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计算应纳税所得额的时候，应纳税暂时性差异对应纳税所得额的影响
=应纳税所得额-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）-（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）？
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2021-07-14
下列有关资产的计税基础与暂时性差异的说法中，正确的有（ ）。
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2024-01-12
如果一项资产账面价值是200万，计税基础是150，缴税是向税法看齐，那不是应该调减50万应纳税所得额吗？为什么会是应纳税暂时性差异，确认为递延所得税负债呢？还在所得税是按利润总额缴税，跟资产有什么关系呢？
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2019-06-29
除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的，交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债。这句话如何理解？
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2022-07-29
老师好，
符合资本化条件的研发支出比照无形资产处理，计税基础为其账面价值的175%，产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产
为啥是暂时性差异呀？
1/3739
2019-10-04
请问这道题计算应纳所得税额时，为什么不用加上存货跌价准备的余额？这个不是产生可抵扣暂时性差异了吗？
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2021-09-03
存货的跌价准备为什么是计入可抵扣暂时性差异？
1/1946
2022-04-13
发生超标的业务招待费为什么不产生暂时性差异？
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2020-07-14
甲公司司采用资产负债表债务法核算所得税。20×7年年初“递延所得税负债”账户的方余额为66万元(不是直接计入所有者权益的交易或事项所产生的),适用所得税税率为33%。税法规定,从20×8年起,公司适用的所得税税率将由原来的33%改为25%。甲公20X7年新增应纳税暂时性差异300万元,转回期初的应纳税暂时性差异100万元。甲公20×7年的会计利润为1000万元。
要求：计算甲公司20×7年“递延所得税负债”的本期发生额以及20×7年应纳税所得额、应交所得税和所得税费用，应进行相应的会计处理。
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2022-04-03
怎么确定暂时性差异转回时点？怎么确定当年转回的金额？
1/1269
2019-08-27
甲公司司采用资产负债表债务法核算所得税。20x 7年年初“递延所得税负债”账户的方余额为66万元(不是直接计入所有者权益的交易或事项所产生的)，适用所得税税率为33%。税法规定，从20 X 8年起，公司适用的所得税税率将由原来的33%改为25%。甲公20X7年新增应纳税暂时性差异300万元转回期初的应纳税暂时性差异100万元。甲公20x 7年的会计利润为1000万元。
要求:计算甲公司20x 7年“递延所得税负债”的本期发生额以及20x 7年应纳税所得额、应交所得税和所得税费用，应进行相应的会计处理。
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2021-04-19
利润总额为1 000万元税率为25％。抵扣可抵扣暂时性差异1向关联企业捐赠现金100万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除2期末持有的交易性金融资产成本为300万元，公允价值为360万元税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。3违反环保规定应支付罚款200万元。4期末存货账面余额500万元，期末计提了30万元的存货跌价准备。按照税法规定，存货减值损失，实际发生时准许税前扣除。5发生研究阶段研发支出200万元，符合税法75%加计扣除条件。
要求：1、判断属于什么性质的差异？（标注题号）如果属于暂时性差异，判断属于可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异？并计算其账面价值及其计税基础。计算纳税所得额。计算应交所得税 计算利润表中的所得税费用，编制会计分录。
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2023-10-10
老师广告费应该不属于暂时性差异吧，为什么做分录还要确认递延所得税资产呢？
1/3034
2019-09-01
会计800.计税1000.可抵扣暂时差异，纳税调减不明白？
1/689
2018-12-02
资产账面价值大于计税基础，为什么是应纳税暂时性差异呢？固定资产账面价值大于计税基础，如果就单折旧引起的，说明会计计提的折旧小于税法，那要那调增折旧，纳税所得额不是调减了嘛？那应纳所得税费用不是少了嘛？我怎么觉得是可抵扣的呀？
1/1971
2021-06-24
甲公司司采用资产负债表债务法核算所得税。20×7年年初“递延所得税负债”账户的方余额为66万元(不是直接计入所有者权益的交易或事项所产生的),适用所得税税率为33%。税法规定,从20×8年起,公司适用的所得税税率将由原来的33%改为25%。甲公20X7年新增应纳税暂时性差异300万元,转回期初的应纳税暂时性差异100万元。甲公20×7年的会计利润为1000万元。
要求：计算甲公司20×7年“递延所得税负债”的本期发生额以及20×7年应纳税所得额、应交所得税和所得税费用，应进行相应的会计处理。
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2022-04-03
老师您好，不确认递延所得税负债的特殊情况里的这种情况，小括号里自行研发形成无形资产什么情况下回形成应纳税暂时性差异呀？自主研发的资产化部分加计175%扣除，怎么样都是形成可抵扣暂时性差异啊。能帮我解释下吗？
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2019-07-13
甲公司司采用资产负债表债务法核算所得税。20×7年年初“递延所得税负债”账户的方余额为66万元(不是直接计入所有者权益的交易或事项所产生的),适用所得税税率为33%。税法规定,从20×8年起,公司适用的所得税税率将由原来的33%改为25%。甲公20X7年新增应纳税暂时性差异300万元,转回期初的应纳税暂时性差异100万元。甲公20×7年的会计利润为1000万元。
要求：计算甲公司20×7年“递延所得税负债”的本期发生额以及20×7年应纳税所得额、应交所得税和所得税费用，应进行相应的会计处理。
2/587
2022-04-02
应收账款年初3000万，年末5000万，坏账准备年初300万，本年计提200，年末500，递延所得税资产年初75，对于会计上来说200万，税法上不得扣除然后是应纳税暂时性差异嘛
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2024-04-21
老师，请教下，所得税在实务中的处理，现在都是按季度来预缴所得税的，那么计提所得税也是按季度来的么？ 如果是按季度来计提的话，那么打个比方，1月末的时候，没有计提所得税的话，那么当月 利润分配-未分配利润，这个科目里的余额，它是税前利润？在出一月份报表的时候，资产负债表里，未分配利润这个项目里的数字也是税前利润么？利润表里本期金额项目下的所得税费用金额为0么？ 还有就是有应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的时候，在什么时候进行会计处理？是在产生差异的当月确认呢，还是按季度确认，或是按年度来确认？ 最后是关
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2015-08-21
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