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【CFO内参】CFO零距离-尚东投资控股集团CFO 辛霞女士 擅长金融资产管理、板块基金管理、财务管理和培训、审计项目、公司内部控制主讲人简介：辛霞：中国注册会计师；尚东投资控股集团金融资产管理中心总监；创投板块基金管理人公司总经理；计财监审中心副总监；曾任安永华明会计师事务所审计经理中山大学管理学院会计学专业 CGA-Canada 方向毕业，期间作为澳门大学工商管理学院交换生。毕业后在安永华明会计师事务所供职近6年，并担任审计经理。2013年担任计财监审中心副总监至今， 2016年加入广东尚东投资控股集团有限公司，担任金融资产管理中心总监、旗下创投板块基金管理人公司总经理。2017年3月至今，参加中山大学岭南学院 11 期金融投资与资本运作研修班，专修EDP 项目。在金融资产管理、板块基金管理、财务管理和培训、审计项目、公司内部控制方面拥有理论和实战经验。CFO内参简介：每周有个CFO访谈，有什么问题想问CFO的，可以提问。访谈时候一起回复，和CFO零距离接触。
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2017-10-09
如果珍妮打算将已关闭出租的40间门店的租金为抵押，向银行借款200万元做订单代工项目，项目融资期限为4年，如果1间门店1年的平均租金为12万元，银行贷款利息8%，200万元贷款以年金的方式4年偿还完毕。③如果珍妮打算通过发行债券的方式筹集订单代工项目所需要的资金200万元。珍妮发行了面值1000元，票面利率为8%，每年付息一次的6年期AAA债券，试通过中国债券信息查询6年期AAA级企业债券到期收益率是多少？并对利率曲线截图。④按照查询的AAA到期收益率确定订单代工项目需要发行多少张债券？忽略筹资发生的费用。⑤如果珍妮债券发行后，预期通货膨胀率上升了3%，并导致投资者要求10%的回报率，此时，珍妮债券的价值是多少?价值是溢价还是折价？⑥如果通货膨胀率下降了，必要收益率下降到7%，珍妮债券价值将发生怎样的变化？（16和216是怎么来的？？）
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2020-01-02
第一部分
1、 某建筑材料销售公司， 2015 年底成立, 2016年第1、2、3、4、5、6、7月的经营情况如下表:
月份
销售额
进货额
仓库租金
工资薪金
运输费
1
30
24
0.5
1
0.5
2
25
20
0.5
1
0.5
3
32
26
0.5
1
0.5
4
40
32
1
2
1
5
80
70
1
2
1
6
120
105
1
2
1
7
160
120
1
2
1
说明: (1) 单位:万元
(2)该企业最初为小规模纳税人，4月开始转为一般纳税人;公司最初要求供货
(3)仓库业主方开具的发票都是按照5%的简易征收税率
(4)物流公司开具的运输发票都是按照11%的一-般纳税人税率
(5)为了简化，忽略其它费用，工资薪金含所有相关费用及税
(6)本题目都只考虑通用处理,不考虑特殊情况，不考虑库存;表中小规模金额
均含税，一 般纳税人金额均不含税;不考虑税收减免和优惠政策
(7)表中所有费用均已结清，所有当期税收均已结清
问题:
(1) 、月仓库租金0.5万元，请列出简单的会计分录
(2)、该公司1月份应该缴纳的增值税?
