综合题7/71
填空题(7/10)
A公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工,B企业属于专门从事加工业务的企业。 6月8日A公司发出材料实际成本为24 900元,应付加工费为3 000元(不含增值税),消费税税率为10%。 6月17日收回加工物资并验收入库,另支付往返运杂费60元,加工费及代扣代缴的消费税均未结算,受托方无同类消费品价格; 6月23日将加工收回的物资投入生产甲产品,此外生产甲产品过程中发生工资费用9 000元,福利费用1 750元,分配制造费用10 600元;6月30日甲产品全部完工验收入库。7月12日将此次生产的甲产品全部销售,售价100 000元(不含增值税),甲产品消费税税率为10%。货款尚未收到。A公司、B企业均为一般纳税人,增值税税率为16%。 要求:
7、甲产品发生其他费用的分录。
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答案解析
参考答案:
略
甲产品发生其他费用
借:生产成本 21 350
贷:应付职工薪酬 10750
制造费用 10600
老师,我想不明白,不是说工资计制造费用吗?
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2019-06-18
新华厂仅生产A、B两种产品,2019 年9月初分别投产A、B 两种产品,分别生产600 件和400件,9 月份有关资料如下:
(1)共同耗用甲材料6000 千克,该材料单位计划成本 100 元,成本差异率为 2%,单位
消耗定额A、B 产品分别为4 千克、8 千克,车间一般耗用材料4 000 元。
(2)A B产品共同耗用燃料费用 40 000 元。
(3)A、B产品共耗用电力费用 50 000 元,A、B两种产品的单位生产工时分别为 100 和120小时车间照明等用电3000元。
(4)应付工资总额为 150 000 元,其中生产A、B两产品的工人工资分别为 40 000 元和60000 元,车间管理人员工资10000 元,企业管理人员工资 40 000 元,并假定职工福利费,工会经费和教育经费的实际发生额分别是工资总额的 14%、2%、8%。其他职工薪酬略。生产车间固定折旧费6000元,办公费等4000 元。设有供水和机修两车间,发生的费用总额分别为 27 000 元和 23 000 元,供应的对象和数量为:供水车间用机修200小时,基本生产车间用机修基本生产车间用机修了200
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2022-04-13
一般纳税人 13%税率 从总代进货价格5006含13%税 出给渠道 4650未税 请问挣钱吗,利润怎么算出来的,有的商家是 在含税基础上下5 7 8个点?算未税卖货 这是怎么得来的呢。
老师:首先,我们需要明确你的进货价格5006元是含税价格,那么未税价格就是5006/1.13=4429.2元。这是你的成本。
然后,你的销售价格是4650元,这是未税价格,那么含税价格就是4650*1.13=5253.5元。
所以,你的利润就是销售价格减去成本,即5253.5-5006=247.5元。
至于你说的商家在含税基础上下5 7 8个点,这可能是他们的折扣策略。例如,如果他们在含税价格上打95折,那么价格就是5006*0.95=4755.7元。这样,他们的利润就是4755.7-4429.2=326.5元。
至于你说的算未税卖货,这可能是因为在某些情况下,商家可能需要按照未税价格进行计算和报税,这样可以更准确地计算出他们的税负。
首先,我们需要明确你的进货价格5006元是含税价格,那么未税价格就是5006/1.13=4429.2元。这是你的成本。如果按公式算这个就是未税成本,实际我给总代支出去
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2023-07-04
大华股份有限公司(以下简称大华公司)2014年2月2日销售其生产的设备一台给其拥有80%股份的被投资企业华达公司。大华公司销售该产品的销售成本为84万元,销售价款为120万元,销售毛利率为30%。华达公司支付价款总额为140.4万元(含增值税),另支付运杂费2万元、发生安装调试费用4万元,于2014年6月10日竣工验收交付使用。华达公司采用年限平均法计提折旧,该设备用于行政管理(假定增值税可以抵扣),使用年限为3年,预计净残值为原价的0。所得税均采用资产负债表债务法核算,所得税税率为25%。
要求:
(1)假定该设备在使用期满时进行清理,编制大华公司2014年度、2015年度、2016年度、2017年度编制合并财务报表时有关购买、使用该设备的抵消分录。
(2)假定该设备于2016年6月20日提前进行清理,在清理中发生清理费用5万元。设备变价收入65万元(为简化核算,有关税费略)。编制大华公司2016年度编制合并会计报表时有关该设备的抵消分录。
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2020-07-09
、某建筑材料销售公司,2015年底成立,2016年第1、2、3、4、5、6、7月的经营情况
如下表:
月份 销售额 进货额 仓库租金 工资薪金 运输费
1 30 24 0.5 1 0.5
2 25 20 0.5 1 0.5
3 32 26 0.5 1 0.5
4 40 32 1 2 1
5 80 70 1 2 1
6 120 105 1 2 1
7 160 120 1 2 1
说明:(1)单位:万元
(2)该企业最初为小规模纳税人,4月开始转为一般纳税人;公司最初要求供货方提供小规模发票,4月开始要求供货方提供一般纳税人发票
(3)仓库业主方开具的发票都是按照5%的简易征收税率
(4)物流公司开具的运输发票都是按照11%的一般纳税人税率
(5)为了简化,忽略其它费用,工资薪金含所有相关费用及税
(6)本题目都只考虑通用处理,不考虑特殊情况,不考虑库存;表中小规模金额均含税,一般纳税人金额均不含税;不考虑税收减免和优惠政策
(7)表中所有费用均已结清,所有当期税收均已结清
问题:(1)、1月仓库租金0.5万元,请列出简单的会计分录
(2)、该公司1月份应该缴纳的增值税?
