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某市甲酒厂生产“沉香”牌白酒，当年发生如下经济业务：
1用销售价格为45.2万元的自产白酒抵偿前欠乙厂113万元购料款。
2将储酒容器借给市区一家矿泉水厂，收取押金56.5万元
3.计划本年会计决算后（下年1月15日截止投资100万对厂房、设备进行简易维修
4公司拟出资500万元，在全市注册设立5家独立核算的销售子公司连锁店，包销公司白酒8000吨。公司供应白酒价格为3390元吨。经销店按公司原出厂价5650元吨外销。
已知：增值税率13%，白酒从价消费税率20%：忽略流转税附加税费不计。
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2022-06-09
甲、乙两公司的住所地分别位于北京和海口。甲公司向乙公司购买一批海南产香蕉，3个月后交货。但合同对于履行地点和价款均无明确约定，双方也未能就有关内容达成补充协议，依照合同其他条款及交易习惯也无法确定。根据合同法律制度的规定，下列关于合同履行价格的表述中，正确的是( )。
A.按合同订立时海口的市场价格履行
B.按合同订立时北京的市场价格履行
C.按合同履行时海口的市场价格履行
D.按合同履行时北京的市场价格履行
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2021-06-16
老师好！我公司是小规模纳税人，我的问题是：员工报销单拿来一份报销单，内容写着：520**积分换购礼品采买，里面有空调1台1149元；家用厨房电器具豆浆机399元；星巴克预付费卡销售1000元，水果预付卡500元；预付形象卡1500元；预付京东卡；预付卡销售*预付卡520元；预付卡京东E卡500元充电宝99元；香熏桌面落地两用159元；绞肉机349元；计算机配套产品*公交卡140元；护肤品1480元，小米音箱179元。空调不做到固定资产，其他的小家电也不做到固 定资产，请问老师我这张凭证的分录怎样做？请指教
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2020-07-27
甲公司为一般纳税企业，适用的增值税率为13%。有关资料如下：
(1)2021年2月2日，甲公司购入一台需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为4000万元，增值税进项税额为520万元，支付的运输费为40万元，增值税进项税额为3.6万元，款项已通过银行支付；(2）安装设备时，领用本企业材料300万元；
3）支付安装费用30万元；
(4）应付安装工人的新香酬为80万元；
(5）假定不考虑其它相关税费。
要求：根据上述资料编制有关会计分录。（注：金额单位用万元）（本题10.0分）
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2022-06-13
1、
某酒厂为增值税一般纳税人，委托清香酒业有限公司加工酒精，发出薯干材料总成本9万元，收取加工费为5000元，增值税为850元，消费税为5000元，加工完毕，加工费和增值税以及被代收代缴的消费税已经通过建设银行支付。请根据以下问题完成帐务处理。
1、完成发出委托加工物资帐务处理？
2、如果是收回后直接对外销售，支付加工费、增值税和消费税时如何完成帐务处理？
3、如果是收回后又连续生产白酒，支付加工费、增值税和消费税如何完成帐务处理？
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2020-04-13
甲公司为制造业企业，属于增值税一般纳税人，销售商品使用的增值税税率为13%，确认收入的同时转接成本。2021年10月发生如下，经济业务，一月，香乙公司销售M商品5000件，并开具增值税专用发票，每件商品的标价为80元，不含增值税，每件商品的成本为50元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣。销售M商品符合收入确定条件，全部款项尚未收到。六日甲公司收到乙公司支付的全部款项，存入银行下列各项中，甲公司销售M商品的会计处理正确的
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2022-05-31
【练习8】百里香酒厂2019年6月份发生下列几笔经济业务：
(1销售瓶装白酒15吨，不含税单价5000元／吨；销售散装白酒10吨，不含税单价4500元／吨，货款均已收到。
(2）销售散装白酒5吨，不含税单价为4800元／吨，收到一张面额为27120元的银行承兑汇票。(3）将自产的散装白酒吨用于向农民换购21吨玉米，玉米已验收入库，并已开出收购发票。
(④）该酒厂委托一家酒厂为其加工酒精，收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨。本月已销售8吨，每吨不含税单价为6800元。
计算该酒厂月份应缴纳的消费税。
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2022-04-13
