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甲公司以人民币作为记账本位币，发生外币交易时采用交易日的即期汇率进行折算。有关外币交易的资料如下： (1) 2017年6月30日，为购建固定资产专门借入一笔借款，本金为1 000万美 元，利息按单利4%计算，期限为2年，到期一次还本付息。 (2) 该笔借款的费用符合资本化条件的时点在2017年10月初；该资产达到预定 可使用状态的时点在2018年年末。(3) 有关汇率资料为： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民币。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民币。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民币。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民币。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民币。 相关稅费及其他资料略。 要求： （共27分） (1) 对上述外币交易进行相应的账务处理（金额单位用万元表示）。 (2) 分别计算上述交易对甲公司2017年度、2018年度和2019年度税前利润的影 响金额。
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2021-10-27
甲公司以人民币作为记账本位币，发生外币交易时采用交易日的即期汇率进行折算。有关外币交易的资料如下：
(1) 2017年6月30日，为购建固定资产专门借入一笔借款，本金为1 000万美
元，利息按单利4%计算，期限为2年，到期一次还本付息。
(2) 该笔借款的费用符合资本化条件的时点在2017年10月初；该资产达到预定
可使用状态的时点在2018年年末。
(3) 有关汇率资料为：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民币。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民币。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民币。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民币。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民币。
相关稅费及其他资料略。
要求： （共27分）
(1) 对上述外币交易进行相应的账务处理（金额单位用万元表示）。
(2) 分别计算上述交易对甲公司2017年度、2018年度和2019年度税前利润的影
响金额。
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2020-06-22
A企业2019年年末总股数为300万股(股票面值1元)，该年利息费用为500万元，假定该部分利息费用在2020年保持不变，预计2020年营业收入为15000万元，预计息税前利润与营业收入的比率为12%。该企业决定于2020年年初从外部筹集资金850万元。具体筹资方案有三个:
方案1:发行普通股股票100万股，发行价每股8.5元。2019年每股股利(DO) 为0.5元，预计股利增长率为5%。
方案2:平价发行债券850万元，债券利率10%。
方案3:平价发行优先股850万元，优先股股息率12%。
假定上述三个方案的筹资费用均忽略不计，该公司适用的企业所得税税率为25%
①计算2020年预计息税前利润。
②计算方案1和方案2的每股收益无差别点息税前利润。③计算方案1和方案3的每股收益无差别点息税前利润。
④根据每股收益无差别点法作出最优筹资方案决策，并说明理由。
⑤计算三个方案增发资金的资本成本。
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2021-10-24
A公司与B公司为非同一控制下的两个企业。2017年6月末A企业用账面价值600万、公允价值650万的商品和200万的银行存款从B公司原股东处购买B公司80%的表决权股份。购买日B公司可辨认净资产公允价值为1000万、账面价值为800万，主要是一项固定资产评估增值200万元（假定该固定资产未来折旧年限为10年，直线法计提折旧，预计净残值略）。
（1）2017年A、B公司年度资产负债表和利润及利润分配情况表见表1-1,1-2,1-3,1-4A公司商品销售收入中有400万是向B公司的销售，毛利率为20%。这批商品B公司当年只向集团外销售了20%。
A公司的应收账款中有100万属于应收B公司的商品销售款，A公司期末按照应收账款余额百分比法按0.5%的比例计提了坏账准备。
B公司当年12月分派现金股利100万
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2021-12-18
甲公司以一项账面价值400万元、公允价值450万元的无形资产和一项对丁公司的债券投资(初始投资成600万元、公允价值750万元,划分为其他债
权投资,累计确认的其他综合收益为150万元,与乙公司交换三项资产:一套生产设备(原始价值1200万元,累计折旧300万元,公允价值950万元),一项对丙公司的股权投资(账面价值140万元,公允价值150万元,作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产),一幢厂房(原始价值90万元,累计折旧15万元,公允价值80万元),甲公司支付相关费用7万元(其中,与股票投资有关的1万元,相关设备的运输等费用2.5万元,与厂房有关的费用3.5万元)。乙公司支付补价20万元。为简化起见,其他相关税费略。
