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甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业：
（1）3月20日，向我国境内乙公司投资2000万元，持有乙公司20%的股权。同时拥有乙公司50%以上高级管理人员的任命权。
（2）6月30日，向我国境内乙公司转让一项无形资产并在境内使用，取得不含税特许权使用费收入600万元。
（3）12月30日，乙公司按持股比例向甲公司分派股息10万元。
（假设1美元折合人民币7元。）
（1）判断甲公司和乙公司是否存在关联关系，并说明理由。
（2）判断业务（2）中乙公司是否需要代扣代缴增值税，并说明理由。如果需要代扣代缴，请计算相关的增值税税款。
（3）计算业务（3）中乙公司应代扣代缴的企业所得税。
（4）指出乙公司上述对外支付的款项中，需要办理税务备案手续的项目有哪些，并说明理由。
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2022-04-15
1．中国公民李某全年各项所得如下：(1）全年工资收入180000元，专项扣除38400元，已预扣个税2040元；(2)3月取得劳务报酬收入5000元，已预扣个税800元；
(3)7月取得特许权使用费收入6000元，已预扣个税960元。
备注：李某有一名读中学的女儿，已
与其咦子商议由李某扣除子女教育；
李某为独生子，其父母已年满60岁。
要求：请计算李某2021年综合所得应纳个人所得税，并判断李某年末汇算清缴时是否需要补税。
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2022-01-11
中国居民小王在A公司任职，2020年1月-12月每月在该单位取得工资薪金收入18000元，无免税收入；每月三险一金（专项扣除）个人缴费为4500元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除合计3000元，无其他扣除，当月工资月末最后一日发放。另5月从b公司取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入20000元，房产转让净收入50万元。
问：2020年度应纳个人所得税？
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2021-11-23
1.李某就职于某公司且有其他所得来源，本年收入情况如下：
（1)每月从单位取得税前工资收入20000元，每月减除费用5000元，“三险一金
等专项扣除为1500元，享受赡养老人专项附加扣除1000元。
（2）取得劳务报酬收入10000元、稿酬3800元。
(3）取得一项特许权使用费收入32000元。
（4)取得福利彩票中奖收入50000元，11月取得保险公司赔偿收入50000元。
要求：
（1)分别计算李某1-2月工资、薪金应预扣预缴的个人所得税税额。
（2）分别计算劳务报酬收入、稿酬收入、特许权使用费收入应预扣预缴的个
所得税税额。
（3）计算李某本年度应缴纳的个人所得税。
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2019-12-18
17.主观题 (14分)
居民个人张某居民个人张某2019年全年工资60000元,个人缴纳三险一金10000元,本年3月从兼职单位乙公司取得一次性劳务报酬收入40 000元,本年6月从丙出版社取得一次性稿酬收入12 000元,本年10月转让给丁公司专利权取得一次性特许权使用费收入共计3 000元。2019年3月取得2018年全年奖金12000元。上述收入均为税前收入,且均来源于中国境内。假设不考虑增值税等因素。计算张某全年应缴纳的个人所得税。
代码语言
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2020-06-15
我国居民个人张某为独生子女，就职于我国的甲公司。2021年每月税前工资薪金收入为30000元，每月减除费用为5000元，张某个人每月负担的三险一金合计为5550元，其所享受的专项附加扣除只有2000元（赡养老人）。此外，张某本年度还从兼职单位乙公司取得一次性劳务报酬收入40000元，从丙出版社取得一次性稿酬收入12000元，转让给丁公司专利权取得一次性特许权使用费收入3000元，上述收入均为税前收入且来源于中国境内。
要求：计算张某取得劳务收入、稿酬收入和特许权使用费收入是应预扣的个人所得税；
计算张某2021年度个人所得税的汇算清缴数额。
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2022-09-16
