;)
甲公司2017年2月2日向拥有80%股份的被投资企业乙公司销售其生产设备一台。甲公司销售该产品的销售成本为84万元，销售价款为120万元，销售毛利率为30%.乙公司支付价款总额为120万元，另支付运杂费2万，发生安装调试费用7.6万元，于2017年6月10日竣工验收交付使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，该设备用于行政管理，使用年限为3年，预计净残值为原价的4%.乙公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%.假设不考虑增值税等相关税费。
要求：
（1)假定该设备在使用期满时进行清理，甲公司2017年度、2018年度、2019年度、2020年度编制合并财务报表时有关购买、使用该设备的抵销分录。
（2)假定该设备于2019年6月20日被出售给A公司，在出售过程中发生清理费用5万元。设备出售价款65万元（为简化核算，有关税费略）。编制甲公司2019年度合并会计报表时有关该设备的抵销分录。
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2021-12-11
(3) A、B产品共耗用电力费用50 0元,A、B两种产品的单位生产工时分别为100和120小时，车间照明等用电3000元。
(4)应付工资总额为150 000元,其中生产A、B两产品的工人工资分别为40000元和60 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理人员工资40 000元,并假定职工福利费、工会经费和教育经费的实际发生额分别是工资总额的14%、2%、8%。其他职工薪酬略。
(5)生产车间固定资产折旧费6 000元,办公等费用4 000元。
(6)设有供水和机修两车间，发生的费用总额分别为27000元和23000元，供应的对象和数量为:供水车间用机修200小时，基本生产车间用机修3000小时，机修车间用水500吨，基本生产车间用水9500吨。
要求:
(3)按A、B产品的生产工时分配电力费用;
(4)用交互分配法分配辅助生产费用(格式见表3.28) ;
(5)按生产工人工资的比例分配制造费用;
(6)登记基本生产成本明细账(格式见表3.29和表3.30)。
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2021-10-08
[资料]甲公司以人民币作为记账本位币，发生外币交易时采用交易日的即期汇率进行折算。有关外币交易的资料如下:
(1)2x20年11月10日，向客户A销售一批成本为580000元的自产商品，价款为100 000 美元，按协议货款将于一个月以后收到，经判断此项销售符合收入确认的条件;20x8年12月10日，收到其中80%的货款。
(2)2x20年12月10日，收到客户B发来的材料一批，已验收入库，货款为60000美元;甲公司因出现暂时资金周转问题，未能及时支付货款;甲公司随后于12月20日支付了60%的货款。
(3)有关汇率资料为:
2x20年11月10日:1美元=665元人民币。2x20年12月10日:1美元=667元人民币。2x20年12月20日:1美元=664元人民币。2x20年12月31日:1美元=6.63元人民币。相关税费及其他资料略。[要求]
(1)对上述外币交易进行相应的账务处理。
(2)计算上述交易对甲公司2x20年度税前利润的影响金额。
(3)计算2x20年确认的汇兑损益中已实现的汇兑损益和未实现的汇兑损益。
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2022-05-11
A、B公司均为甲公司两年以前就拥有100%控股权的子公司。2018年2月，A公司增发股份1500万股，每股面值1元。A公司用增发股份中的1080万股与甲公司换取其持有的B公司的全部股权，另420万股按每股1.5元的价格出售。当时，B公司净资产的账面价值为2000万元（其中股本1800万元，资本公积100万元，盈余公积和未分配利润分别为40万元和60万元），经评估公允价值为2300万元（300万元为固定资产的评估增值）。A公司增发股份的有关费用中与合并B公司有关的部分为9万元，以银行存款支付。此项企业合并之前，A、B两公司之间没有发生任何交易。其他因素略。
假设AB公司合并前为非同一控制下的两个公司编制A公司吸收合并B公司的会计分录
借：固定资产等有关资产 7300
贷：应付账款等有关负债 5000
股本 1080
资本公积 531
银行存款 9
营业外收入 680
7300和531是怎么算出来的
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2024-06-02