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2022-02-17
AS公司与甲公司是不存在同一最终控制方的两个企业。2018年1月1日，AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并对价为一项账面价值为6000万、未计提减值准备、已摊销800万元、公允价值5500万元的无形资产，以及4500万元的银行存款。经评估甲公司2018年1月1日的固定资产公允价值比账面价值高250万，其他资产和负债的公允价值等于账面价值，甲公司合并前有关资产、负债、所有者权益的账面价值资料如下:流动资产5000万元，固定资产等非流动资产10000万元，负债6000万元，所有者权益为9000万元，其中，股本为7000万元，资本公积800万元，留存收益1200万元。合并前AS公司的资本公积(股本溢价)为4000万元。其他资料略。
要求:
(1)假定此项合并属于90%控股合并，编制AS公司合并日确认企业合并事项的有关会计分录(单位:万元，下同) ;
(2)假定此项合并属于90%控股合并，编制AS公司合并日合并报表工作底稿中的有关调整与抵消分录
老师可以帮我解答吗
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2020-06-11
甲公司2017年2月2日向拥有80%股份的被投资企业乙公司销售其生产设备一台。甲公司销售该产品的销售成本为84万元，销售价款为120万元，销售毛利率为30%.乙公司支付价款总额为120万元，另支付运杂费2万，发生安装调试费用7.6万元，于2017年6月10日竣工验收交付使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，该设备用于行政管理，使用年限为3年，预计净残值为原价的4%.乙公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%.假设不考虑增值税等相关税费。
要求：
（1)假定该设备在使用期满时进行清理，甲公司2017年度、2018年度、2019年度、2020年度编制合并财务报表时有关购买、使用该设备的抵销分录。
（2)假定该设备于2019年6月20日被出售给A公司，在出售过程中发生清理费用5万元。设备出售价款65万元（为简化核算，有关税费略）。编制甲公司2019年度合并会计报表时有关该设备的抵销分录。
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2022-06-23
请老师帮忙看下这个题，谢谢！
资料：甲公司以人民币作为记账本位币(1)2020年11月10日，向客户A销售一批成本为580 000元的自产商品，价款为100000美元，按协议货款将于一个月以后收到，经判断此项销售符合收入确认的条件，2020年12月10日，收到其中80%的货款。(2)2020年12月10日，收到客户B发来的材料一批，已验收入库，货款为60000美元：甲公司因出现暂时资金周转问题，未能及时支付货款；甲公司随后于12月20日支付了60%的货款。(3)有关汇率资料为：2020年11月10日，1美元=6.65元人民币2020年12月10日，1美元=6.67元人民币2020年12月20日，1美元=6.64元人民币2020年12月31日，1美元=6.63元人民币相关税费及其他资料略要求：(1)对上述外币交易进行相应的账务处理。(2)计算上述交易对甲公司2020年度税前利润的影响金额。(3)计算2020年确认的汇兑损益中已实现的汇兑损益和未实现的汇兑损益
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2023-11-18
(1）收到 A 单位归还欠货款50000元存人银仃。(2）企业购入材料一批，买价80000元，增值税额13600元，对方代热运费1600元 E 费的增值税略）：货款、运杂费和增值税已通过银行存款文付，材科尚未人库。
(3）根据本月“发料凭证汇总表”，分配材料费：基本生产车间生产产品领用材料7o000元、基本生产车间一般耗用材料986元，行政管理部门领用材料2800元。
(4）计提本月固定资产折旧，其中：基本生产车间22000元，行政管理部门8000元专设销售机构1600元。
(5）提取本月福利费，其中：基本生产车间生产工人8220元，基李生广车间管理人员644元，行政管理部门人员2254元，利司人员805T
(6）企业销售给中兴工厂甲产品2000件，售价每件300元价就为600000元102000元。中兴工厂以银行存款支付了202000元，剩余款项出具一6个月到期的年行承兑汇票。对方开具的増值税专用发票上注明税金为
(7）当年，按会计核算原则计算的会叶利润为1000000元所得私
(1）计算企业应交所得
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2022-04-16
其他长期资产
6000
股本
2000
资本公积
16000
留存收益
1000
资产合计
24000
负债与所有者权益合计
24000
宁波纳米科技电器股份有限公司两年(2022年——2023年)规划发展如下:
2022年为了扩大生产规模占领新市场,公司决定再融资2000万元,公司目前的资金结
构如下:
筹资方式
金额(万元)
长期借款(年利率8%)
1000
普通股(2000万股)股本.