根据上述资料,为乙公司进行相关账务处理(金额单位为万元)
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2023-04-24
长河电力公司目前拥有10亿元发行在外的普通股（每股10元、共1亿股）；股票目前的Beta（E）=1.2。公司目前发行了市场价值为5亿元的债券，债券到期收益率R(D)=6%, 此时国债利率R（J）=4%，市场风险溢价估计为R（M）- R(J) = 6%，该公司面临的所得税率T = 30%。假设在我们的分析过程中财务困境成本和其他摩擦力可以忽略不计，试回答以下几个问题：长河电力公司的WACC是多少？公司债务的Beta值是多少？公司债务的税盾价值是多少？公司无负债现金流的价值是多少？公司无负债资产的Beta值是多少?假设长河电力公司宣布以9%的利率发行10亿元的新债券，并用其中的5亿元赎回全部的老债券(价值5亿元)，剩下的5亿元按当时市场价格回购价值5亿元的普通股。该操作将改变公司现有的资本结构，那么税盾的价值会如何改变？
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2021-12-01
甲公司以人民币作为记账本位币，发生外币交易时采用交易日的即期汇率进行折算。有关外币交易的资料如下：
(1) 2017年6月30日，为购建固定资产专门借入一笔借款，本金为1 000万美
元，利息按单利4%计算，期限为2年，到期一次还本付息。
(2) 该笔借款的费用符合资本化条件的时点在2017年10月初；该资产达到预定
可使用状态的时点在2018年年末。
(3) 有关汇率资料为：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民币。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民币。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民币。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民币。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民币。
相关稅费及其他资料略。
要求： （共27分）
(1) 对上述外币交易进行相应的账务处理（金额单位用万元表示）。
(2) 分别计算上述交易对甲公司2017年度、2018年度和2019年度税前利润的影
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2021-12-26
某公司目前的资本来源包括每股面值1元的普通股800万股和平均利率为10%的3000万元债务，该公司拟投产一个新产品，该项目需要投资4000万元，预计投产后每年可新增营业利润(EBIT)400万元，该项目备选的筹资方案有三个:
(1)按11%的利率发行债券
(2)按面值发行股利率为12%的优先股
(3)按20元/股的价格增发普通股
该公司目前的EBIT为1600元，公司所得税率40%，证券发行费忽略不计。
要求
(1)计算按不同方案筹资后的EPS
(2)计算增发普通股和债券筹资的每股收益无差别点及增发普通股和优先股筹资的每股收益无差别点
(3)计算筹资前的财务杠杆和按三个方案筹资后的财务杠杆
(4)根据以上计算结果分析，公司应当选择哪种筹资方案
(5)如果新产品可以提供1000万元的新增利润，在不考虑财务风险的前提下，公司应选择哪种筹资方式
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2022-04-18
甲公司以人民币作为记账本位币，发生外币交易时采用交易日的即期汇率进行折算。有关外币交易的资料如下：
(1) 2017年6月30日，为购建固定资产专门借入一笔借款，本金为1 000万美
元，利息按单利4%计算，期限为2年，到期一次还本付息。
(2) 该笔借款的费用符合资本化条件的时点在2017年10月初；该资产达到预定
可使用状态的时点在2018年年末。
(3) 有关汇率资料为：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民币。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民币。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民币。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民币。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民币。
相关稅费及其他资料略。
要求： （共27分）
(1) 对上述外币交易进行相应的账务处理（金额单位用万元表示）。
(2) 分别计算上述交易对甲公司2017年度、2018年度和2019年度税前利润的影
响金额。
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2021-12-19
永辉股份有限公司当前的资本结构如下：长期借款（利率8%）1000万元，长期债券（利率10%）2000万元，普通股（5000万股）5000万元，留存收益1000万元。
因生产需要，准备增加资金2000万元，现在有两个筹资方案可供选择。A方案：按面值发行每年年末付息，票面利率为12%的公司债券2000万元；B方案增加发行1000万股普通股，每股市价为2元。假定债券与股票的发行费用均可忽略不计；适用的企业所得税税率为25%。要求：
（1）计算两种筹资方案下的每股收益无差别点的EBIT
（2）计算处于每股收益无差别时A方案的财务杠杆系数
（3）如果公司预计EBIT为1000万元，该公司应采取哪个方案进行筹资