第一部分
1、某建筑材料销售公司，2020年5月底成立，当年第6-12月的经营情况如下表:
月份 销售额 进货额 仓库租金 工资薪金 运输费 网络技术
服务费
6 35 28 0.5 0.5
7 50 40 0.5 1 0.5 0
8 75 60 0.5 1 0.5 1
1
9 90 72 1
3
10 130 104 1 3
11 160 128 3 1
1
17
1
12 180 144 3 2
说明:(1) 单位:万元
(2)该企业最初为小规模纳税人，9月开始转为一般纳税人;公司最初要求供货方提供小规模发票9月开始要求供货方提供一般纳税人发票
(3)仓库业主方开具的发票都是按照5%的简易征收税率
(4)物流公司开具的运输发票都是按照10%的一般纳税人税率(5)网络技术服务费只能取得增值税普通发票
(6)为了简化，忽略其它费用，工资薪金含所有相关费用及税
问题:(1)、6月仓库租金0.5万元，请列出简单的会计分录
(2)、该公司7月份应该缴纳的增值税?(请列出计算过程)
(3) 该公司9月份应该缴纳的增值税?(请列出计算过程)
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2022-10-18
抚顺星光电子实业有限公司2021年 12 月发生下列经济业务(原始凭证略):
(1)12月2日，向丰满发电厂出售HB产品50台，金额500000元，增值税税率13%，税额65000元，产品已通过铁路托运，并开出转账支票1450元垫付运杂费，全部款项566450元尚未收到。
(2)12月3日，销售DE-10产品60台，金额600000元，增值税税率13%，税额78000元
价税合计678000元，已存入银行
（3)12月4日，签发现金支票805520元，提取现金，以备发工资。
（4）12月4日，以现金发放上月工资805520元。
（5)12月6日，上月从鞍山钢铁公司购入229840元电解铝锭已到货，并验收入库.
(6)12月8日，采购员张伟报销差旅费 3 520元及增值税 208.80元，原借款 4 000元，余款
271.20元收回现金。
(7)12月10日，出售不需用的甲材料100千克，开出增值税专用发票一张，售价10000元，增值税税率13%，税额1300元，全部款项11300元已存入银行，同时结转该批材料成本9 000元
（8)12月10日，财务部门购买打印纸2箱，买价300元，
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2023-12-24
乙公司2018年为开发新技术发生研发开发支出5000万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段支出4800万元（其中符合资本化条件之前的开发支出1800万元）。年末开发形成的无形资产达到预定可使用状态。税法规定，研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研发费用的50％加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。乙公司该无形资产拟按10年进行摊销，乙公司2x18年的税前会计利润为9000万元。2X18年年末已知乙公司适用的企业所得税税率将从2x19年起由33％改为25%。2X19年乙公司实现的税前会计利润为8000万元，2x20年乙公司实现的税前会计利润为6000万元。其他资料略。要求：根据上述资料，按照现行所得税准则的要求：(1）分别计算2x18年、2x19年、2x20年的如下指标：1）本年应交所得税金额；(2）年末可抵扣或应纳税暂时性差异；(3）年末递延所得税资产或递延所得税负债的应有余额。
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2022-07-17
某市甲酒厂生产“沉看”牌白酒,当年发生如下经济业务:1用销售价格为452万元的自产白酒抵偿前欠乙厂113万元购料款。2将储酒容器借给市区一家矿泉水厂,收取押金565万元;
3计划本年会计决算后(下年1月15日截止)投资100万对厂房、设备进行简易维修4.公司拟出资500万元,在全市注册设5家独立核算的销售子么司连锁店,包销公司白酒8000吨。公司供应白酒价格为3390元/吨。经销店按公司原出厂价5650元吨外销。
已知:增值税率13%,白酒从价消费税率20%;忽略流转税附加税费不计。要求:结合题设条件,测算分析如下问题—
1纳税筹划建议相关部门向财务传递以45.2万元正常赊销业务信息及公司与“客户乙厂的三方协议,供会计核算和存档。此时,会计应怎样进行账务处理,可为公司税多少增值税、消费税和企业所得税?