居民个人李某为中国境内丙公司员工，2020年取得的收入情况如下:
(1)每月取得中国境内丙公司支付的税前工资、薪金收入9 000元。
(2)2月，为中国境内丁公司提供
咨询服务取得税前劳务报酬收入20
000元。
(3)4月，出版小说一部，取得中
国境内A出版社支付的税前稿酬收入
40000元。
(4)8月，取得中国境内戊公司支
付的税前特许权使用费收入50000
元。
(5)9月，将中国境内的一套个人住房出租，收取月租金6000元，本
日发生房屋修缮费用1200元准予
从租金收入中扣除的各种税费1000元，并取得有效凭证。
(6)11月，参加中国境内某商场举
行的抽奖活动，抽中价值5000元的奖品。
张某本年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计50000元。
要求:
(1)计算张某本年综合所得的应纳个人所得税。
(2)计算张某9月出租住房取得租金收入应纳个人所得税。
(3)计算张某11月商场抽奖所获奖品的应纳个人所得税。
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2023-06-11
居民个人李明为中国境内甲公司员工，本年取得的收入情况如下:(1)每月取得中国境内甲公司支付的税前工资、薪金收入10000元。三险一金的计提基数为10000元，每月个人负担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别为:800 元、 200 元、50元、800元，子女教育专项附加扣除客项为2000元，每月赡养老人专项附加扣除额为 2000 元。(2)为中国境内乙公司提供咨询全年取得税前劳务报酬收入共计40000元。(3)出版小说一部，全年取得中国境内丙出版社支付的税前稿酬收入共计30000元。(4)全年取得中国境内丁公司支付的税前特许权使用费收入共计 20000 元。甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已经为李明预缴(代扣代缴)了 个人所得税共计6000 元。要求:计算张明汇算清缴时应补缴的个人所得税。
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2023-06-28
7.假定某居民个人(自由职业者)于 2022 年取得以下收入:(1从A单位取得设计劳务报酬收入3000元;(2)从B单位取得摄影劳务报酬收入80000元;63)从C单位取得绘画劳务报酬收入130000元。
44将自有的一项专利技术提供给D公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元。
取得稿酬所得20000元。
(6)从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况。(7)2022年度，医药费用支出10万，扣除医保报销后个人负担6万。计算:(1)小王上述收入应预扣预缴的个人所得税税额。
(2)汇算清缴应纳个人所得税税额。
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2023-06-01
.假定某居民个人(自由职业者)小王，于2022年取得以下收入:(1)从A单位取得设计劳务报酬收入3000元;(2)从B单位取得摄影劳务报酬收入80000 元;(3)从C单位取得绘画劳务报酬收入130000元。
(4)将自有的一项专利技术提供给D公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元。
(5)取得稿酬所得20000元。
(6)从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况。(7)2022年度大病医疗支出4.5万。
计算:(1)小王上述收入应预扣预缴的个人所得税税额。
(2)汇算清缴应纳个人所得税税额。
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2023-12-20
李先生在甲企业任职，2023年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入25000元，无免税收入;每月缴纳三险一金4500元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为4000元，无其他扣除。另外，2019年3月取得劳务报酬收入30000元，稿酬收入20000元，6月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入20000元，2月取得一笔年终奖120000元。计算，李先生每月应预缴多少个人所得税;年终汇算清缴时，需补交(退税)多少?