(3)、该公司
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2022-07-27
广州这边个体户现在是什么税收政策?
老师:广州个体户的税收政策主要包括增值税、个人所得税和城市维护建设税等。以下是具体的政策概述:
1. 增值税:个体户的增值税税率一般是3%,属于简易计税方法,如果年销售额未超过规定的免税额度(目前普遍是年销售额不超过10万元的小规模纳税人),可以免征增值税。
2. 个人所得税:根据个体户的经营情况,计算应纳税所得额,按照个人所得税税率缴纳。如果是从事生产、经营的个体户,所得税率为5%至35%的级距税率;如果选择查账征收,税率为2%。
3. 城市维护建设税:个体户缴纳增值税后,还需要按照一定比例缴纳城市维护建设税,一般为7%,但会因地区不同略有差异。
4. 教育费附加:与城建税同步征收,一般比例为3%。
5. 地方教育附加:与城建税同步征收,比例一般为2%。
请注意,税收政策可能会有变动,具体情况可以咨询当地的税务局或财政部门获取最新的税收信息。
那边个体户,可以核定征收吗
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2023-12-09
新华厂仅生产A、B两种产品,2019年9月初分别投产A、B两种产品,分别生产600件和400件,9月份有关资料如下:
(1)共同耗用甲材料6000千克,该材料单位计划成本100元,成本差异率为2%,单位消耗定额A、B产品分别为4千克、8千克,车间 般耗用材料4000元。
(2)A B 产品共同耗用燃料费用 40 000
(3)A、B产品共耗用电力费用50000元,A、B两种产品的单位生产工时分别为100和120小时,车间照明等用电3000元
(4)应付工资总额为150000元,其中生产A、B两产品的工人工资分别为40000元和60000元,车间管理人员工资10000元,企业管理人员工资40000元,并假定职工福利费工会经费和教育经费的实际发生额分别是工资总额的14%、2%、8% 其他职工薪酬略。
(5)生产车间固定资产折旧费6000元,办公等费用4000元
(6)设有供水和机修两车间,发生的费用总额分别为27000元和23000元,供应的对象和数量为:供水车间用机修200小时,基本生产车间用机修3000小时,机修车间用水500吨,基本生产车间用水9500吨。
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2022-12-13
某建筑材料销售公司,2018 年底成立,2019年第1、2、3、4、5、6、7月的经营情况如下表:
月份 销售额 进货额 仓库租金 工资薪金 运输费
1 30 24 0.5 1 0.5
2 25 20 0.5 1 0.5
3 32 26 0.5 1 0.5
4 40 32 1 2 1
5 80 70 1 2 1
6 120 105 1 2 1
7 160 120 1 2 1
说明:
(1)单位:万元
(2)该企业最初为小规模纳税人,4月开始转为一般纳税人;公司最初要求供货(3)仓库业主方开具的发票都是按照5%的简易征收税率(4)物流公司开具的运输发票都是按照11%的一-般纳税人税率(5)为了简化,忽略其它费用,工资薪金含所有相关费用及税(6)本题目都只考虑通用处理,不考虑特殊情况,不考虑库存;表中小规模金额均含税,一般纳税人金额均不含税;不考虑税收减免和优惠政策(7)表中所有费用均已结清,所有当期税收均已结清
问题:
(1)、月仓库租金0.5万元,请列出简单的会计分录
(2)、该公司1月份应该缴纳的增值税?
(3)、该公司5月份应该缴纳的增值税?