2收储酒容器押金应纳税额多少,怎样做效果最佳
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2021-12-22
请根据所学知识编辑银行存款余额调节表。
某企业2019年6月银行存款日记账月末余额为200000元，银行发来的对账单所列本企业
银行存款余额为189000元，具体业务略。
经核对，发现未达账项如下:
(1) 29日企业开出现金支票3000元给A厂，但是A厂没去银行兑现。
(2) 29日银行代收B公司货款13000元，收款通知尚未到达企业。
(3) 30日企业送存款转 账支票2000元，银行尚未入
(4) 30日银行已将本月的水、电费扣除，共计20000元，企业尚未收到相应单据。
(5) 30日- -张给C企业的商业汇票到期，价值为5000元，银行已支付，企业尚未收到相关付款单据。根据_上述未达账项，调节双方账面余额，编制如下银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
2019年6月30日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款
银行对账单
账面余额
(1)
存款余额
(5)
加:银行已记
加:企业已
增加，企业未(2)
记增加，银
(6)
记增加的账项
行未记增加的账项
减:银行已记
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2022-01-12
四、荣耀公司为增值税一般纳税人，增值税率13%，2017-2020年有关固定资产的业务如下:(1)2017年12月2日，购入不需要安装生产用的设备一台，取得增值税发票注明买价为500000元,增值税为65000元，款项以银行存款支付。该项固定资产的预计净残值为20000元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。
(2)2019年12月31日，对该项固定资产进行减值测试，该项固定资产的可收回金额为200000元，预计使用年限和预计净残值不变，折旧方法改为年限平均法计提折旧。
(3)2020年12月5日，因生产经营策略调整，将该固定资产出售，取得出售价款 250 000元(不考虑增值税)，发生清理费用2000元。要求:(1)编制取得该固定资产的会计分录。
(2)计算2018年的折旧额，并编制会计分录。
(3)计算2019年12月31日该固定资产的账面价值，并编制计提减值的会计分录。(4)计算2020年的折旧额，并编制会计分录。
(5)编制出售该固定资产的相关会计分录，并结转净损益。
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2023-04-17
AS公司与甲公司是不存在同一最终控制方的两个企业。2018年1月1日，AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并对价为一项账面价值为6000万、未计提减值准备、已摊销800万元、公允价值5500万元的无形资产，以及4500万元的银行存款。经评估甲公司2018年1月1日的固定资产公允价值比账面价值高250万，其他资产和负债的公允价值等于账面价值，甲公司合并前有关资产、负债、所有者权益的账面价值资料如下:流动资产5000万元，固定资产等非流动资产10000万元，负债6000万元，所有者权益为9000万元，其中，股本为7000万元，资本公积800万元，留存收益1200万元。合并前AS公司的资本公积(股本溢价)为4000万元。其他资料略。
(1)假定此项合并属于90%控股合并，编制AS公司合并日确认企业合并事项的有关会计分录(单位:万元，下同) ;
(2)假定此项合并属于90%控股合并，编制AS公司合并日合并报表工作底稿中的有关
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2020-06-11
存货的周转性分析案例
茅台和五粮液是中国白酒的两大高端旗帜，而茅台在品牌地位上比五粮液略胜一筹，除了“国酒茅台”的广告宣传以外，茅台作为酱香型白酒的代表，一直在宣传酱香型白酒的复杂工艺，正是因为这复杂的工艺，茅台乃至贵州的酱香型白酒比同档次浓香型白酒的价格更高。
茅台的复杂工艺主要包括九次高温蒸煮、七次取酒以及最后的勾兑环节，整个酿造过程历时一整年，大曲的用量是浓香酒酿造的数倍，可以说既费时又费成本。一瓶茅台酒从开始投料到出厂大概要经历5年的生产周期（其中包括3～4年的窖藏），这一特有的生产工艺成功申请了首批非物质文化遗产。
相比之下，作为浓香型白酒代表的五粮液，其酿造过程简单得多，酿造时间也短得多，一次成酒时间大约为3个月（某些浓香酒厂用时更短）。
从上述案例中可以看出：茅台和五粮液的存货质量特征分别表现为哪种情况？（从盈利性、周转性分析）
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2020-04-17
) A、B产品共耗用电力费用50 0元,A、B两种产品的单位生产工时分别为100和120小时，车间照明等用电3000元。