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2024-06-13
收取燃气公司特许经营权使用费如何记账
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2019-05-19
特许权使用费不是按照合同约定来确定吗
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2023-03-23
个人所得税里面的特许权使用费是指哪些？
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2023-03-07
张三系居民个人，在A公司工作，与妻子李琴婚后育有一子一女。张三家中父母健在，并有一同胞哥哥张一。至2019年，张三父母均年满60周岁，儿子9周岁，女儿4周岁。张三婚前有一房屋（无贷款），婚后有一房屋（公积金与商业组合贷款）。 （1）2019年1月，A公司根据绩效考核，发放张三2018年年终奖12万元；2019年1-12月，张三每月工资收入1.5万元，“五险一金”个人缴纳部分为每月900元。2019年读研究生学历教育费5万元。 （2）2019年3月，张三利用自己的木工手艺完成B公司装修木匠工程，取得收入3.8万元，2019年9月完成好友李四家装修木匠工程，取得收入1.4万元，12月取得上述两项工程质保金2800元。 （3）张三是个文艺青年，出版中篇小说一部，取得稿酬5万元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬1万元和报社稿酬3800元。 （4）张三利用自己工作业余时间创造一“实用新型”，并申请了专利，现专利转让给B公司使用，2019年12月取得特许权使用费收入88000元。 （5）张三与大学同学组建成立C公司，2019年3月取得C公司分红所得10万元。 计算张三2019个人所得税
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2020-06-18
甲企业为居民企业。2019年有关收支情况如下：
（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。
（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。
（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。
（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。
（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。
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2021-04-22
居民个人A先生在甲公司任职，2019年1-12月每月从公司取得工资薪金收入20000元。公司统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品每月支出200元;每月“三险一金"个人缴费部分为4500元(其中，基本养老保险1600元基本医疗保险400元，失业保险100元，住房公积金2400元)。A先生从1月开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除，分别为2000元和1000元，合计3000元。假设无其他扣除，该公司每月最后一日发放当月公司。2019年A先生其他收入如下: 2019年8月从乙公司取得劳务报酬收入30000 元，稿酬收入2000元，特许权使用费收入2000元要求:1、计算甲公司向A先生支付工资薪金时应预扣的个人所得税 2、计算乙公司向A先生支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费时应预扣预缴的个人所得税。 3、计算A先生2019年综合所得汇算清缴个人所得税应补(退)税款
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2022-06-30
假设中国居民刘某在境内某企业任职，2021年1-12月月应从职企取得工资、薪金收入16,000 元，无免税收入;每月公司为其缴纳医疗保险1,300元，养老保险500元，失业保险100元，工伤保险90元，生育保险80元，公积金600元，从1月开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除合计3,000元。另外，刘某2021年3月从甲公司取得劳务报酬收入3000元，从乙公司取得稿酬收入2,000元;6月从丙公司取得劳务报酬收入30000元，从丁公司取得特许权使用费收入2000元，股票分红40000元。已知当年取得得时已被支付方足额预扣预缴税款合计10128元，不考虑其他因素，请为刘某进行综合所得个人所得税的汇算清缴。
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2023-06-07
中国公民李某供职于境内甲企业2021年1－12月每月在甲企业税前工资薪金收入20000元（未扣除其负担的“三险一金”），无免税收入，每季度最后一个月取得10000元季度奖；每月李某负担的“三险一金”3200元，每月可办理的专项附加扣除3000元，无其他扣除。另外，2020年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元；6月取得劳务报酬收入60000元，特许权使用费收入2000元。上述收入均为税前收入。已知李某工资薪金所得其所在单位全年已累计预扣个人所得税12200元。
（1）计算2021年1月李某工资薪金所得甲企业应预扣预缴的个人所得税。
（2）计算2021年2月李某工资薪金所得甲企业应预扣预缴的个人所得税。
（3）计算李某取得其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）时，发放单位应预扣预缴的个人所得税。
（4）计算李某2021年综合所得汇算清缴应纳和应补（退）的个人所得税。
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2022-06-07
小丁为居民个人，2019年4月取得稿酬所得3000元，6月取得劳务报酬40000元，11月入职某公司，每月应发工资均为10000元，当月取得劳务报酬所得2000元，取得特许权使用费收入50000元。每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为2500元，从1月起父亲满60周岁，没有减免收入及减免税额等情况。（1）请为小李预扣预缴个人所得税；（2）计算小李2019年应纳的个人所得税，为其办理汇
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2021-12-29
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