（4）如果公司预计EBIT为2000万元，该公司应采取哪个方案进行筹资
（5）如果公司增资后预计EBIT在每股收益无差别点上增加20%，计算采用A方案筹资时该公司的每股收益的增长幅度。
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2020-05-20
甲公司以一项账面价值400万元、公允价值450万元的无形资产和项对丁公司的债券投资(初始投资成本600万元，公允价值750万元，划分为其他债权投资，累计确认的其他综合收益为150万元)与乙
公司交换三项资产:一套生产设备(原始价值1 200万元，累计折旧300万元，公允价值950万元)，一
项对丙公司的股权投资(账面价值140万元，公允价值，150万元，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)，- 栋厂房(原始价值90万元，累计折旧15万元，公允价值80万元)，甲公司支付相关费用7万元(其中，与股票投资有关的1万元)相关设备的运输等费用2.5万元，与厂房有关的费用3.5万元)。么公司支付补价20万元。为简化起见，(其他相关费用略。
根据上述资料，作出甲公司的相关计算与账务处理(金额单位为万元)。
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2022-05-16
注册会计师负责审计客户甲公司2019年度财务报表,在审计业务开展之前制定的总体审计策略和具体审计计划以及在制定计划时所作出的考虑,部分内容摘录如下:
(1)初步了解2019年度甲公司所处的环境未发生较大的变化,因此负责该公司的注册会计师不再对被审计单位甲公司的管理层和治理层进行评判,拟对被审计单位给予信赖。
(3)承接一个新客户之前,如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复,或限制答复的范围,则后任注册会计师应拒绝接受业务委托。
(4)在审计实务中,随着审计工作的推进,注册会计师会发现已经制定的审计计划需要根据审计工作的实际情况作出相应的更新或修改。
(5)甲公司于2019年关闭了公司下设的办事处,并注销了其银行账户,因此不再函证该银行账户。
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2021-09-28
2x13年年末，甲公司取得乙公司、丙公司两个子公司100%的有表决权股份。2x14年7月初，甲公司又取得顶公司80%的有表决权股份。各公司2x14年利润表资料见表2-7。
表2-7 2x14年度利润表的有关资料 单位：万元
项目
本年累计数（各月均匀实现）
甲公司
乙公司
丙公司
丁公司
营业收入
4000
3000
2000
1000
营业成本
2500
2200
1100
600
其他各项费用或损失
500
400
300
200
投资收益
300
0
200
10
利润总额
1300
400
800
210
所得税
390
120
240
63
净利润
910
280
560
147
乙公司分别有100万元的营业收入和60万元的营业成本产生于向甲公司销售货物（甲公司当年已经实现对外销售）：其他交易或事项均略。根据上述资料，分别假设甲、丁为同一控制下和非同一控制下的企业合并两种情况，为甲公司计算2x14年度一下指标。
要求：甲、丁合并为同一控制下企业合并
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2021-12-13
目的：练习各种要素费用的分配。
资料：新华厂仅生产A、B两种产品，20x2年9月初分别投产A、B两种产品，分别生产600件和400件，9月份有关资料如下：
（1）共同耗用甲材料6000千克，该材料单位计划成本为100元，成本差异率为2%，单位消耗定额A、B产品分别为4千克、8千克，车间一般耗用材料4000元。
（2）A、B产品共同耗用燃料费用40000元。
（3）A、B产品共耗用电力费用50000元，A、B两种产品的单位实用人工工时分别为100小时和120小时，车间照明等用电3000元。
（4）应付工资总额为150000元，其中生产A、B两种产品的工人工资分别为40000元和60000元，车间管理人员工资为10000元，企业管理人员工资为40000元，并假定职工福利费、工会经费和教育经费的实际发生额分别是工资总额的14%、2%、8%。其他职工薪酬略。
（5）生产车间固定资产折旧费6000元，办公等费用4000元。
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2023-10-22
18.12月13日上月增值税30000元,城市护建设税21000元,教育费附加900元,代扣代缴个人所得税2000元。
19.12月14日缴上月养老保险费560000(4000 160000)元,医疗保险费200000
(160000 40000)元,失业保险费600C0(4000 20000)元,工伤保险费2000元,生育保险费20000元。
20.2×15年12月14日上月住房公积金400C0(200000 20000)元。付本单位工
会会费50000(40000÷10000)元
21.12月15日,开出转账支票支付本单位职工工资1568000元。附件一安徽六安昌茂
公司工资结算汇总表和银行转支票存根一起办原始凭证。实生要熟职工工资计算表及工资汇总表的计算和填列。职工工资计算表是明细到职工个人的(此处省略)和工资汇总表的计算方法是一致的。
22.12月15日,将皖六安昌茂公司工资结算汇总表中代扣款项432000元结转到其他
应付款一职工负担社保费明细账:其中养老保险160000元,医疗保险40000元,失业保
险20000元,住房公积金200000元,个人所得税200元,
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2021-06-21