(4)应付工资总额为150 000元,其中生产A、B两产品的工人工资分别为40000元和60 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理人员工资40 000元,并假定职工福利费、工会经费和教育经费的实际发生额分别是工资总额的14%、2%、8%。其他职工薪酬略。
(5)生产车间固定资产折旧费6 000元,办公等费用4 000元。
(6)设有供水和机修两车间，发生的费用总额分别为27000元和23000元，供应的对象和数量为:供水车间用机修200小时，基本生产车间用机修3000小时，机修车间用水500吨，基本生产车间用水9500吨。
要求:
(3)按A、B产品的生产工时分配电力费用;
(4)用交互分配法分配辅助生产费用(格式见表3.28) ;
(5)按生产工人工资的比例分配制造费用;
(6)登记基本生产成本明细账(格式见表3.29和表3.30)。
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2022-04-04
1、某建筑材料销售公司，2015 年底成立，2016年第1、2、3、4、5、6、7、月的经营情况如下表：
月份
销售额
1
30
2
25
3
32
4
40
5
80
6
120
7
160
进项额
24
20
26
32
70
105
120
仓库租金
0.5
0.5
0.5
0.5
1
1
1
工资薪金
1
1
1
2
2
2
2
运羭费
0.5
0.5
0.5
1
1
1
1
说明：（1）单位：万元
(2）该企业最初为小规模纳税人，4月开始转为一般纳税人：公司最初
要求供货方提供小规模发票，4月开始要求供货方提供一般纳税人发票。
(3）仓库业主方开具的发票都是按照 5%的简易征收税率
(4）物流公司开具的运输发票都是按照 11%的一般纳税人税率。
(5）为了简化，忽略其他费用，工资薪金含所有相关费用及税。
(6）本题目都只考虑通用处理，不考志特殊情况，不考虑库存，表中小
规模金额均含税，一般纳税人金额均不含税，不考虑税收减免和优惠政策。
（7）表中所有费用均己结清，所有当期税收均己结清。
问题1:1月仓库租金0.5万元，简单的会计分录？
问题2:公司1月接纳多少增值税
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2023-10-08
AS公司与甲公司是不存在同一最终控制方的两个企业。2018年1月1日，AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并对价为一项账面价值为6000万、未计提减值准备、已摊销800万元、公允价值5500万元的无形资产，以及4500万元的银行存款。经评估甲公司2018年1月1日的固定资产公允价值比账面价值高250万，其他资产和负债的公允价值等于账面价值，甲公司合并前有关资产、负债、所有者权益的账面价值资料如下:流动资产5000万元，固定资产等非流动资产10000万元，负债6000万元，所有者权益为9000万元，其中，股本为7000万元，资本公积800万元，留存收益1200万元。合并前AS公司的资本公积(股本溢价)为4000万元。其他资料略。
要求:
(1)假定此项合并属于90%控股合并，编制AS公司合并日确认企业合并事项的有关会计分录(单位:万元，下同) ;
(2)假定此项合并属于90%控股合并，编制AS公司合并日合并报表工作底稿中的有关调整与抵消分录
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2020-06-11
题目方向【财管】【税法】1,2单选 3,4多选[加油]
答案稍后公布，欢迎群内讨论~
1、某公司采用的是国资委经济增加值考核办法进行业绩评价。2022年息税前利润8.3亿元，费用化利息支出0.3亿元，资本化利息支出1亿元，研究开发费用0.5亿元（全部费用化），调整后资本为50亿元，平均资本成本率为6%，所得税税率为25%，不考虑其他的影响。该公司2022年实现的经济增加值为（ ）亿元。
A.3
B.2.85
C.3.6
D.4.35
2、下列土地和房屋变更产权，不需要缴纳契税的是（ ）。
A.购买90平方米以下家庭唯一住房
B.子女接受父母赠与的房产
C.荒滩用于建设风力发电厂
D.夫妻离婚共同财产分割变更房屋产权
3、甲公司生产一种产品，单价30元，月固定成本108000 元，月正常销售量30000件，盈亏临界点18000件，下列表述正确的有（ ）。
A.销售息税前利润率为8%
B.变动成本总额为720000 元
C.安全边际率为40%
D.安全边际额为252000元
4、下列新能源汽车中，免征车船税的有（ ）。
A.增程式混合动力汽车
B.纯电动商用车
C.燃料电池乘用车
D
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2024-01-22
