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某企业12月份的业务如下，根据所给的经济业务编制会计分录:
（1）收到A单位归还欠货款50 000元存入银行。
（2）企业购入材料一批，买价80 000元，增值税额13 600元，对方代垫运费1 600元（运费的增值税略）。货款、运杂费和增值税已通过银行存款支付，材料尚未入库。
（3）根据本月“发料凭证汇总表”，分配材料费：基本生产车间生产产品领用材料70 000元，基本生产车间一般耗用材料986元，行政管理部门领用材料2 800元。
（4）计提本月固定资产折旧，其中：基本生产车间22 000元，行政管理部门8 000元，专设销售机构1 600元。
（5）企业在财产清查中盘亏材料5000元。经调查盘亏的原因是：定额内损耗为1500元、管理员过失造成的损失为600元、非常事故造成的损失为2900元，其中保险公司同意赔款2000元，残料100元入库。
（6）提取本月福利费，其中：基本生产车间生产工人3 220元，基本生产车间管理人员644元，行政管理部门人员2 254元，福利部门人员805元。
（7）企业销售给中兴工厂甲产品2000件，售价每件300元，价款为600000元，给对方开具的增
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2020-06-13
学员:我现在有个很棘手的问题，我自己报了一个个体户的税。没有做账。现在不是报税征期吗，这个个体户上个月刚做的税务，上个月开了6万多销售
老师:作为个人所得税的纳税人，如果你没有做账，确实会面临一些挑战，因为税务机关通常需要财务记录来核实你的收入和应纳税额。对于你提到的情况，你需要按照以下步骤处理：
1. **收集收入凭证**：确保保存好所有与销售相关的发票、收据或电子订单等，这些都是证明收入的重要证据。
2. **估算应纳税额**：如果没有准确的会计数据，你可以尝试根据你的业务规模和行业经验来估算收入。你可能需要查找类似的个体户税率和计算公式，或者咨询税务顾问来帮助你进行估算。
3. **填写申报表**：使用你估算的数据填写个人所得税申报表。在中国，这可能是《个人所得税月度（季度）自行纳税申报表》。
4. **申报和缴税**：根据估算的数额，在规定的时间内（通常是每个月的某个日期）通过电子税务局或者到税务机关进行申报并缴纳相应的税款。
5. **准备后续**：即使没有详细的账目，也要尽快开始建立正规的会计记录，以备将来查账时使用。如果被税务机关抽查，未做账可能会面临罚款或其他处罚。
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2024-07-05
至2019年6月30日，阿拉的试算平衡表显示，借方余额为$16,570,贷方余额为$11,850差额已记入暂记帐户。在进一步检查账簿时，检测到以下错误
1) 阿拉的朋友向他提供了$2,000的贷款。该笔贷款正确地记入在现金账上，但是被转到了贷款账户的借方
2) 阿拉赊购-辆车，金额为$3,000. 记入供应商账户的借方分录，贷记到汽车费用账户
3)客户阿当提供的$800收据已正确入账，但已过账到坏账账户的贷方
4)在核对现金帐本和银行对账单时，发现现金账本上没有记入$500的银行费用
5) 阿拉于2019年1月1日以$1,600的价格购买了机器。机器的付款正确地记在现金帐上，但借记到修理和保养账户。折旧需要按机器成本的20%提供，但是在阿拉的账簿中完全被忽略了
6) 阿拉收到了供应商开具的S2,500的发票，但是没有入账
7)顾客佐尼退回的货品总值为$900,而佐尼的账户却误记为$90
8)一笔$430保险费已正确地记入现金账，但在保险账户上记为$340
要求 1)编制日记账分录，以纠正上述(1)至(8)的交易
2)编制暂记账户
3）解释在通过提取试算表中没有被发现的四种错误
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2019-07-11
采购材料时，如果是以打包形式购买多个品种的材料，要核算出单项成本，可以按以下步骤进行：
1. **整体成本确认**：
首先，需要确认打包采购的整体成本，包括了材料费用、运输费用、相关税费等。
2. **单品数量和单价确认**：
确定每个品种的数量以及采购时的估算单价或市场单价。
