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讲义例题 2021年1月，王女士在某跨境电商交易平台购买了两瓶高档香水，完税价格为2 000元，假定上述商品进口关税率为10%，增值税税率13%，消费税率15%，王女士本次订单累计未超过26 000元年度限额，请计算电商平台应代收代缴王女士的税款。
电商交易平台应代收代缴增值税＝2 000/（1－15%）×13%×70%＝214.12（元）
请问增值税为什么没有按公式 法定应纳增值税＝（完税价格＋关税＋法定应纳消费税税额）×增值税税率 计算？
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2022-07-14
经营范围是香菇、木耳、茶叶、水稻种植、加工，农业种养技术开发、技术咨询、技术推广、技术转让，农产品网络销售及信息技术咨询服务，农业休闲观光服务。（依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动） 企业关系，这种农业公司是分公司，这个税务账是总公司做是吗，要是做总公司的全盘账税务这块儿好学吗，有很多税收优惠补贴吧，希望老师给点意见，到哪里参考下农业会计的相关政策学习
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2017-10-10
康元葡萄酒厂是生产葡萄酒的中型企业，该厂生产的葡萄酒，酒香纯正，公妆期以来供不应求。为了扩大生产能(1)该生产线的初始投资为125万元分两年数第1年年初投入10万元年初投入2.5万元。第2年项目完工并工主接声使育。搜产后销售收入年增时元，投资项目可使用5年。5年后残值为2.5万元。在生产线类作期包要生支流时万元，这笔资金在项目结束时可全部收回。
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2021-12-06
2月1日，丙航运公司与乙公司签订固定航线运输合同，合同价为50 000元，2月6日货物装船完毕离港。2月8日收到乙公司开出的带息商业承兑汇票一张，年利率5%，期限6个月，企业持有2个月后贴现，年贴现利率为6%。票据到期时，付款单位无资金支付，贴现银行直接从该企业银行账户中将款项扣回。
要求：编制确认收入、收到商业汇票、票据贴现息和票据到期的会计分录。
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2022-10-11
上海某进出口公司从美国进口货物一批,货物以离岸价格成交,成交价格折合人民币1410万元,
其中包括向境外采购代理人支付的的买方佣金10万元,公司另向卖方支付佣金15万，因使用该货物需要向境外支付软件费40万元,支付货物运抵我国上海港的运费,保险费等40万元.假设该货物适用的关税税率为20%,增值税税率17%,消费税税率10%.要求:分别计算该公司应纳关税,消费税和增值税.
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2020-06-30
我国某公司向国内供应商采购一批商品用于出口，出口合同约定的装运港为汕头，出口价格是每件62.3美元CFR 纽约，总数量为1000件，采购价为每件350.3 元人民币(含 13%增值税)，出口装船前的一切费用为采购价的 10%，此商品的出口退税税率为9%。经查询汕头到纽约的海运运费为3800美元，当日银行公布的美元兑人民币的汇率为690.48/694.16.请计算出口换汇成本、单位商品的出口盈亏额和出口盈亏率。
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2024-03-26
我们公司的线上平台具有提现功能，线上平台分别有中国版本、台湾版，日本版，国际版（全球通用）
用例子的形式说明我们的业务流程：学生想听老师的课程，需要交报名费，这个费用最终是老师的收入，老师和我们公司没有任何关系，是任意的用户。
中国版本：中国的老师用户通过我们的平台收取中国学生的报名费，然后这个报名费会被暂时存在我们公司的账户里，当老师用户申请提现这笔报名费的时候，我们会通过银行转账的方式将费用还给老师，期间不收取任何服务费，只代扣代缴老师的劳务所得税；
台湾版本/日本版本/国际版本：统称为国外的老师用户，不同的国外老师使用相应的我们公司的版本，日本用日本，台湾用台湾，国际用国际，来收取国外学生的报名费，这笔费用会暂时存放在我们香港公司的账户里，当老师提现这笔费用的时候，我们会将费用转账给老师的银行账户里，我们应该如何扣税？我们公司不收取额外服务费，只想请教一下，如何代扣代缴国外老师用户的劳务所得税，还是会不会有去他税呢？非常感谢。
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2019-04-16
4.居民个人李某任职于境内甲公司， 2020 年 9 月开始攻读工商管理硕士， 2021 年 12 月取得 CPA 证书。 2021 年李某的收入与部分支出情况如下：
