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某市甲酒厂生产“沉香”牌白酒，当年发生如下经济业务
1.用销售价格为45.2万元的自产白酒抵偿前欠乙厂113万元购料款
2.将储酒容器借给市区一家矿泉水厂，收取押金56.5万元;
3.计划本年会计决算后(下年1月15日截止)投资100万对厂房、设备进行简易维修
4.公司拟出资500万元，在全市注册设立5家独立核算的销售子公司连锁店，包销公
司白酒8000吨。公司供应白酒价格为3390元/吨。经销店按公司原出 价5650元
吨外销。已知:增值税率13%，白酒从价消费税率20%;忽略流转税附加税费不计。要求:结合题设条件，测算分析如下问题--
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2021-12-24
"B厂本年收人总酸为150万元,成本,用,税会和据失为200万元。
香,得到以下资料
(1）通过红十字会向一山区修建医疗机构捐赠5万元,向本省平办的博览会捐赠工艺品,价值10万元,通过市政府向一养老院捐经费3万元,均已计营业外支出”。
(2)“管理滑用”中列支广新产品研究开发费用23万元,广告费80万元，业务宣传费2万元、存货跌价准备金3万元(未经核准）业务招传费21万元
(3)在“营业外支出”中有非广告性赞助1万元、因故未完全行合同而之付的违约金2.8万元
(4)已在成本费用中列支实发工资总4
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2023-03-20
收到一下短信是什么意思？【广东税务】尊敬的扣缴义务人：自2019年1月1日起,扣缴个人所得税手续费以退库方式办理,手续费按年度代扣代缴（含预扣预缴）实际入库税额的2%计算。2019年度的个税手续费退税手续办理截止时间为2020年3月30日。疫情期间，建议贵单位通过“扣缴客户端”非接触式办税方式，确认税款结报单后发起退付申请。感谢您的支持。如有困难或疑问，请联系主管税务机关，国家税务总局珠海市香洲区税务局前山税务分局？如有疑问，请联系0756-8131101，田先生、谭先生。2020年3月17日
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2020-03-17
百里香酒厂2021年12月发生下列几笔经济业务:
(1)销售瓶装白酒15吨,不含税单价为5000元/吨;销售散装白酒 10吨,不含税单价为4 500 元/吨,货款均已收到。
(2)销售散装白酒5吨,不含税单价为4800元/吨,收到一张面额为27 120元的银行承兑汇票。
(3)将自产的散装白酒8吨用于向农民换购21吨玉米,玉米已验收入库，并已开出收购发票。
(4)该酒厂委托一家酒厂为其加工酒精，收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒 10吨。本月已销售8吨,每吨不含税单价为6800元。
要求:计算该酒厂12月应缴纳的消费税。
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2023-12-01
百里香酒厂2019年6月份发生下列几笔经济业务: 销售瓶装白酒15吨，不含税单价5000元销售散装白酒10吨，不含税单价4500元货款均已收到 销售散装白酒5吨，不含税单价为4800元收到一张面额为28080元的银行承兑汇票 将自产散装白酒8吨用于向农民换购21吨玉米，玉米已验收入库，并已开出收购发票 该酒厂委托一家酒厂为其加工酒精收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨，本月已销售8吨，每吨不含税单价为6800元 要求:计算该酒厂6月份应纳的消费税是多少？
学堂用户_ph582419
于 2020-08-27 12:04 发布
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2022-04-22
"张先生要在西湖区一个街道的十字路口开办一个餐馆，于是找到十字路口的一家小卖部，提出要求承租小卖部3年。小卖部的业主徐先生因小卖部受到附近超市的影响，生意冷清，也愿意清盘让张先生开餐馆，但提出应一次性支付3年的使用费30 000元。张先生觉得现在一次性拿出30 000元比较困难，因此要求缓期支付。徐先生同意3年后支付，但金额为50 000元。
要求：
（2）假定徐先生要求张先生不是在3年后一次性支付，而是3年内每年年末支付12 000元，那么张先生是现在一次性付清还是分3次付清更划算
不安的香氛
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2023-03-21
某市甲公司为增值税一般纳税人，（1）进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40％（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明价款3万元，增值税0.09万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。 （3）委托一县城日化厂乙加工高档化妆品（一般纳税人），甲提供上月购入的原料，成本为50万元，支付不含税运费1万元，取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票；另支付不含税加工费和辅料费用8.5万取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的
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2019-10-14
某市甲酒厂生产“沉香”牌白酒，当年发生如下经济业务：
1用销售价格为45.2万元的自产白酒抵偿前欠乙厂113万元购料款。
2将储酒容器借给市区一家矿泉水厂，收取押金56.5万元
3.计划本年会计决算后(下年1月15日截止投资100万对厂房、设备进行简易维修
4公司拟出资500万元，在全市注册设立5家独立核算的销售子公司连锁店，包销公司白酒8000吨。公司供应白酒价格为3390元吨。经销店按公司原出厂价5650元吨外销。
已知：增值税率13%，白酒从价消费税率
20%：忽略流转税附加税费不计。
要求：结合题设条件，测算分析如下问题—
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2022-06-09
审计人员受委托对渝香食品有限公司2021年1 2月的财务报表进行审计。该公司财务报表显 示,2021年全年实现净利润800万,资产总额 4000万。假设按照净利润的5%或总资产的0. 5%确定重要性。审计人员在审查和阅读该公司 财务报表时,发现下列问题: (1)公司10月份虚报冒领工资1820元,被会计 占为己有; (2)11月15日收到业务咨询费3850元,列入小 金库 (3)存货低估30万元,原因尚待查明。 上述问题尚未调整。 要求:根据上述问题,对该公司的重要性水平 作出初步判断,并说明(1)(2)(3)所述的情况是 否属于重大错报。
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2022-12-01