3. **分摊原则确定**：
根据实际情况确定合理的成本分摊原则，例如可以按照每个品种的估算单价、实际重量、体积等来分摊整体成本。
4. **分摊计算**：
根据确定好的分摊原则，将整体成本分摊到每一个品种上。例如，如果按照估算单价来分摊，可以用每个品种的估算单价与总估算单价的比例，乘以整体成本，得出每个品种的分摊成本。
公式可以表示为：
\[ 单项成本 = \frac{品种估算单价}{总估算单价合计} \times 整体采购成本 \]
通过以上步骤，你可以得出每个品种的单项成本。这些数据有助于你进行库存管理、成本核算和定价策略的制定。记得所有的成本分摊原则应当合理公正，确保每个品种的成本反映其实际成本情况。2. **单品数量和单价确认**：
确定每个品种的数量以及采购时的估算单价
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2024-03-05
某公司目前的资本来源包括每股面值1元的普通股800万股和平均利率为10％的3000万元债务。该公司现在拟投产一个新产品，该项目需要投资4000万元，预期投产后每年可增加营业利润（息税前盈余）400万元。该项目备选的筹资方案有三个：
（1)按11％的利率发行债券；
（2)按面值发行股利率为12％的优先股；
(3)按20元／股的价格增发普通股。
该公司目前的息税前盈余为1600万元；公司适用的所得税率为40％；证券发行费忽略不计。
要求：
(1)计算按不同方案筹资后的普通股每股收益（填列答题卷的“普通股每股收益计算表”）。
(2)计算增发普通股和债券筹资的每股（指普通股，下同）收益无差别点（用营业利润表示，下同），以及增发普通股和优先股筹资的每股收益无差别点。
(3)计算筹资前的财务杠杆和按三个方案筹资后的财务杠杆。
(4)根据以上计算结果分析，该公司应当选择哪一种筹资方式？理由是什么？
(5)如果新产品可提供1000万元或3000万元的新增营业利润，在不考虑财务风险的情况下，公司应选择哪一种筹资方式？
第二题的每股无差别点计算公式带的值是什么
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2020-07-04
1）海运公司在国外一家联营企业内据称有4 675 000元的长期投资，投资收益为924 000元，这些金额已列入2019年的净收益中，但王豪和李明未能取得上述的联营企业经审计的财务报表。受公司记录性质的限制，以及新冠疫情的影响，也未能采取其他程序查明此项长期投资和投资收益的金额是否属实。
（2）海运公司全部存货占资产总额的50%以上，放置于邻近单位仓库内。由于该仓库倒塌尚未清理完毕，不仅无法估计损失，也无法实施监盘程序。
（3）由于存货使用受到仓库倒塌的限制，正常业务受到严重影响，可能影响即将到期的100万元债务。
（4）2019年11月间，该公司被控侵犯专利权，对方要求收取专利权费并收取罚款，公司已提出辩护，此案正在审理之中，最终结果无法确定，此事在财务报表附注16中充分披露。
（5）由于财务困难，海运公司没有预付2020年度的35万元广告费。
要求：
1、逐一分析上述5种情况，对每种情况指出应出具的审计报告类型，并简要说明理由。
2、仅考虑情况（1）和（5），请代注册会计师草拟一份审计报告（可以省略关键审计事项段的具体内容，标题保留）。
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2020-06-11
为了分散经营风险，珍妮打算投资饮食业，选择加盟店的方式进入。第一种选择方式是加盟店A：广式茶点，加其他品类，第二种选择方式是加盟店B：美味炸鸡，丽萨汤加沙拉。预测两种方式的净现金流量如下表，第三年末包含经营权转让预计的现金流入。加盟店A随着人们对健康的关注，现金流不断增长，加盟店A提供早餐服务。加盟店B随着竞争越来越激烈，对油炸食物的关注，现金流越来越小，加盟店B只提供晚餐服务，两个加盟店项目能够实现完美互补，可吸引早餐和晚餐客流，对重视健康与不那么重视健康的客户群体不产生相互影响，因此，可以同时投资两项加盟店。有关两项加盟店的现金流如下表，现金流中包含折旧、残值、净营运资本要求和税收影响，对加盟店风险评估结果是必要收益率为10%，你需要做出对加盟店投资的决策。②计算两项加盟店的净现值。③如果两项加盟店是独立的选择哪个加盟店？如果是相互排斥的呢？④如果资本成本发生改变，两个加盟店的净现值会变吗？⑤计算加盟店的IRR分别是多少？⑥项目的IRR与债券的到期收益率有何关系？⑦如果资本成本发生改变，加盟店的IRR会受影响吗？