嗯，根据市场部的预测，就我们推出的1000元/
瓶（不含增值税），500ml的礼品酒为
例，我们的成本价是600元/瓶，如果我们的价格打8折，将出售4万瓶白酒。”市场副
总说。
“市场副总的提议有一定的道理，这样的确可以提高销量，毕竟可以吸引一部分对于
价格比较敏感的消费者，但是这会不会拉低我们产品的档次？”营销副总反问：“我们的
目标客户是中上层家庭，他们购买我们的产品时，更多的是关注自己的‘面子问题’，对
价格的敏感性不大。”
市场副总的脸略有不悦，“那我们采取‘买一赠一’的方式促销总可以吧？我们
每卖一瓶白酒，就赠送价值200元（不含增值税）的饮料一箱，过年的时候，本来就应
该给经销商一些好处吧。哦，这箱饮料，我们也不亏，我们有一个熟悉的供应商，买价可
以控制在150元/箱。”
方案三，满1000元返200元
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2022-05-29
甲公司为建造专用生产线算集资金发行公司债券，有关资料如下:
(1) 2016年1月1日，委托证券公司以7755万元的价格发行面值为80000万元，票面利率为4.5%，三年期限，分期付息到期还本的公司债券(发行费用和发行期间冻结资金产生的利息忽略不计)。
(2)生产线采用出包方式，于2016年1月1日开工，发行债券所得款项当日全德支付给建造承包商。2016年12月31所建生产线达到预定可使用状态。
(3)假定甲公司每年年末计提债券利息，并于次年 1月5日支付，2019年1月5日支付2018年度利息，并偿付本金。
(4)债券发行时的实际利率为5.64%，所有款项均已银行存款收付。
要求分别编制甲公司与债券有关的下列会计分录(万元为单位，保留两位小数，四舍五入): (1)发行债券: (2) 2016年、2017年、2018年12月31日计提利息; (3)2019年1月5日支付利息和本金。
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2021-06-29
甲企业为居民企业，2021年发生部分经济事项如下:
(1)销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收人240万元，信息技术服务费收人80万元;
(2) 用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70万元;
(3) 实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元;
(4)支付诉讼费4万元，工商行政部门罚款6万元，母公司管理费136万元，通过公益性群众团体捐赠给贫困地区小学10万元;
(5)缴纳增值税180万元，消费税50万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。
(6)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计100万元。
已知:职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
请分别计算（1）年度利润总额（2）应纳税所得额
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2022-12-13
该公司2019年11月份有关生产经营业务如下:
(1)11月7日，向本市第一化工厂购入染料300千克，单价100元，取得增值税普通发票。材料已验收入库，款项以转账支票付讫。
(2>11月8日，向当地农户购入棉花10吨，单价2500元，货款已支付，收到对方开来的收购凭证。
(3)11月9日，向红旗橡胶有限公司购入塑料桶500个，单价30元，取得增值税专用发票。
(4)11月9日，向艾莱依服装有限公司销售棉坯布12000米，单价20元，开具增值税专用发票，收到转账支票一张。
(5)11月18日，向美斯特制衣厂销售涤棉布10000米，单价30元，因购买数量较多，给予美斯特制衣厂总价8折的优惠，开具增值税专用发票，并在金额栏分别注明了销售额与折扣额。
(6)11月19日，向利群制衣厂销售高档丝绸5000 米，单价 100元，开具专用发票。
(7)11月20日，向明丽制衣厂销售印花染布 9000米，单价35 元，开具增值税专用发票。
怎么算增值税销项税，增值税进项税，应纳税额
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2021-09-24
【CFO内参】CFO零距离-尚东投资控股集团CFO 辛霞女士 擅长金融资产管理、板块基金管理、财务管理和培训、审计项目、公司内部控制主讲人简介：辛霞：中国注册会计师；尚东投资控股集团金融资产管理中心总监；创投板块基金管理人公司总经理；计财监审中心副总监；曾任安永华明会计师事务所审计经理中山大学管理学院会计学专业 CGA-Canada 方向毕业，期间作为澳门大学工商管理学院交换生。毕业后在安永华明会计师事务所供职近6年，并担任审计经理。2013年担任计财监审中心副总监至今， 2016年加入广东尚东投资控股集团有限公司，担任金融资产管理中心总监、旗下创投板块基金管理人公司总经理。2017年3月至今，参加中山大学岭南学院 11 期金融投资与资本运作研修班，专修EDP 项目。在金融资产管理、板块基金管理、财务管理和培训、审计项目、公司内部控制方面拥有理论和实战经验。CFO内参简介：每周有个CFO访谈，有什么问题想问CFO的，可以提问。访谈时候一起回复，和CFO零距离接触。
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2017-10-09
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