(4)、该公司7月份应该缴纳的
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2022-08-10
A企业与B企业为非同一控制下的两个企业。2X18年6月末A企业用账面价值600万元、公允价值680万元的库存商品和500万元银行存款实施与B企业吸收合并。合并日B企业净资产账面价值:原材料200万元、固定资产900万元,应付账款400万元,股本400万元、资本公积100万元、盈余公积50万元、未分配利润150万元。由于当时无法及时准确确定B企业各项资产、负债的公允价值。 2X18年12月末固定资产公允价值为1200万元。假设A企业与B企业合并后对合并进来的固定资产采用直线法按10年计提折旧。相关税费略。
要求:
(1)根据上述资料进行2X18年7月1日A企业的账务处理(10分)
根据上述资料进行2X18年12月31日A企业的账务处理(5分)
固定资产公允价值账务处理(5分)
四、企业集团A公司将一台成本为80 000元的产品以100 000元的价格出售给B公司,后者将其作为固定资产使用,预计使用年限为5年,采用直线法计提折旧(假定不考虑预计净残值)。
要求:请根据相关信息分别作出5年的抵消分录。(
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2020-06-30
新华厂仅生产A、B两种产品,2019年9月初分别投产A、B两种产品,分别生产600件和400件,9月份有关资料如下:
(1)共同耗用甲材料6000千克,该材料单位计划成本100元,成本差异率为2%,单位消耗定额A、B产品分别为4千克、8千克,车间 般耗用材料4000元。
(2)A B 产品共同耗用燃料费用 40 000
(3)A、B产品共耗用电力费用50000元,A、B两种产品的单位生产工时分别为100和120小时,车间照明等用电3000元
(4)应付工资总额为150000元,其中生产A、B两产品的工人工资分别为40000元和60000元,车间管理人员工资10000元,企业管理人员工资40000元,并假定职工福利费工会经费和教育经费的实际发生额分别是工资总额的14%、2%、8% 其他职工薪酬略。
(5)生产车间固定资产折旧费6000元,办公等费用4000元
(6)设有供水和机修两车间,发生的费用总额分别为27000元和23000元,供应的对象和数量为:供水车间用机修200小时,基本生产车间用机修3000小时,机修车间用水500吨,基本生产车间用水9500吨。
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2022-10-16
老师们,我刚选择的房地产公司,2010年成立,2012年建账,房地产开发公司是集团公司,旗下有子公司,分项目核算的,要求我合并报表做总公司的总账报税,但是我从昨天来看了12年的账,前期他们公司换了几个会计,还外包给财务公司做着,现在是兼职会计做的,打算让我接受,我感觉他们的财务总监也不管账的事情,只是能略指导一二,我不知道这里能不能理顺干的下去?坐车上班近1个小时,昨天人家人事都给我录了个人信息档案及打卡手指纹了,这里的工资也不高,开始试用期3个月4千,转正后4500元,离我家比较近的装饰公司也是西安的一家集团公司在甘肃兰州的分公司,招聘的是财务经理岗位,初试通过了,了解到他们的账也外包给财务公司,财务经理就是核算个毛利及管理,也没有问清楚管理什么,工资写的是6-6.5千,我初试说了我可以做外账可以接过来,他们的老板明天就回来让我再复试,有哪位老师可以给我个建议去哪个公司发展比较好呢?
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2019-06-14
1、某建筑材料销售公司,2015年底成立,2016年第1、2、3、4、5、6、7月的经营情况
如下表:
月份 销售额 进货额 仓库租金 工资薪金 运输费
1 30 24 0.5 1 0.5
2 25 20 0.5 1 0.5
3 32 26 0.5 1 0.5
4 40 32 1 2 1
5 80 70 1 2 1
6 120 105 1 2 1
7 160 120 1 2 1
说明:(1)单位:万元
(2)该企业最初为小规模纳税人,4月开始转为一般纳税人;公司最初要求供货方提供小规模发票,4月开始要求供货方提供一般纳税人发票
(3)仓库业主方开具的发票都是按照5%的简易征收税率
(4)物流公司开具的运输发票都是按照11%的一般纳税人税率
(5)为了简化,忽略其它费用,工资薪金含所有相关费用及税
(6)本题目都只考虑通用处理,不考虑特殊情况,不考虑库存;表中小规模金额均含税,一般纳税人金额均不含税;不考虑税收减免和优惠政策
(7)表中所有费用均已结清,所有当期税收均已结清
问题:(1)、1月仓库租金0.5万元,请列出简单的会计分录
(2)、该公司1月份应该缴纳的增值税?