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2020-01-01
我现在在公司做会计，是新手，我在群里看见聊天记录，说法人用车的加油专票抵扣需要签订租车协议，对吗
老师:是的，根据中国的税务规定，如果公司的法人用车需要使用加油专用发票进行税款抵扣，必须要有正式的租车协议。这是为了证明该车辆是用于公司经营，而不是个人用途。
以下是简单步骤：
1. **签订租车协议**：必须有正规的租车协议，明确使用目的和支付方式。
2. **索取发票**：在加油时，要求加油站开具增值税专用发票，并保存好。
3. **做账和抵扣**：在做账时，需要将这些发票和租车协议一起提交，进行税款抵扣。
如果没有签订租车协议，税务部门可能会认为这笔费用属于个人消费，从而不允许进行税款抵扣。
如果还有其他具体问题，欢迎继续提问！我们是装饰公司的，车是老板私人的，但是都是平时用来跑各个工地的，这种情况下我们签订租车协议后该如何做账还有和老板签了租车协议后，这个租车的收入老板是要上税吗
老师:这种情况下，你们确实可以通过签订租车协议来解决法人私人车辆用于公司经营的问题。以下是具体的操作步骤和注意事项。
### 一、签订租车协议后的做账步骤：
1. **签订租车协议**：
- 明确车
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2024-06-20
至2019年6月30日，阿拉的试算平衡表显示，借方余额为$16,570,贷方余额为$11,850差额已记入暂记帐户。在进一步检查账簿时，检测到以下错误
1) 阿拉的朋友向他提供了$2,000的贷款。该笔贷款正确地记入在现金账上，但是被转到了贷款账户的借方
2) 阿拉赊购-辆车，金额为$3,000. 记入供应商账户的借方分录，贷记到汽车费用账户
3)客户阿当提供的$800收据已正确入账，但已过账到坏账账户的贷方
4)在核对现金帐本和银行对账单时，发现现金账本上没有记入$500的银行费用
5) 阿拉于2019年1月1日以$1,600的价格购买了机器。机器的付款正确地记在现金帐上，但借记到修理和保养账户。折旧需要按机器成本的20%提供，但是在阿拉的账簿中完全被忽略了
6) 阿拉收到了供应商开具的S2,500的发票，但是没有入账
7)顾客佐尼退回的货品总值为$900,而佐尼的账户却误记为$90
8)一笔$430保险费已正确地记入现金账，但在保险账户上记为$340
要求 1)编制日记账分录，以纠正上述(1)至(8)的交易
2)编制暂记账户
3）解释在通过提取试算表中没有被发现的四种错误
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2019-07-12
就是暂估的成本，比如车间用的气体，我 入账时：借 制造费用--焊接费 贷：应付款-暂估（供应商）对吗？那第二个月发票来了怎么冲？成本都结转了
老师:如果你在当月采用暂估成本的方式入账，借记“制造费用--焊接费”，贷记“应付款--暂估（供应商）”，操作是正确的。
等到第二个月收到实际的发票，你需要根据发票金额来冲减前期的暂估账务，账务处理过程通常如下：
1. 核实实际发票金额与暂估金额是否相符，若不符，需要按实际金额进行调整。
2. 若成本已结转，则需要调整产品成本或期末结存产品成本：
- 如果发票金额低于暂估金额，则调减产品成本；
- 如果发票金额高于暂估金额，则调增产品成本。
这一步骤通常发生在发现差额时。
3. 对于已结转的部分，通过“制造费用--焊接费”和“材料采购差异”等科目进行调整。
4. 然后对于实际收到的发票，进行正常的入账处理：
- 借记“应付账款/其他应付款--供应商”
- 贷记“银行存款/现金”（支付时使用）
- 对于之前暂估的部分，则冲减“应付款--暂估（供应商）”
具体的会计分录视实际发票金额和暂估金额的差异及公司会计政策等可能略有不同。需要根据实际情况进
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2024-01-13