（1）甲公司按规定标准为李某办理企业年金并缴费 200 元/月。
（2）每月工资 10000 元，含按国家标准缴纳的“三险一金” 1500 元、按规定缴纳的企业年金 500 元。
（3） 11 月取得兼职收入 8000 元。
（其他相关资料：李某上年度月平均工资为 10000 元，李某工作所在地上一年度职工月平均工资为 3500 元；李某
已向单位报送其专项附加扣除信息）
要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
（1）甲公司为李
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2022-12-23
居民个人张某名下有一套是按照首套住房贷款利率贷款购买的住房，19年，张某取得收入和部分支出，如下一全年扣除三险一金后，工资，薪金合计150000元，累计已预扣预缴个人所得税款5280元，2g的年终奖42000元，选择单独计税，三每周的周末去甲单位做一次技术培训，甲单位按照每月5000元的标准给张某复仇，四利用业余时间初步小说取得稿酬三万元，张某当年取得了CPA和ta两个职业资格证书，住房贷款利息支出由张某全额扣除 要求计算张某2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴或者申请的应退税额
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2022-12-17
老师好，我今年28岁，有会计从业证（11年考取的），煤炭公司（主营业务：煤矿开采与销售）干出纳2年多了，本科专业是采矿工程（14年毕业）。毕业后在大型国企和私人煤矿干了2年生产和技术，后面在私企煤矿表现优异被公司总经理看中调到公司干出纳至今，现在出纳的岗位可以完全胜任，我想往财务方面深层次学习。现在会计从业资格证取消了，继续考证在所难免，我想问下我是直接报考中级，还是先考初级再考中级，或者是我直接考CPA，想请老师结合我的情况分析下，我学习考证之路应该从哪里开始，谢谢！
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2018-06-11
【CFO内参】CFO零距离- WPP集团Geometry Global商务总监 朱一凡先生 擅长公司年度财务报表及预算、产业兼并/收购项目、公司经营及投资计划、税收政策方案及程序、审计项目主讲人简介：朱一凡：会计学堂(CFO内参)签约讲师；中国注册会计师；WPP集团Geometry Global商务总监；华南理工大学MBA/MPACC外聘导师；赋德培教育董事；中元教育科技董事；粤港澳青年领袖对话峰会常务理事朱先生毕业后在毕马威华振会计师事务所供职近6年，担任审计/咨询经理，2009年担任信诚人寿中国大陆地区内审总监，2011年担任埃沃寰球定制首席财务官，2014年担任WPP集团Geometry Global商务总监。同时担任华南理工大学MBA/MPACC外聘导师，赋德培教育董事，中元教育科技董事，粤港澳青年领袖对话峰会常务理事。在公司年度财务报表及预算、产业兼并/收购项目、公司经营及投资计划、税收政策方案及程序、审计项目方面拥有理论和实战经验。CFO内参简介：每周有个CFO访谈，有什么问题想问CFO的，可以提问。访谈时候一起回复，和CFO零距离接触。
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2017-10-10
关于工费经费的计提问题，我们实际情况是：
5-8月工资由公司账户发放
9月开始工资由内陆港项目部账户发放
如果我们6月开始计提，是不是公司提6-8月，项目部提9月以后的。
计提分录：借：管理费用 贷：应付职工薪酬-工会经费
借：应付职工薪酬-工会经费 贷：其他应付款-工会经费
发放时分录：借：其他应付款-工会经费 贷：银行存款
还是直接做：
计提分录： 借：管理费用 贷：其他应付款-工会经费
发放时分录：借：其他应付款-工会经费 贷：银行存款
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2018-12-06
关于工费经费的计提问题，我们实际情况是：
5-8月工资由公司账户发放
9月开始工资由内陆港项目部账户发放
如果我们6月开始计提，是不是公司提6-8月，项目部提9月以后的。
计提分录：借：管理费用 贷：应付职工薪酬-工会经费
借：应付职工薪酬-工会经费 贷：其他应付款-工会经费
发放时分录：借：其他应付款-工会经费 贷：银行存款
还是直接做：
计提分录： 借：管理费用 贷：其他应付款-工会经费
发放时分录：借：其他应付款-工会经费 贷：银行存款
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2018-12-06
依据船舶吨税征收管理的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