百里香酒厂2019年6月份发生下列几笔经济业务: 销售瓶装白酒15吨，不含税单价5000元销售散装白酒10吨，不含税单价4500元货款均已收到 销售散装白酒5吨，不含税单价为4800元收到一张面额为28080元的银行承兑汇票 将自产散装白酒8吨用于向农民换购21吨玉米，玉米已验收入库，并已开出收购发票 该酒厂委托一家酒厂为其加工酒精收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨，本月已销售8吨，每吨不含税单价为6800元 要求:计算该酒厂6月份应纳的消费税是多少？
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2020-08-27
上CPA的会计课，孟老师举A例子：为了宣传公司，将购买的毛绒绒玩具免费送给客户，在这个例子中购买毛绒绒玩具不是存货，我的问题是，这毛绒绒玩具为什么不是存货，这个例子我觉得是符合将购买的货物送给他人的视同销售
孟老师又举B例子说如果是本公司自己生产的毛绒绒玩具免费送给客户，这才是存货，因为这是视同销售。
可是我看了视同销售的规定，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，A例子符合将购买的货物送给他人的视同销售情况，B例子符合自产货物送给他人的视同销售情况，我想问问A例子中，毛绒绒玩具是不是存货，A例子是不是视同销售这两个问题
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2020-11-18
上CPA的会计课，孟老师举A例子：为了宣传公司，将购买的毛绒绒玩具免费送给客户，在这个例子中购买毛绒绒玩具不是存货，我的问题是，这毛绒绒玩具为什么不是存货，这个例子我觉得是符合将购买的货物送给他人的视同销售
孟老师又举B例子说如果是本公司自己生产的毛绒绒玩具免费送给客户，这才是存货，因为这是视同销售。
可是我看了视同销售的规定，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，A例子符合将购买的货物送给他人的视同销售情况，B例子符合自产货物送给他人的视同销售情况，我想问问A例子中，毛绒绒玩具是不是存货，A例子是不是视同销售这两个问题
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2020-11-18
老师好，一般纳税人建筑工程企业经营范围是：市政公用工程、房屋建筑工程、水利水电工程、公路工程、港口与航道工程、地基与基础工程、城市及道路照明工程、城市园林绿化工程、特种专业工程、管道工程、钢结构工程、土石方工程、桥梁工程、隧道工程、建筑装饰装修工程、建筑幕墙工程、玻璃幕墙工程、建筑智能化工程、消防设施工程、体育场地设施工程、防水防腐保温工程、通信工程、环保工程、加固补强工程、机电设备安装工程；建筑劳务分包。
可以开3%的劳务费发票吗？之前都是开建筑工程9%的发票的。
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2022-05-07
练习代理出口销售业务的核算。资料：青岛某进出口公司代理北方工厂出口工艺扇，代理手续费为2%，采用异地结汇法。10月份发生下列有关经济业务。（1）5日，收到储运部门转来代理业务入库单，列明工艺扇10000件，每件25元。（2）7日，收到储运部门转来代理业务出库单，列明工艺扇10000件，每件25元。当日签发转账支票，支付商品发运港口装船的运杂费1500元。（3）8日，签发转账支票2张，分别支付国外运费1000美元，保险费120美元，当日美元汇率1:6.80。（4）11日，收到业务部门转来代理销售工艺扇给日本
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2023-03-13
中外合资的企业，有时需要从国内采购配件，从国内发集装箱到该国。那么，配件的入账价值应该是采购价+清关费+从港口到工厂的运费，只是这个汇率该按哪个时间点的算呢（该国的汇率及不稳定，一个月内都有几次变化）？是集装箱发出的当天？还是通知入关的当天？还是进入工厂的当天？或者是其他什么时间？还有，这个清关费和运输费分配到各个配件又得怎么分啊？有的配件重，有的配件轻，有的价值高，有的价值低，有的同型号的配件多，有的同型号的配件少。还是说分不清楚不分，直接甩到制造费用里面？
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2019-11-14
中外合资的企业，有时需要从国内采购配件，从国内发集装箱到该国。那么，配件的入账价值应该是采购价+清关费+从港口到工厂的运费，只是这个汇率该按哪个时间点的算呢（该国的汇率及不稳定，一个月内都有几次变化）？是集装箱发出的当天？还是通知入关的当天？还是进入工厂的当天？或者是其他什么时间？还有，这个清关费和运输费分配到各个配件又得怎么分啊？有的配件重，有的配件轻，有的价值高，有的价值低，有的同型号的配件多，有的同型号的配件少。还是说分不清楚不分，直接甩到制造费用里面？
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2019-11-27
咨询个问题 老师就是我工作上的事情，我们公司有那个外管局里面收的钱，我们已经申报了。也就是美金啊，港币这些，我现在做账是做预售款的，我们这个贸易方式就是买单的形式给对方的，就是我们把货。给了货代之后，我们都没有理其他的事情。我们账面上做的都是预收款，现在是有个问题，就是我们收了好几万块钱，那个美金呢，嗯，想把它转回人民币啊，这个是转。在银行直接转没问题，那问题就是我现在账面上那个预收款呢，一直一直挂着预收这个成本结转呢，这个事情怎么，怎么弄好一点呢？
