;)
1.某生产企业2022年度发生如下业务：
（1）销售货物取得收入7000万元；
（2）取得特许权使用费收入500万元；
（3）接受捐赠材料一批，取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税8.5万元；
（4）缴纳增值税800万元，其他税金及附加91万元；
（5）销售成本4000万元；
（6）销售费用1500万元，其中广告费1200万元；
（7）管理费用800万元，其中业务招待费80万元，支付给关联企业管理费30万元；
（8）财务费用700万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的全年利息80万元（当年金融企业同期同类贷款的年利率为6%）；
1/264
2023-07-02
2某电器制造企业（ 居民企业）2020 年发生下列业务：1） 销售产品取得收入2000 万元（ 不含税下同） 。2）12月接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元， 增值税税额1.3 万元； 企业找一家运输公司将该批材料运回本企业， 支付运杂费0.3 万元。
（ 3 ） 报废生产线残值收入60 万元。
（ 4 ） 收取当年让渡专利使用权的专利实施许可费，取得特许权使用费收入10 万元。
（ 5 ） 取得国债利息收入2 万元。
（ 6 ） 全年销售成本1000 万元；税金及附加100 万元。
（ 7 ） 全年销售费用500 万元，含广告费400万元；全年管理费用200 万元，含业务招待费80 万元；全年财务费用50 万元。
（ 8 ） 全年营业外支出40万元（ 含通过市政府部门对灾区捐款20 万元，直接对私立小学捐款10 万元，违反政府规定被市场监管部门罚款2 万元） 。25分
1/4050
2021-12-03
甲某稿酬50000元、乙某劳务报酬50000元、丙某特许权使用费50000元，各计算预缴个人所得税金额。
1/233
2022-05-31
4赵某是我国公民,独生子单身,在甲公司工作。2019年取得工资收入80000元;在某大学授课取得收入40000元;出版著作一部取得稿酬60000元;转让商标使用权,取得特许权使用费收入20000元。已知:赵某个人缴纳“三险一金”20000元,赡养老人支出税法规定的扣除金额为24000元,假设无其他扣除项目,计算赵某本年应缴纳的个人所得税税额。
综合所得适用的个人所得税税率表级全年税速数应纳税率%算扣所得额除数1不超0过36000元的部分2超过10236000520144000元
1/5030
2020-06-19
#提问#老师
特许权使用费是按每次收入为应纳所得税？
1/641
2018-12-25
老师，特许权使用费用的超额累进税率还是比例税率
1/1543
2020-04-09
支付特许权使用费，扣缴所得税前是否需要合同备案？
1/1911
2019-05-06
动漫企业的特许权使用费所得享受软件行业优惠吗？
1/925
2018-11-05
特许权处置净收益体现在资产负债表的什么项目呢？
2/782
2019-01-18
老师这个境内特许销售权费用纳入计算吗，谢谢老师
1/109
2024-04-29
企业将其有偿取得的特许经营权无偿转让是否涉税
1/858
2015-11-01
老师，这个特许经营加盟费12.3万是否属于无形资产吗？
3/409
2021-05-15
请问印花税中的产权转移书据和特许权有什么区别
2/523
2022-11-24
请问增加医药范围是不是要特批的？需要什么许可证？
1/473
2020-04-01
老师，转让专利权收入
属于特许权使用费所得吗？谢谢
1/3947
2019-05-11
去工商变更股权，那边问我要特种行业许可证和公共卫生许可证，但是老板说没有，怎么办？
1/595
2017-10-19
老师，请问在计算企业所得税时，题目中如果出现转让股权收入，股息、红利，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入等这些收入时，哪些应该并入到销售收入里，作为计算业务招待费，广告宣传费的基数呢
1/1583
2019-07-01
【案例1】甲公司为居民企业,2020
年度有关财务收支情况如下(不考虑其
他因素):
(1)销售商品收入5000万元,国债
利息收入10万元,特许权使用费收入
100万元,捐赠收入10万元;
(2)税收滞纳金5万元,赞助支出
30万元,,环保罚款50万元,合同违
约金支出20万元;
(3)实际发生与生产经营有关的广告
费70万元;
(4)成本费用中列支实发工资总额
200万元,并实际列支职工福利费15
万元,上缴工会经费10万元并取得工
会经费专用拨缴款收据,职工教育经费
支出20万元。
(5)直接捐赠商品给某小学,价值10
万元。
(1)根据业务1，请判断计入企业应纳税所得额的有？
(2)根据业务2，请判断应准予扣除的项目有？
(3)根据业务3，请计算广告费准予扣除的是？
(4)根据业务4，请思考是否准予扣除，并说明理由？
3/631
2022-12-12
某符合国家优惠条件的小型微利企业，20x8年主要业务如下：
（1）实现的销售商品收入是120万元，产品成本75万元；
（2）转让特许权使用费收入5万元，房屋租金收入6万元，国债利息收入15万元，依法收取并纳入财政管理的政府性基金3万元；
（3）缴纳增值税7万元，销售税金及附加3.6万元；
（4）管理费用12万元，其中行政罚款和滞纳金共5万元；
（5）销售费用4万元，财务费用6万元。
另外，发生损失10万元，全部计入了营业外支出，其中保险公司赔偿了2万元。
要求：根据以上资料，回答下列问题：
（1）分析并计算该企业当年应纳税所得额
（2）计算该企业当年应缴纳所得税税额。
1/828
2022-10-27
老师转让土地使用权不是特许权使用所得应该1-20%吗
1/355
2023-03-20
深圳快学教育发展有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料
粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证
