何弥补，主要是以下三种方法：1.企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补2.企业发生的亏损，5年内的税前利润不足或亏损弥补时，用税后利润弥补。这种方式不确认递延所得税。税法上在计算应税所得时不能扣除亏损余额。3.企业发生的亏损，可以用盈余公积弥补。借记“盈余公积” 科目，贷记“利润分配--盈余公积补亏” 科目。企业亏损的所得税的弥补，不用做分录。

跨年后发现会计分录做错了,今年想更正会计分录怎么做?

答:跨年后发现会计分录做错,今年想更正,分两种情况:

第一种情况:对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整.

第二种情况:对于影响上年利润的项目,由于企业在会计年度内已结账,所有的损益账户在当期都结转至"本年利润"账户,凡涉及调整会计利润的,不能用正常的核算程序对"本年利润"进行调整,而应通过"以前年度损益调整"账户进行调整.

不冲回管理费用,计入以前年度损益调整,完了计提盈余公积和其他公积,把剩余部分转入未分配利润.最后 以前年度损益调整 科目为0.

也就是多计了营业费用,跨年度应该编制调整分录(金额为假设)

借:其他应收款 100

贷:以前年度损益调整--管理费用 100

借:以前年度损益调整--所得税费用 25

贷:应交税费--应交所得税 25

借:以前年度损益调整 75

贷:利润分配--未分配利润 75

借:利润分配--未分配利润 11.25(假设按照10%和5%分别提取法定和任意盈余公积)

贷:盈余公积--法定盈余公积 7.5

任意盈余公积 3.75

由于前期差错更正不能涉及货币资金,所以只能用往来账来代挂,贷方对应营业费用,同时调整所得税、盈余公积以及利润分配.

弥补以前年度亏损在哪里看？会计学堂小编告诉大家，可以在电子税务局里面看所得税汇算清缴弥补亏损明细表，同时小编还给大家讲解了对于亏损的所得税如何弥补主要三种方法，如果大家看完有什么异议请第一时间联系小编。