就是暂估的成本，比如车间用的气体，我 入账时：借 制造费用--焊接费 贷：应付款-暂估（供应商）对吗？那第二个月发票来了怎么冲？成本都结转了
老师:如果你在当月采用暂估成本的方式入账，借记“制造费用--焊接费”，贷记“应付款--暂估（供应商）”，操作是正确的。
等到第二个月收到实际的发票，你需要根据发票金额来冲减前期的暂估账务，账务处理过程通常如下：
1. 核实实际发票金额与暂估金额是否相符，若不符，需要按实际金额进行调整。
2. 若成本已结转，则需要调整产品成本或期末结存产品成本：
- 如果发票金额低于暂估金额，则调减产品成本；
- 如果发票金额高于暂估金额，则调增产品成本。
这一步骤通常发生在发现差额时。
3. 对于已结转的部分，通过“制造费用--焊接费”和“材料采购差异”等科目进行调整。
4. 然后对于实际收到的发票，进行正常的入账处理：
- 借记“应付账款/其他应付款--供应商”
- 贷记“银行存款/现金”（支付时使用）
- 对于之前暂估的部分，则冲减“应付款--暂估（供应商）”
具体的会计分录视实际发票金额和暂估金额的差异及公司会计政策等可能略有不同。需要根据实际情况进
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2024-01-13
A注册会计师负责审计客户甲公司2020年度财务报表，在审计业务开展之前制定的总体审计策略和具体审计计划，以及在制定计划时所作出的考虑，部分内容摘录如下：
(1)初步了解2020年度甲公司所处的环境未发生较大的变化，因此负责该公司的注册会计师不再对被审计单位甲公司的管理层和治理层进行评判，拟对被审计单位给予信赖。
(2)对计划中制定的重要性水平做出相应的修改，拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间安排和范围来降低重大错报风险。
(3)承接一个新客户之前，如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，或限制答复的范围，则后任注册会计师应拒绝接受业务委托。
(4)在审计实务中，随着审计工作的推进，注册会计师会发现已经制定的审计计划需要根据审计工作的实际情况作出相应的更新或修改。
(5)甲公司于2020年关闭了公司下设的办事处，并注销了其银行账户，因此不再函证该银行账户。
要求：针对上述事项(1)至(5),逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
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2023-05-19
#提问#老师，税务局回复的注册资本变更需要的资料，我不明白，麻烦老师帮忙看下，谢谢
【办理材料】
序号 材料名称 数量 备注
1 按照深圳市市场和质量监督管理委员会规定办理 营业执照照面信息发生变更
2 按照深圳市民政局规定办理 基金会、民办非企业、社会团体的社会组织登记证证面信息发生变更
3 按照深圳市机构编制委员办公室规定办理 机关、群团和事业单位的名称、地址、法定代表人（或者负责人）信息发生变更
4 经办人身份证件原件 查验后退回
有以下情形的，还应提供相应材料
适用情形 材料名称 数量 备注
非市场监管等部门登记信息发生变化 变更信息的有关材料复印件 1份
注意事项：
1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.纳税人上门办理涉税事项时需报送纸质版资料，通过网上办理或移动终端办理的按照系统操作要求报送电子版资料。
3.办理材料里未注明原件、复印件的均为原件；仅注明复印件的只需提供复印件；注明原件及复印件的，收取复印件，原件查验后退回。
4. 报送资料如为复印件，须注明与原件一致，并加盖公章。
5.经过实名信息验证的办税人员，不再提供登记证件和身份证件复印件等
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2020-07-01
学员:老师，为什么物业费不分摊到每个部门，直接记了管理费用
老师:物业费通常是公司整体的费用，不直接关联到任何一个特定的部门的运营。
如果将物业费分摊到每个部门，可能会导致以下问题：
1. 分摊的依据难以确定，如按照部门人数、部门面积等进行分摊，可能会导致分摊结果的公平性受到质疑。
2. 分摊后的物业费可能会影响到部门的成本控制和预算管理，增加部门的管理难度。