(3)、该公司
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2022-06-01
新华厂仅生产A、B两种产品,2019 年9月初分别投产A、B 两种产品,分别生产600 件和400件,9 月份有关资料如下:
(1)共同耗用甲材料6000 千克,该材料单位计划成本 100 元,成本差异率为 2%,单位
消耗定额A、B 产品分别为4 千克、8 千克,车间一般耗用材料4 000 元。
(2)A B产品共同耗用燃料费用 40 000 元。
(3)A、B产品共耗用电力费用 50 000 元,A、B两种产品的单位生产工时分别为 100 和120小时车间照明等用电3000元。
(4)应付工资总额为 150 000 元,其中生产A、B两产品的工人工资分别为 40 000 元和60000 元,车间管理人员工资10000 元,企业管理人员工资 40 000 元,并假定职工福利费,工会经费和教育经费的实际发生额分别是工资总额的 14%、2%、8%。其他职工薪酬略。生产车间固定折旧费6000元,办公费等4000 元。设有供水和机修两车间,发生的费用总额分别为 27 000 元和 23 000 元,供应的对象和数量为:供水车间用机修200小时,基本生产车间用机修基本生产车间用机修了200
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2022-10-30
新华厂仅生产A、B两种产品,2019年9月初分别投产A、B两种产品,分别生产600件和400件,9月份有关资料如下:
(1)共同耗用甲材料6000千克,该材料单位计划成本100元,成本差异率为2%,单位消耗定额A、B产品分别为4千克、8千克,车间 般耗用材料4000元。
(2)A B 产品共同耗用燃料费用 40 000
(3)A、B产品共耗用电力费用50000元,A、B两种产品的单位生产工时分别为100和120小时,车间照明等用电3000元
(4)应付工资总额为150000元,其中生产A、B两产品的工人工资分别为40000元和60000元,车间管理人员工资10000元,企业管理人员工资40000元,并假定职工福利费工会经费和教育经费的实际发生额分别是工资总额的14%、2%、8% 其他职工薪酬略。
(5)生产车间固定资产折旧费6000元,办公等费用4000元
(6)设有供水和机修两车间,发生的费用总额分别为27000元和23000元,供应的对象和数量为:供水车间用机修200小时,基本生产车间用机修3000小时,机修车间用水500吨,基本生产车间用水9500吨。
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2022-11-19
温馨提示
尊敬的纳税人您好,如果您是查账征收的个体工商户或独资、合伙企业,为避免逾期产生滞纳金,影响您的信用,请您在3月31日之前选择下述途径之一完成2018年度生产经营所得汇算清缴申报:一是四川省税务局官网电子税务局远程申报;二是携带填写好并加盖公章的纸质个人所得税经营所得纳税申报表(B表)和信用代码证复印件前往办税服务厅现场申报。注意事项:1.计算2018年全年应纳税额时,应注意个税改革过渡期(2018年第四季度)的特点,根据经营月份权重,分别计算前三季度和第四季度税额(详见财税(2018)98号文);2. 进行汇算清缴申报之前,请先检查是否未作月(季)度预缴申报,未预缴申报的应先补作预缴申报再做汇算清缴申报;3.勿忘按时通过客户端或web端做2019年月(季)度预缴申报。详询主管税务所或办税服务厅。已申报或无需申报的请忽略此信息。请问这是什么意思呢?是今年3月份就要完成汇缴清算工作吗
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2019-03-14
新华厂仅生产A、B两种产品,2019 年9月初分别投产A、B 两种产品,分别生产600 件和400件,9 月份有关资料如下:
(1)共同耗用甲材料6000 千克,该材料单位计划成本 100 元,成本差异率为 2%,单位
消耗定额A、B 产品分别为4 千克、8 千克,车间一般耗用材料4 000 元。
(2)A B产品共同耗用燃料费用 40 000 元。
(3)A、B产品共耗用电力费用 50 000 元,A、B两种产品的单位生产工时分别为 100 和120小时车间照明等用电3000元。
(4)应付工资总额为 150 000 元,其中生产A、B两产品的工人工资分别为 40 000 元和60000 元,车间管理人员工资10000 元,企业管理人员工资 40 000 元,并假定职工福利费,工会经费和教育经费的实际发生额分别是工资总额的 14%、2%、8%。其他职工薪酬略。生产车间固定折旧费6000元,办公费等4000 元。设有供水和机修两车间,发生的费用总额分别为 27 000 元和 23 000 元,供应的对象和数量为:供水车间用机修200小时,基本生产车间用机修基本生产车间用机修了200
爱