2000
留存收益
1000
合计
4000
现有两个筹资方案可供选择:甲方案为增加发行250万股普通股,每股发行价8元;乙
案为按面值
行费用均可忽略不计。
假如2022年宁波纳米科技电器股份有限公司(原有资金结构见上表),普通股上年每股
息0.6元,并且股息以2%的速度递增。该公司计划再筹资的2000万元,有A、B两个方案
供选择:A方案:发行2000万元债券,票面利率10%,由于负债增加,股本要求股息增长
度为4%。B方案:发行600万元债券,票面利率10%,发行1400万元股票,预计每股股
为0.8元,股价为10元,
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2022-10-18
资料：甲公司以人民币作为记账本位币，发生外币交易时采用交易日的即期汇率进行折算，有关外币交易如下：
（1）2020年11月10日，向客户A销售一批成本为580 000元的自产商品，价款为100000美元，按协议货款将于一个月以后收到，经判断此项销售符合收入确认的条件，2020年12月10日，收到其中80%的货款。
(2)2020年12月10日，收到客户B发来的材料一批，已验收入库，贷款为60 000美元；甲公司因出现暂时资金周转问题，未能及时支付货款；甲公司随后于12月20日支付了60%的货款。
(3)有关汇率资料为：
2020年11月10日，1美元=6.65元人民币
2020年12月10日，1美元=6.67元人民币
2020年12月20日，1美元=6.64元人民币
2020年12月31日，1美元=6.63元人民币
相关税费及其他资料略
要求：
(1)对上述外币交易进行相应的账务处理。
(2)计算上述交易对甲公司2020年度税前利润的影响金额。
(3)计算2020年确认的汇兑损益中已实现的汇兑损益和未实现的汇兑损益。
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2023-12-02
请根据所学知识编辑银行存款余额调节表。
某企业2019年6月银行存款日记账月末余额为200000元，银行发来的对账单所列本企业
银行存款余额为189000元，具体业务略。
经核对，发现未达账项如下:
(1) 29日企业开出现金支票3000元给A厂，但是A厂没去银行兑现。
(2) 29日银行代收B公司货款13000元，收款通知尚未到达企业。
(3) 30日企业送存款转 账支票2000元，银行尚未入
(4) 30日银行已将本月的水、电费扣除，共计20000元，企业尚未收到相应单据。
(5) 30日- -张给C企业的商业汇票到期，价值为5000元，银行已支付，企业尚未收到相关付款单据。根据_上述未达账项，调节双方账面余额，编制如下银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
2019年6月30日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款
银行对账单
账面余额
(1)
存款余额
(5)
加:银行已记
加:企业已
增加，企业未(2)
记增加，银
(6)
记增加的账项
行未记增加的账项
减:银行已记
(3)
减少，企业未
(4)
减:企业已
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2020-06-06
丙企业2020年年末总股数为300万股（股票面值1元），该年利息费用为500万元，假定该部分利息费用在2021年保持不变，预计2021年营业收入为15000万元，预计息税前利润与营业收入的比率为12%。该企业决定于2021年年初从外部筹集资金850万元。具体筹资方案有三个：
方案1：发行普通股股票100万股，发行价每股8.5元。2020年每股股利（D。）为0.5元，预计股利增长率为5%。
方案2：平价发行债券850万元，债券利率10%。
方案3：平价发行优先股850万元，优先股股息率12%。
假定上述三个方案的筹资费用均忽略不计，该公司适用的企业所得税税率为25%。要求：
根据资料为丙企业完成下列任务：
（1）计算2021年预计息税前利润。
（2）计算方案1和方案2的每股收益无差别点息税前利润。
（3）计算方案1和方案3的每股收益无差别点息税前利润。
（4）根据每股收益无差别点法作出最优筹资方案决策，并说明理由。
（5）计算三个筹资方案的资本成本。
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2022-04-06
A、B公司均为甲公司两年以前就拥有100%控股权的子公司。2018年2月，A公司增发股份1500万股，每股面值1元。A公司用增发股份中的1080万股与甲公司换取其持有的B公司的全部股权，另420万股按每股1.5元的价格出售。当时，B公司净资产的账面价值为2000万元（其中股本1800万元，资本公积100万元，盈余公积和未分配利润分别为40万元和60万元），经评估公允价值为2300万元（300万元为固定资产的评估增值）。A公司增发股份的有关费用中与合并B公司有关的部分为9万元，以银行存款支付。此项企业合并之前，A、B两公司之间没有发生任何交易。其他因素略。