昆明机床2013年至2015年通过跨期确认收入、虚计收入和虚增合同价格三种方式虚增收入共计48 308.0万元，其中2013年虚增收入20 010.6万元，2014年虚增收入12 131.0万元，2015年虚增收入16 166.4万元。昆明机床虚增2013年度、2014年度、2015年度营业收入金额分别占公开披露的当期营业收入的19.44%、13.9
昆明机床属于传统机床行业；2014年，中国机床行业面临着前所未有的挑战，整体不景气，无论是经济形势、竞争环境还是市场需求都发生了本质性变化；世界经济复苏缓慢，中国经济步入新常态；传统产品严重过剩，使用者需求快速升级，国际化竞争加剧，盈利模式发生巨变；世界新一轮科技创新正在加速推进，基于互联网环境的集成化智能制造正在悄然兴起。昆明机床2014年销售回款不足，并且大部分收款为银行承兑汇票，现金严重缺乏，资金运转困难；公司因经营业绩下滑致使在银行的授信业务也受到影响，在银行融资成本不断上升，放贷条件日益苛刻的情况下，公司尽最大努力争取银行贷款，采用合理的融资方式保证生产营运资金供给。
对昆明机床财务报表重大错报风险进行评估，并简要说明理由。
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2020-03-26
【CFO内参】CFO零距离-峰瑞资本CFO 白云女士 擅长税务风险管理及把控、财务管理、基金内控及风险管理、审计及鉴证服务、建立公司财务系统组织结构和内部财务管理、审计、税收制度主讲人简介：白云：会计学堂(CFO内参)签约讲师；中国注册会计师；峰瑞资本首席财务官；曾任IDG资本投资财务总监；曾任安永会计师事务所经理；北京大学国际MBA北京工业大学经济学学士，曾在安永会计师事务所供职近八年，担任经理，被合伙人评为“the most reliable staff”。2010年加入IDG资本投资，担任财务总监，负责人民币基金及配套公司的财务部门筹备及运作。2015年加入峰瑞资本，担任首席财务官，负责股权投资基金的财务管理。并在同年获得比利时弗拉瑞克商学院MBA学位证书，以及北京大学结业证书。在税务风险管理及把控、财务管理、基金内控及风险管理、审计及鉴证服务、建立公司财务系统组织结构和内部财务管理、审计、税收制度方面拥有理论和实战经验。CFO内参简介：每周有个CFO访谈，有什么问题想问CFO的，可以提问。访谈时候一起回复，和CFO零距离接触。
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2017-10-10
某企业12月份的业务如下，根据所给的经济业务编制会计分录:
（1）收到A单位归还欠货款50 000元存入银行。
（2）企业购入材料一批，买价80 000元，增值税额13 600元，对方代垫运费1 600元（运费的增值税略）。货款、运杂费和增值税已通过银行存款支付，材料尚未入库。
（3）根据本月“发料凭证汇总表”，分配材料费：基本生产车间生产产品领用材料70 000元，基本生产车间一般耗用材料986元，行政管理部门领用材料2 800元。
（4）计提本月固定资产折旧，其中：基本生产车间22 000元，行政管理部门8 000元，专设销售机构1 600元。
（5）企业在财产清查中盘亏材料5000元。经调查盘亏的原因是：定额内损耗为1500元、管理员过失造成的损失为600元、非常事故造成的损失为2900元，其中保险公司同意赔款2000元，残料100元入库。
（6）提取本月福利费，其中：基本生产车间生产工人3 220元，基本生产车间管理人员644元，行政管理部门人员2 254元，福利部门人员805元。
要求：
（1）计算企业应交所得税（在试卷上列出计算过程）；
（2）编制应交所得税的会计分录。
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2020-06-14
大华股份有限公司（以下简称大华公司）2014年2月2日销售其生产的设备一台给其拥有80%股份的被投资企业华达公司。大华公司销售该产品的销售成本为84万元，销售价款为120万元，销售毛利率为30%。华达公司支付价款总额为140.4万元（含增值税），另支付运杂费2万元、发生安装调试费用4万元，于2014年6月10日竣工验收交付使用。华达公司采用年限平均法计提折旧，该设备用于行政管理（假定增值税可以抵扣），使用年限为3年，预计净残值为原价的0。所得税均采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%。
要求：
（1）假定该设备在使用期满时进行清理，编制大华公司2014年度、2015年度、2016年度、2017年度编制合并财务报表时有关购买、使用该设备的抵消分录。
（2）假定该设备于2016年6月20日提前进行清理，在清理中发生清理费用5万元。设备变价收入65万元（为简化核算，有关税费略）。编制大华公司2016年度编制合并会计报表时有关该设备的抵消分录。
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2020-07-10
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