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老师好，如何理解罚款和非公益性捐赠支出未产生暂时性差异，比如罚款的账面价值和计税基础，不相同，不是有差异吗
1/2425
2021-03-15
某公司2019年年末存货余额为590万元，已确认并计提存货跌价准备10万。
1、存货的账面价值和计税基础分别是多少?
2、账面价值和计税基础之间形成的差异是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异?
1/2082
2020-05-26
下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A、因预提产品质量保证费用而确认预计负债
B、本年度发生亏损，可以结转以后年度税前弥补
C、使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产
D、当期购入的交易性金融资产期末公允价值上升
应纳税暂时性差异
可抵扣暂时性差异
老师，以上两个概念在记忆上有什么技巧吗？
1/1794
2020-12-17
某企业适用所得税税率为25%。2020年该企业持有的其他权益工具投资公允价值增加100万元，持有的交易性金融资产公允价值减少20万元。不考虑其他因素，下列各项中，有关表述正确的是（ ）。
A. .发生可抵扣暂时性差异影响的所得税为20万元
B. 发生应纳税暂时性差异影响的所得税为20万元
C. 发生可抵扣暂时性差异影响的所得税为5万元
D. 发生应纳税暂时性差异影响的所得税为5万元
1/5356
2021-07-29
自行研发费用和形成资产后的摊销的加计扣除，为什么是暂时性差异呢？这项差异以后不能转回呀？
2/3860
2019-09-28
公允价值变动损失属于（ ）暂时性差异 ？年末应该确认递延所得税（ ）。
1/393
2023-12-16
时间性差异和永久性差异是什么能举个例子吗
2/3073
2021-01-03
(1)请分析A 公司2×18年12月31日上述各项资产和负债的账面价值和计税基础各为多少。
(2)请根据题中信息分析A 公司上述事项中，哪些构成暂时性差异?并请具体说明其属于应纳税暂时性差异还是可 抵扣暂时性差异，以及所得税的影响。
(3)计算A 公司2×18年所得税费用并编制相关会计分录。
2/261
2023-06-19
老师，这题税法规定可于未来期间税前扣除的金额大于会计的，相当于税法允许税前扣除的多，那利润就少，按照税法规定，本期交的所得税就少，应该行应纳税暂时性差异。可这个为什么形成可抵扣暂时性差异
1/1010
2020-07-29
老师，请教下，所得税在实务中的处理，现在都是按季度来预缴所得税的，那么计提所得税也是按季度来的么？ 如果是按季度来计提的话，那么打个比方，1月末的时候，没有计提所得税的话，那么当月 利润分配-未分配利润，这个科目里的余额，它是税前利润？在出一月份报表的时候，资产负债表里，未分配利润这个项目里的数字也是税前利润么？利润表里本期金额项目下的所得税费用金额为0么？ 还有就是有应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的时候，在什么时候进行会计处理？是在产生差异的当月确认呢，还是按季度确认，或是按年度来确认？ 最后是关
2/1051
2015-08-21
企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有( )。
A.购入使用寿命不确定的无形资产
B.应交的罚款和滞纳金
C.本期产生亏损，税法允许在以后 5 年内弥补
D.年初交付管理部门使用的设备，会计上按年限平均法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧 E.期末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债公允价值小于其计税基础
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2023-01-05
资料四：2×19 年甲公司通过某县民政局向灾区捐赠 400 万元。税法规定，企业通过县级民政局进行慈善捐赠的支出，在年度利润总额 12%以内的部分准予在当期税前扣除；超过年度利润总额 12%的部分， 准予在未来 3 年内税前扣除。甲公司 2×19 年度的利润总额为 3 000 万元。
账面价值大于计税基础，不是形成应纳税暂时性差异吗？怎么是可抵扣暂时性差异呢？不解！
2/1532
2022-06-19
应纳税暂时性差异转回，请问这个转回是什么意思？为什么转回了要调增应纳税额？
1/6067
2020-05-10
在成本计量下，计提的投资性房地产的减值准备属于哪种暂时性差异，为什么？
1/1314
2019-09-27
应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异 有老师说这公式不准确，有些情况下比如无暂时性差异，但要纳税调整的情况该公式确实就不适用了。但是我做一些题的时候又发现不得不用该公式。
题目截取：递延所得税负债期初余额100，期末余额125，该差异产生于固定资产；递延所得税资产期初余额150，期末余额200，该差异产生于交易性金融资产。当期利润总额1050，要求计算应纳税所得额
3/2389
2022-01-27
下列关于企业递延所得税负债/资产会计处理的表述中，正确的有( )。
A.研发无形资产初始确认时形成的可抵扣暂时性差异应确认相应的递延所得税资产 B.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用
C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量 D.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量
1/1381
2023-01-12
所得税费用的计算，如果只有暂时性差异，且税率不变，可以直接用利润总额✖️税率 。若是有永久性差异，则要在利润总额的基础上调整永久性差异之后再✖️税率，对吗
1/1773
2019-08-28
老师麻烦问一下 可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损是一个概念吗
1/3889
2020-04-09
老师 请问第一年
暂时性差异的递延所得税为什么是200*12.5和200*25%
1/995
2019-08-22
老师，债务担保一部分计入的暂时性差异，是可抵扣还是应纳税啊
1/137
2024-01-05
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