因此，通常将物业费直接记入管理费用，由公司总体承担。
@杨柳(杨老师)
那公司的房租呢？要分摊到每个部门么
老师:房租的处理方式取决于公司的内部管理策略和成本控制需求。
如果公司的各个部门都在同一地点运营，且房租不构成部门间成本差异的主要因素，那么房租可以像物业费一样，直接记入管理费用。
但如果公司的各个部门在不同地点运营，或者房租构成了部门间成本差异的主要因素，那么房租可以按照一定的依据（如部门占用面积、部门人数等）分摊到各个部门。
总的来说，房租的分摊方式应根据公司的具体情况和管理需求来确定。
@杨柳(杨老师)
房租不构成部门间成本差异的主要因素这个是什么意思
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2023-09-19
学员:老师，为什么物业费不分摊到每个部门，直接记了管理费用
老师:物业费通常是公司整体的费用，不直接关联到任何一个特定的部门的运营。
如果将物业费分摊到每个部门，可能会导致以下问题：
1. 分摊的依据难以确定，如按照部门人数、部门面积等进行分摊，可能会导致分摊结果的公平性受到质疑。
2. 分摊后的物业费可能会影响到部门的成本控制和预算管理，增加部门的管理难度。
因此，通常将物业费直接记入管理费用，由公司总体承担。
@杨柳(杨老师)
那公司的房租呢？要分摊到每个部门么
老师:房租的处理方式取决于公司的内部管理策略和成本控制需求。
如果公司的各个部门都在同一地点运营，且房租不构成部门间成本差异的主要因素，那么房租可以像物业费一样，直接记入管理费用。
但如果公司的各个部门在不同地点运营，或者房租构成了部门间成本差异的主要因素，那么房租可以按照一定的依据（如部门占用面积、部门人数等）分摊到各个部门。
总的来说，房租的分摊方式应根据公司的具体情况和管理需求来确定。
@杨柳(杨老师)
房租不构成部门间成本差异的主要因素这个是什么意思
老师:"房租不构成部门间成本差异的主要因素&
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2023-09-19
如果珍妮打算将已关闭出租的40间门店的租金为抵押，向银行借款200万元做订单代工项目，项目融资期限为4年，如果1间门店1年的平均租金为12万元，银行贷款利息8%，200万元贷款以年金的方式4年偿还完毕。①试确定珍妮需要从40间门店中拿出多少间用于抵押贷款？②这种融资方式是怎样地反映了金融的本质，预售、分拆组合和信用的呢？③如果珍妮打算通过发行债券的方式筹集订单代工项目所需要的资金200万元。珍妮发行了面值1000元，票面利率为8%，每年付息一次的6年期AAA债券，试通过中国债券信息查询6年期AAA级企业债券到期收益率是多少？并对利率曲线截图。④按照查询的AAA到期收益率确定订单代工项目需要发行多少张债券？忽略筹资发生的费用。⑤如果珍妮债券发行后，预期通货膨胀率上升了3%，并导致投资者要求10%的回报率，此时，珍妮债券的价值是多少?价值是溢价还是折价？⑥如果通货膨胀率下降了，必要收益率下降到7%，珍妮债券价值将发生怎样的变化？⑦假设珍妮所得税率为25%，珍妮债券的资本成本是多少？⑧假设珍妮公司价值1000万元，珍妮债务价值200万元，珍妮股东预期收益率为12%，珍妮的加权平均资本成本是
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2020-01-02
学员:不是三十万吗？我百度了又说是四十五万，小规模季度到底不超过多少不用缴税啊
老师:小规模纳税人在中国的增值税政策下，如果季度销售额不超过10万元（含10万元），则可以享受免征增值税的政策。这意味着如果你的季度销售额在这个范围内，你不需要缴纳增值税。
老师:你可能看到的三十万或四十五万，可能是其他类型税收的免税额度，或者是其他地区或国家的规定。在中国，对于小规模纳税人的增值税，确实是季度销售额不超过10万元可以免税。
@谢孟虎(谢老师)
学员:其他类型税收的免税额度或规定是指合理避税吗
老师:老师:不完全是。其他类型税收的免税额度或规定，是指在特定的税种（如企业所得税、个人所得税等）下，政府设定的一定的免税额度或者优惠政策。这些都是合法的税收政策，不属于避税。
合理避税则是指在法律允许的范围内，通过合理的财务规划和决策，尽可能减少税收负担。这也是合法的，但需要在遵守税法的前提下进行。