假设AB公司合并前为非同一控制下的两个公司编制A公司吸收合并B公司的会计分录
借：固定资产等有关资产 7300
贷：应付账款等有关负债 5000
股本 1080
资本公积 531
银行存款 9
营业外收入 680
7300和531是怎么算出来的
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2024-06-02
采用品种法计置产品成本。
1.各项货币支出据3月份付款凭证汇总的各项货币支出(假定均用银行存款支付)为基本生产车间:办公费1980元，水电费1370 元，取暖费4260元，其他费用9260元. 供电车间:外购动力费31210元办公费280元，其他费用320元。机修车间:办公费310元，其他费用50元。
2.工资费用基本生产车间:生产工人工资56950元，管理人无资1450元。供电车间:生产工人工资540元，管理人员工资110元。机修车间:生产工人工资2090元，管理人员工资210元
基本生产车间生产工人工资为计时工资，在甲、乙两种产品之间按产品的实用工时比例分配。实用工时为:甲产品60 000小时，乙产品40 000小时。分配通过“工资费用分配表”进行。为了简化，按工资总额一定比例提取的职工福利费略.3. 固定资产折旧费用。2月份的折旧额为:基本生产车间6000元，供电车间500元，机修车间800元。2月份增加固定资产的折
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2021-10-05
宇润建设联合集团旗下的惠鼎机械股份有限公司致力于汽车零部件业务的发展，主营业务为汽车冲压及焊接总成零部件的开发、生产与销售，该公司2021年年末总股数为300万股(股票面值1元)。
惠鼎机械股份有限公司2021年利息费用为500万元，假定该部分利息费用在2022年保持不变，预计2022年营业收入为14000万元，预计息税前利润与营业收入的比率为12%。该企业决定于2022年初从外部筹集资金750万元。根据公司财务部融资组成员调查，公司目前有三个筹资方案可供选择:方案1 :发行普通股股票100万股， 发行价每股7.5元。2021年每股股利(Do)为0.5元， 预计股利增 长率为5%。
方案2 :平价发行优先股750万元，优先股股息率11%。
方案3 :平价发行债券750万元，债券利率10%。
假定上述三个方案的筹资费用忽略不计，该公司适用的企业所得税税率为25%，求计算三个方案的每股收益
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2022-11-12
A、B公司均为甲公司两年以前就拥有100%控股权的子公司。2x13年2月，A公司增发股份1500万股，每股面值1元。A公司用增发股份中的1080万股吸收合并B公司，另420万股按每股1.5元的价格对外出售。当时，B公司净资产的账面价值为2000万元（其中固定资产等各项资产7000万元，应付账款等负债5000万元；股本1800万元，资本公积100万元，盈余公积和未分配利润分别为40万元和60万元），经评估公允价值为2300万元（300万元为固定资产的评估增值）。A公司增发股份的有关费用中与合并B公司有关的部分为9万元，以银行存款支付。此项企业合并之前，A、B两公司之间没有发生任何交易。其他因素略。
要求：
（3）假设A、B合并前为非同一控制下的两个公司，请编制A公司吸收合并B公司的会计分录。
（4）假设A、B合并前为非同一控制下的两个公司，而且A公司吸收合并B公司时另加付800万元存款，编制A公司吸收合并B公司的会计分录
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2024-06-02
(1)4日，销售给永发公司甲产品1000件，每件售价500元，乙产品200件，每件售价160元，货款为532000元，增值税税额为69160元，价税款均已收存银行。
(2)16日，开出转账支票，支付本月的广告费3200元，增值税税额192元。(3)16日，销售给永达公司甲产品400件，每件售价500元，货款为200000元，增值税税额为26000元，价税款尚未收到。
(4)18日，向永星公司出售原材料，货款20000元，增值税税额为2 600元，价税款均已收存银行。
(5)19日，开出转账支票支付行政管理部门的办公费9200元，相关税费忽略不计。
(8)20日，收到星海公司违反合同的违约金5000元，存入银行。(9)21日，以银行存款向某遭受洪灾地区捐赠救济金24000元。
(10)31日，结转本月已售产品的成本，本月销售甲产品1400件，单位成本240元/件，销售乙产品200件，单位成本110元/件。
(11)31日，结转向永星公司出售原材料的成本12000元。
(14)31日，通过银行结算本季度短期借款利息36000元，其中10月、11月已计提应付利息24000元，本月应负担的利息