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2022-09-28
大恒工厂生产甲、乙两种产品,都是单步骤的大量生产,采用品种法计算产品成本。该厂设-一个基本生产车间,供电和供水两个辅助生产车间。辅助生产车间的制造费用通过“制造费用”科目核算。该厂3月份的生产费用资料如下:(1)各项货币支出。根据3月份付款凭证汇总的各项货币支出(假定均用银行存款支付)为:
基本生产车间:办公费3933元,运输费1370元,取暖费4260 元,其他费用9260元。
供电车间:外购动力费31210元,办公费430元,其他费用320元。供水车间:办公费550元,其他费用50元。
(2)职工薪酬费用
基本生产车间:生产工人工资569500元,管理人员工资7250元。
供电车间:生产工人工资21000元,管理人员工资3600元。
供水车间:生产工人工资25000元,管理人员工资4200元。
基本生产车间生产工人工资系计时工资,在甲、乙两种产品之间按产品的实用工时比例分配。实用工时为:甲产品60000 小时,乙产品40000小时。
为了简化计算,按工资总额的一-定 比例提取的其他职工薪酬费用此处从略。(3)固定资产折旧费用。2月份的折旧额为:基本生产车间6000元
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2020-06-02
(1)收到A单位归还欠货款50 000元存入银行。
(2)企业购入材料一批,买价80 000元,增值税额13 600元,对方代垫运费1 600元(运费的增值税略)。货款、运杂费和增值税已通过银行存款支付,材料尚未入库。
(3)根据本月“发料凭证汇总表”,分配材料费:基本生产车间生产产品领用材料70 000元,基本生产车间一般耗用材料986元,行政管理部门领用材料2 800元。
(4)计提本月固定资产折旧,其中:基本生产车间22 000元,行政管理部门8 000元,专设销售机构1 600元。
(5)企业在财产清查中盘亏材料5000元。经调查盘亏的原因是:定额内损耗为1500元、管理员过失造成的损失为600元、非常事故造成的损失为2900元,其中保险公司同意赔款2000元,残料100元入库。
(6)提取本月福利费,其中:基本生产车间生产工人3 220元,基本生产车间管理人员644元,行政管理部门人员2 254元,福利部门人员805元。
(7)企业销售给中兴工厂甲产品2000件,售价每件300元,价款为600000元,给对方开具的增值税专用发票上注明税金为102000元。中兴工厂
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2020-06-12
库存周转率是衡量企业管理效率及资金使用效率的重要指标。通常情况下,周转率越高,表明库存商品流动性越好,销售能力较强,资金回笼速度快,库存积压风险较低。但是,并不是周转率越大就越好,需要结合实际情况分析。
如果单品周转率过高,可能反映出以下情况:
1. 库存管理效率高,及时补货机制良好。
2. 市场需求旺盛,商品受欢迎。
3. 可能存在库存下限风险,影响正常销售。
如果单品周转率过低,也许会有这样几个原因:
1. 商品不受市场欢迎,销售不畅。
2. 库存过量,存在积压风险。
3. 库存补给系统不够灵活。
在实践中,适中的周转率才是健康的,需要根据具体行业标准、销售情况及企业运营策略确定。对于你提供的单品周转率计算,结果是2.85次,具体是否合适就需要参照同行业标准和企业预期的周转水平做出评估。那如果看的这个人不知道行业标准呢?他如何确定这个是不是正常水平?现在就是不懂会计的人如何让他看懂周转率,从而做出正确的决策?
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2024-01-30
新华厂仅生产A、B两种产品,2022年9月初分别投产A、B两种产品,分别生产600件和400件,9月份有关资料如下:
(1)共同耗用甲材料6 000千克,该材料单位计划成本为100元,成本差异率为2%,单位消耗定额A、B产品分别为4千克、8千克,车间一般耗用材料4 000元。
(2) A、B产品共同耗用燃料费用40 000元。
(3) A、B产品共耗用电力费用50 000元,A、B两种产品的单位实用人工工时分别为100小时和120小时,车间照明等用电3000元。
(4)应付工资总额为150 000 元,其中生产A、B两种产品的工人工资分别为40 000 元和60 000元,车间管理人员工资为10 000 元,企业管理人员工资为40000元,并假定职工福利费、工会经费和教育经费的实际发生额分别是工资总额额14%、2%、8%。 其他职工薪酬略。
(5)生产车间固定资产折旧费6 000 元,办公费用等4 000 元。
(6)设有供水和机修两车间,发生费用总额分别为27000 元和23 000元,供应的对象和数量为:供水车间用机修200小时,基本生产车间用机修3000小时,机修车间
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2023-11-17