总的来说，免税额度或规定是政府的税收政策，而合理避税是企业或个人的财务策略。
@谢孟虎(谢老师)
学员:超过了是所有的都要交吗？包括十万之内的
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2023-07-25
资产负债表的资产总额如果显示为0.01万元，而具体项目上的数值都为0，这通常意味着在账目中可能存在着非零的小额数值，但是由于取值时的四舍五入或者单位换算（如从元转换为万元）的原因，这个非零的小额数值被省略或者四舍五入到了0。
有几个可能的原因：
1. 精度问题：在填写财务报表时，可能使用了不同的小数精度。例如，具体项目可能精确到元，而总额则精确到万元。因此，即使所有具体项目的具体数值的和为0元，在换算为万元后，可能由于四舍五入，显示为0.01万元。
2. 隐藏项或未列账项：可能存在一些未被列出的项，如小额的银行利息、误差调整等，它们没有体现在具体的会计项目中，但在总计时被计入了。
3. 财务软件默认值：在一些会计软件中，可能存在默认值设定，即使没有录入任何数据，软件也可能会自动生成一个最小的正数值。
针对这个问题，为了确保财务报表的准确性和合规性，建议进行以下操作：
- 仔细复核报表中的所有项目和数值，确认是否存在遗漏或误差。
- 核实会计软件或填表软件的设定，确保其没有自动生成默认值。
- 如果有必要，可以联系软件的技术支持或会计顾问以确认这个问题的来源和解决方法。
同时，在做税务清
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2023-11-24
老师，我们代理别人的品牌，用对方公司开票，收6%的代理费，比如对方开10万发票，我们给对方开8万5的发票，100000*19%-85000*13%=7950元，我们给对方的款，对方这样算合适吗
代理别人品牌，使用对方公司开具的发票来计算代理费时，需要考虑增值税的因素。增值税是针对销售额征收的，不同税率的商品处理方式略有不同，但原则上要保证税金的正确计算和合理转嫁。
从您的描述来看，对方公司采用的计算方式是先对自己的开票金额（10万）按照19%的税率计算应纳税额，然后假设您公司给对方开的发票金额为8万5，并依据13%的税率计算您公司应纳税额，两者相减得到的7950元，将作为对方给您公司的款项（实际可能是代理费减去税额）。
这里面有几个需要注意的点：
1. 确保19%和13%是正确的税率。一般情况下，增值税的一般纳税人适用的税率为13%，而且有些特殊商品或服务的税率可能为9%、6%等。确保使用的税率是适用于你们交易的商品或服务的税率。
2. 代理费用是否包含税费。如果协议中代理费是指含税价格，那么你们开具的发票金额应该是对方实际支付给你们的金额。如果是不含税的代理费，那么收取的代理费还需另
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2023-11-18
我们是房地产开发企业，2019年，通过合同和公司会议的形式（但是没有网签）。销售了一批车库和仓储房屋（价值比较低），给我们公司的一个小股东，并且在2019年就收到了几百万元的定金款和售房款（议定的销售价格略大于这几百万元）。款项是这小股东个人账户转入房开公司账户的，因为是个人购买，受房地产政策的影响。房管局没有给网签办证（因为房地房管局有规定：个人不能够大批量购地下车库的，这个股东的公司今年年初才成立，准备用这个新的公司来购进这些地下车库，所以在今年才能够网签）。当年就没有确认销售收入，现在我们想把这一笔1000余万的收入（当年会计处理成其他应付款），进行账务调整，确认销售收入到2019年，不知道可行不？依据《企业会计准则——收入》，产品销售收入的确认必须同时满足收入确认的五个条件：（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入企业；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 根据这五条，符合这五条就要确认为收入。对照这个会计准
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2023-09-05
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