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一、从一般纳税人购进农产品并取得增值税专用发票的核算 【案例一】甲公司是一家肉制品加工企业。2017年7月10日购进分割猪肉1000吨，含税单价2.22万元/吨，银行转账支付，对方开具了增值税专用发票。假如7月份生产领用800吨用于火腿肠的生产加工，200吨用于香肠加工。 1、购进时： 借：原材料 2000万元 应交税费-应交增值税（进项税额）-11% 220万元 贷：银行存款 2220万元 2、生产火腿肠领用： 借：生产成本-火腿肠 1568万元 应交税费-应交增值税（进项税额）-加计扣除 32万元 生产成本-香肠 400万元 贷：原材料 2000万元 【备注】加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按11%税率（扣除率）抵扣税额÷11%×（简并税率前的扣除率-11%）=800*2*11%/11%*(13%-11%)=32万元老师这个案例里加计扣除的计算没有看明白，加计扣除是扣除2%，加急扣除这块应该怎么核算？
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2017-11-08
我们公司为物流辅助类港口与航道的疏浚类企业，现在我们建立了非独立核算的分公司，为便于增值税单独开票收票的核算，我们单独设立了账套，月末也打算单独出表。但是没有过相关分公司的经验，请问老师，能不能给我们一个相关分公司的科目有什么，总分公司相关业务及资金的账务处理分别怎么进行？有没有相关课程可以学习？
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2020-07-13
公司做港口疏浚工程，拥有很多条船，船舶是我们的固定资产。每隔差不多3年船舶要进行一次大修，大修持续几个月，大修期间的船舶不能施工。那这期间发生的费用我是等维修结束后再汇总然后按照3年摊销吗？然后每月记到工程施工中？那购买的分录和摊销的分录怎么做呢？那维修期间船舶的固定资产折旧和船员工资应该记到哪儿呢？
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2017-08-12
某进出口公司2010年3月份从国外进口一批施工设备共20台，每台货价5000元人民币，该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计50000元，海关于3月15日填发税款缴纳证，由于该公司发生暂时经济困难，于4月11日才缴清税款，假设该类设备进口关税税率为30%。该公司应交纳的关税多少？该公司应纳关税和滞纳金多少？
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2023-12-28
某公司出口一批商品共30公吨，购货原材料总成本为210,000元人民币，费用为9,0000元人民币，增值税税率13%，出口退税率5%。出口价格为每公吨3，000美元CIF马赛港。该商品总体积12立方米，每立方米基本海运运费率为150美元，保险费率为1%，投保加成率10%，试求该商品的出口换汇成本及出口盈亏率，并指出是否盈利。(小数点后保留两位有效数字，1美元=6.10人民币)
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2023-06-16
这两天有做那个存货的分录练习，未入库的原材料，做账就是用在途物资或材料采购的科目，其实购买东西的时候，假如3天后才到货，等到3天后货到，才来入账，直接入原材料就可以，没有必要出现在途物资或材料采购，这样可以吗？但是如果进口一批东西，海运的话，要一个月才到港，这样时间比较长，才需要先入账，计在途物资，对吗？
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2017-01-08
【中国农业银行】尊敬的刘玉香，您尾号为6479的账户与深圳前海微众银行股份有限公司完成代收签约/修改交易（持牌机构还款），单笔扣款限额为350000元，周期扣款限额为每自然日350000元，合约到期日为2032年06月21日。业务编码：4423857557。您可前往我行营业网点或通过掌上银行-代收管理模块查询、修改或解除合约。如有异议请咨询95599。退订回复TDDS#业务编码。
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2022-06-22
老师，1，请问下我们公司向小规模纳税人采购香菇，木耳等产品，，对方提供的是1%的专票并且烘干筛选，贴牌包装，做成成品卖给我们公司。我们公司销售是按多少税率销售出去？？2，我们公司向农村合作社采购带壳花生，合作社开具免税发票并且将花生翻炒，筛选，贴牌，做成成品买给我们，我们公司销售花生是按多少税率出去？？！急急急
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2021-07-29
红光化妆品厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，按月申报缴纳增值税税额。2019年10月发生经济业务如下：
（1）6日，向本市M厂购进香料一批，增值税专用发票上注明价款180000元、税额23400，上述款项已通过银行汇款付讫。
（2）9日，因香料质量问题，发生进货退回。根据M厂开具的红字增值税专用发票，收到退回价款210000元、税款27300元。
（3）12日，拨付精油一批，委托N厂加工高档精华液，已拨付精油价款167300元。
（4）22日，收到N厂开来的增值税专用发票，支付精华液加工费18000元、税额2340元，以银行存款支付。收回的精华液直接出售。
（5）销售高档护肤礼盒300套，开具增值税专用发票注明价款50000元，税额6500元，款项已收。
已知：相关票据已通过主管税务机关认证，高档护肤品消费税税率15%。
要求：根据上述资料，计算增值税及消费税税额，并作出会计处理。
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2022-07-01