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2024-06-03
保税港区企业进口材料区内简单加工，区外销售。他们这样处理存在什么问题，该如何正确处理？原材料采购时区内企业付款，货到后，再报关出口发到区外，往外发时邹的是其他出库，不走销售，区外客户把把货款打给区内企业，她们用这货款先抵减原材料采购成功（含出区的关税增值税），再把加工过程发生的制造费用，确认为收入（因为他家加工费是免增值税的）。他们这样处理是不是错的，正常应发货到区外时按销售处理（交进口环节关税增值税等），材料采购成本和加工费应计入成本吧
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2020-02-24
某市甲酒厂生产“沉香”牌白酒，当年发生如下经济业务：
1用销售价格为45.2万元的自产白酒抵偿前欠乙厂113万元购料款。
2将储酒容器借给市区一家矿泉水厂，收取押金56.5万元
3.计划本年会计决算后（下年1月15日截止投资100万对厂房、设备进行简易维修
4公司拟出资500万元，在全市注册设立5家独立核算的销售子公司连锁店，包销公司白酒8000吨。公司供应白酒价格为3390元吨。经销店按公司原出厂价5650元吨外销。
已知：增值税率13%，白酒从价消费税率20%：忽略流转税附加税费不计。
要求：结合题设条件，测算分析如下问题一
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2022-02-16
"某企业为增值税一般纳税人，2021年5月经营状况如下：
业务一：用高粱生产的食用酒精作为酒基，生产42度清香白酒，当月销售25吨，开具的增值税专用发票注明金额20万元。
业务二：将自产的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成20度的配制保健酒（有国食健字批号），当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额22万元。
业务三：生产14度青梅酒一批，将90%的青梅酒对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68万元，款项未收到。
业务四：将剩余10%的青梅酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方
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2023-03-10
审计人员受委托对渝香食品有限公司2018年12月的财务报表进行审计。
1该公司会计报表显示，2018年全年实现利润800万，资产总额4000万。
2审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题:
(1)该公司10月份虚报冒领工资1820元，被会计人员占为己有;
2)11月15日收到业务咨询费3850元，列入小金库;
(3)资产负债表中的存货低估16万
元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。
[要求](1)根据上述问题，做出重要性的初步判断即计算财务报表层次在重要性
水平，并简要说明理由;
(2)分别说明上述三个发现的问题是否重要。
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2021-10-08
甲化妆品厂为增值税一般纳税人，生产销售高档化妆品和普通护肤品。该厂5月发生以下业务：
（1）外购高档香精一批，取得的増值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税为39万元。当月领用60%，用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品类期末库存为0。
（2）受托加工高档化妆品一批，原材料均由委托方提供，原材料不含税价值300万，甲化妆品厂收取不含税加工费50万元。
（3）销售A品牌高档化妆品5箱给某商场，取得不含税销售收入500万元，另外收取包装物押金2万元（单独记账）、包装费25万元；销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站，收取含税金额174万元。
（4）为回馈老顾客，采取“以旧换新”方式销售高档口红5000支，每支高档口红的市场价为225元。无论使用程度，凡顾客将以往使用过的旧口红交回的，可折价75元，即顾客可以按150元/支的价格购买新款口红。
（5）为迎接妇女节，给本企业女员工200人每人发放C品牌礼品套盒一个，内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品。其中，高档化妆品同类不含税出厂价为300元，普通护肤品同类不含税出厂价为100元。
（6）将新研制的一批高级香水赠送给客户，成本价为1
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2020-05-03
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