A．纳税人发现多缴税款的，可自缴纳税款之日起1年内要求海关退还多缴的税款
B．海关发现多征税款的，应在24小时内通知纳税人办理退还手续并加算银行同期活期存款利息
C．吨税执照在期满前毁损的，应向原发照海关书面申请核发吨税执照副本，不再补税
D．应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应申领新的吨税执照，并自上一次执照期满的次日起续缴吨税
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2024-03-24
出口退税方面的问题，请先审题再选择是否解答，谢谢！
做出口的生产企业，货离开工厂到港口上船前的运费不是公司承担，也就是成交方式为EXW，但是公司高层签合同时写FOB（不含运费）或者直接写了FOB，报关单上也是FOB，运费栏为零。
请问出厂价做出口，成交方式必须写EXW 还是 写FOB且运费为零也行？
请申报过出口退税且实操经验丰富的人帮忙解答一下，不是很熟悉出口退税的朋友请把机会留给别人，在线等，谢谢！
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2022-11-29
3、上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物实际成交价折合人民币为1410万元(包括单独计价，并经海关审查属实的向境外采购代理人，支付的买方佣金10万元，但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元)，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20％。增值税税率为17％、消费税税率为10％。（6分）
要求：(1)计算该公司应纳关税；(2)该公司应纳消费税；(3)该公司应纳增值税。
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2020-06-16
某进出口公司当年3月份从国外进口一批施工设备共20台，每台价格为3000元人民币，该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5000元，海关于3月15日填发税款缴款书，由于该公司发生暂时经济困难，于4月3日オ缴 款，假设该类设备进口关税税率为40％那么要求：徐家
计算该公司应缴纳的关税
2．计算该公司应缴纳的违约金和实际应纳关税
3．计算该公司 计应缴纳的各项税金
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2022-05-23
#进口商品成本核算# 老师您好，麻烦您帮我们解答一下以下困惑哈。谢谢！
1. 进口商品以CIF价为计价基础，关税是计入产品成本对吧！
2. 清关费用，比如发生的换单费，港杂费是计入哪个会计科目？ 可以计入产品成本吗？
3. 清关代理费用是计入哪个会计科目？ 可以计入产品成本吗？
4. 码头到仓库的费用是计入哪个会计科目？ 可以计入产品成本吗？
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5. 仓储费是计入哪个会计科目？
6. 仓库到客户的运费是计入哪个会计科目？
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2021-10-20
关于工费经费的计提问题，我们实际情况是：
5-8月工资由公司账户发放
9月开始工资由内陆港项目部账户发放
如果我们6月开始计提，是不是公司提6-8月，项目部提9月以后的。
计提分录：借：管理费用 贷：应付职工薪酬-工会经费
借：应付职工薪酬-工会经费 贷：其他应付款-工会经费
发放时分录：借：其他应付款-工会经费 贷：银行存款
还是直接做：
计提分录： 借：管理费用 贷：其他应付款-工会经费
发放时分录：借：其他应付款-工会经费 贷：银行存款
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2018-12-06
依据船舶吨税征收管理的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
A．纳税人发现多缴税款的，可自缴纳税款之日起1年内要求海关退还多缴的税款
B．海关发现多征税款的，应在24小时内通知纳税人办理退还手续并加算银行同期活期存款利息
C．吨税执照在期满前毁损的，应向原发照海关书面申请核发吨税执照副本，不再补税
D．应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应申领新的吨税执照，并自上一次执照期满的次日起续缴吨税
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2024-03-24
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