老师，我公司有白来的没有开进货发票的一些香皂牙膏水杯，放在京东网上销售，那我进货就是借：库存商品 贷：营业外收入 是吗？如果利润在30%，售价含税30元一个，那我的进价是21元？还是按售价的不含税金额乘以70%计算？没有进货发票不能税前扣除，是指的结转成本的金额不能税前扣除吗？需要调增？可我进货已经计入营业外收入了啊？
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2019-05-27
自己开的公司，车子是我的，现在和公司做了份车子租赁合同，现在车子买了保险开了公司抬头发票，钞票也是公司账转，那我做账分录借:管理费用——年辆保险费贷:银行存款可以吗？不过公司7月是新开公司，到9月10号才收到第一笔工程预收款，以前的费用都做的管理费用——开办费，那9月12号购买的香烟，住宿费还可以做入开办费里吗？
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2018-10-09
分录:收到星美公司发运来的钱，已预付货款的假材料3800千克米香克100元，增值税进项税额49000元，材料已验收入库，除通宵元，预付款10万元以外，不足款项立即用银行存款支付，另外发生运杂费，甲车运杂费不涉及增值税5000元。除通宵元，预付款10万元以外，不足款项立即用银行存款支付，另外发生运杂费，甲车运杂费不涉及增值税5000元，用现金支付。
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2023-03-06
郭老师，我公司有白来的没有开进货发票的一些香皂牙膏水杯，放在京东网上销售，那我进货就是借：库存商品 贷：营业外收入 是吗？如果利润在30%，售价含税30元一个，那我的进价是21元？还是按售价的不含税金额乘以70%计算？没有进货发票不能税前扣除，是指的结转成本的金额不能税前扣除吗？需要调增？可我进货已经计入营业外收入了啊？
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2019-05-27
西安市某企业为西安市区的客户提供送您服务，每送一件收入是50元／件；该企业自己购置车辆完成配送任务，购置车辆及专门管理费用、人员工资等固定成本预计需要160000元；预计平均运输费用为18元／件，包装费用为12元／件，其他轮胎费用、维修费用等预计为12元/件。根据上述资料分析这个企业的盈亏平衡点
烂漫的香烟
于 2022-04-10 13:52 发布
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2022-06-14
玲老师，我公司有白来的没有开进货发票的一些香皂牙膏水杯，放在京东网上销售，那我进货就是借：库存商品 贷：营业外收入 是吗？如果利润在30%，售价含税30元一个，那我的进价是21元？还是按售价的不含税金额乘以70%计算？没有进货发票不能税前扣除，是指的结转成本的金额不能税前扣除吗？需要调增？可我进货已经计入营业外收入了啊？
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2019-05-27
一间进料加工的生产企业，出口货物到 上文提到特殊区域 是否适用免抵退？.特殊区域：出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区（珠海园区）、中哈霍尔果斯国际边境合作中心（中方配套区域）、保税物流中心（B型）（以下统称特殊区域）并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物。
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2019-01-14
出口退税备案管理系统中，其中管理类型有分为：1.内资研发机构；2.外资研发机构；3.外轮、远洋运输供应公司；4.特殊区域内申报水电气退税业务的生产企业；5.受卷烟生产企业委托出口自产卷烟的卷烟出口企业；6.列名生产企业；7.无纸化企业；8.融资租赁；9.启运港退税；是自己外贸企业，销售五金配件、机械设备、劳保用品，应该选哪个吗
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2020-07-03
上海某公司从美国进口货物一批， 货物以国外离岸价格成交，成交价格折合人民币1 510万元,其中包括:向境外采购代理人支付买方佣金10万元，公司另向卖方支付佣金15万元，因使用该贷物需要面向境外支付软件费40万元，支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等40万元，假设该批货物适用的关税税率为20%,，增值税税率为16%.消费税税率为10%做出相应的会计分录。
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2022-11-11
我们物流公司的代理业务是海运费+地面代理费；就同一船次的成本：海运费是跟船东结算，地面费用是跟该港口的代理商结算，往往不是同一个月拿到该船次的所有成本，一般是先拿到海运费成本进项发票，次月或好多个月后才拿到地面费用成本进项发票；我能不能把先拿到的海运费成本先给客户确认收入，后面等地面费用成本到手再确认地面收入呀？
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2021-08-20
其他来列明建筑业,管道和设备安装及维修,铁路、道路、和桥梁工程建筑,土石方工程服务,屋建筑,市政道路工程建筑水利和内河港口工程建筑,打桩工程,建筑结构加固补强城市照明工程服务,城市照明安装服务排水设施建筑,建筑物自来水系统安装服务建筑物照明设备按装服务,建筑装饰工施工,其他园艺作物种植、销售。
老师我这个属于建筑服务行业吗？
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2021-05-19
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