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2023-12-11
资料：甲公司以人民币作为记账本位币,发生外币交易时采用交易日的即当
行折算。有关外币交易的资料如下:
(1)2×20年11月10日,向客户A钢售一批成本为580000元的自产商品,价
为1000元,接协说货款于一个月以后收到,经判断此项销售符合收入确认的
件:20×8年12月10日,收到其中80%的货款
(2)2X20年12月10日,收到客户B发束的村料一批,已验收入库,货
60元;平公可固出现管时资金周转问题,未能及时支付货;甲公司随后于
月20日支付了60%的货救。
(3)有关汇资料为:
2×20年11月10日:1美元=6.65元人民币
2×20年12月10日:1美元=6.67元人民币
22×20年12月20日:1类元=6.64元人民币。
2×20年12月31日:1美元=6.63元人民币。
相天税费及其他资料略
(1)对上述外雨交进行相应的账务处理。
(2)计算上述变易对甲公司2×20年度税前利润的影响金额
(3)计算2x20年确认的汇兑据益中已实现的汇兑损益和未实现的汇兑损益
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2022-05-11
大华股份有限公司（以下简称大华公司）2014年2月2日销售其生产的设备一台给其拥有80%股份的被投资企业华达公司。大华公司销售该产品的销售成本为84万元，销售价款为120万元，销售毛利率为30%。华达公司支付价款总额为140.4万元（含增值税），另支付运杂费2万元、发生安装调试费用4万元，于2014年6月10日竣工验收交付使用。华达公司采用年限平均法计提折旧，该设备用于行政管理（假定增值税可以抵扣），使用年限为3年，预计净残值为原价的0。所得税均采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%。
要求：
（1）假定该设备在使用期满时进行清理，编制大华公司2014年度、2015年度、2016年度、2017年度编制合并财务报表时有关购买、使用该设备的抵消分录。
（2）假定该设备于2016年6月20日提前进行清理，在清理中发生清理费用5万元。设备变价收入65万元（为简化核算，有关税费略）
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2023-04-24
大华股份有限公司（以下简称大华公司）2014年2月2日销售其生产的设备一台给其拥有80%股份的被投资企业华达公司。大华公司销售该产品的销售成本为84万元，销售价款为120万元，销售毛利率为30%。华达公司支付价款总额为140.4万元（含增值税），另支付运杂费2万元、发生安装调试费用4万元，于2014年6月10日竣工验收交付使用。华达公司采用年限平均法计提折旧，该设备用于行政管理（假定增值税可以抵扣），使用年限为3年，预计净残值为原价的0。所得税均采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%。
要求：
（1）假定该设备在使用期满时进行清理，编制大华公司2014年度、2015年度、2016年度、2017年度编制合并财务报表时有关购买、使用该设备的抵消分录。
（2）假定该设备于2016年6月20日提前进行清理，在清理中发生清理费用5万元。设备变价收入65万元（为简化核算，有关税费略）
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2022-05-06
：某股份有限公司对外币业务采用发生时的市场汇率进行折算，按月计算汇兑损益。该公司2007年5月31日有关外币账户期末余额如下： 项目 外币账户金额（美元） 汇率 记账本位币账户余额（人民币） 银行存款 50 000 7.30 365 000 应收账款 80 000 7.30 584 000 应付账款 60 000 7.30 438 000 该公司6月份发生如下外币业务： （1）6月5日，收到外商投入的资本金450 000美元，当日的市场汇率为 1美元＝7.28元人民币。 （2）6月8日，对外销售产品一批，价款共计500 000美元（增值税略），当日的市场汇率为1美元＝7.26元人民币，款项尚未收到。 （3）6月12日，以外币银行存款偿还前欠货款40 000美元，当日的市场汇率为1美元＝7.24元人民币。 （4）6月16日，从银行取得外币借款100 000美元，期限6个月，利率8％。当日的市场汇率为1美元＝7.23元人民币。 （5）6月20日，公司将外汇存款60 000美元兑换成人民币存入银行。当日的美元买入价为1美元＝7.21元人民币，卖出价为1美元＝7.23元人民币。 （6）6月30
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2022-12-16
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