、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，生产销售高档化妆品和普通护肤品，该厂5月份发生以下业务：
（1） 外购高档香精一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税为39万元。当月领用60%，用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品期末库存为0
（2） 受托加工高档化妆品一批，原材料均由委托方提供，原材料不含税价值300万元，甲化妆品厂收取不含税加工费50万元
（3） 销售A品牌高档化妆品5箱给某商场，取得不含税销售收入500万元，另外收取包装物押金2万元（单独记账）、包装费25万元；销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站，收取含税金额174万元
（4） 为回馈老顾客，采取“以旧换新”方式销售高档口红5000支，每支高档口红的市场价为225元。无论使用程度，凡顾客将以往使用过的旧口红交回的，可折价75元，即顾客可以以150元/支的价格购买新款口红
（5） 为迎接妇女节，给某企业发员工200人每人发放C品牌礼品盒一个，内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品。其中，高档化妆品同类不含税出厂价为300元，普通护肤品同类不含税出厂价为100元
（6） 将新研制的一批高级香水赠送给客户，成本价
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2020-04-19
实训二消费税纳税申报
位于上海市南京西路188号的丽诗雅化妆品公司为增值税一般纳税人(增值税税
率17%，消费税税率30%)注:纳税人识别号为:36220051830000，纳税人编码:10051;联系电话:021-68550168。该公司2010年3月发生如下经济业务:
1、将A系列化妆品1000瓶销售给南昌特约经销商，取得每瓶不含增值税价格200元/瓶。
2、销售化妆品B300瓶给江苏某大商场，每瓶含税价351元，另发生包装费、运输装卸费等600元。
3、用生产成本为70000元的350盒B系列化妆品投资某企业，约定按B化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算。
4、将香水10瓶
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2023-11-23
审计人员受委托对渝香食品有限公司2019年12月的财务报表进行审计。该公司财务报表显示,
2019年全年实现净利润800万，资产总额4000万。假设按照净利润的5%或总资产的0.5%确定重要性。审计人员在审查和阅读该公司财务报表时，发现下列问题:
(1)公司10月份虚报冒领工资1820元，被会计占为己有;
(2) 11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库;
(3)存货低估30万元，原因尚待查明。
上述问题尚未调整。
要求:根据上述问题，对该公司的重要性水平作出初步判断，并说明(1)(2)(3)所述的情况是否属于重大错报。
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2022-04-07
cpa对ABC公司2018年度财务报表审计。ABC公司2018年12月18日与A公司签订销售合同，出售一批商品(成本300万元)，价款600万元，发货时收取50%价款，余款分3个月从2019年1月起于每月末收取。12月23日发货时开出增值税专用发票(增值税96万元)，并于当天收到税款和50%的价款。分期收款发出商品应按合同约定的收款日期确认收入。2018年12月28日发出商品时该公司会计处理如下：
借：银行存款 3 960 000
贷：主营业务收入 3 000 000
应交税费------应交增值税(销项税额) 960 000
借：主营业务成本 1 500 000
发出商品 1 500 000
贷：库存商品 3 000 000
注：该公司坏账准备按照应收账款余额10%计提。 注册会计师能否同意公司的做法，并说明理由，不同意，编制会计分录
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2021-03-21
11.财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网”显示,目前保留的政府性基金包括：（ ）。
A.城市公用事业附加
B.新型墙体材料专项基金
C.中央水库移民扶持基金
D.森林植被恢复费
12.根据《财政部 国家发展改革委关于取消有关水运涉企行政事业性收费项目的通知》（财税〔2015〕92号）规定，自2015年10月1日起，取消的水运涉企行政事业性收费包括（ ）。
A.水土保持补偿费
B.船舶港务费
C.船舶临时登记费
D.仲裁收费
总共2题11-12多选题，主要是想对对答案，因为错了扣分~
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2019-09-17
佣金的，如果单独列明，应当扣除。
18. 某进出口公司为增值税一般纳税人，5月份从国外进口一批机器设备共10台，每台货价15万元人民币，其中包括运抵我国黄骅港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计8万元；另外销售商单独向该进出口公司收取设备包装材料费10万元。假设该类设备进口关税税率为40%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（ ）万元。答案为：进口设备到岸价格＝10×15＋10＝160（万元），应纳进口关税＝160×40%＝64（万元）。为什么8万元没有算在内？
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2021-07-18
请教老师一下职业规划问题，2016年毕业，做了三年建筑公司财务会计，主要做资金和简单账务处理，税务处理，和少量财务分析，感觉经验极其匮乏，19年辞职准备雅思考试并通过顺利的话可以20年9月去英国格拉斯哥大学留学一年（财务管理专业）。
回来之后有几个方向，
1、事务所 ，是否考过cpa再去比较好？还是留学回来之后直接进入比较好
2、大型公司，财务体系完善的大型公司，进入之后重新轮岗，一步一步走上去。（最好选择什么行业？是否是制造业最好？还是继续建筑业比较好一些？）
3、大型公司海外部门，做一些海外财务工作（比如外派，个人经历过9个月左右的外派，其实感觉外派财务做的事情极其简单和基础）
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2020-04-08
①市民文化服务区钢材采购量： 3万吨②港区三棚六户改造钢材采购量： 5.8万吨（2）回款情况说明①货到45天内支付货款的80%；②剩余15%在该批物资交验合格3个月内支付；③剩余5%货款在保质期满后3个月无息全额付清；④货款支付，现金：30-40%、承兑：60-70%，承兑为大行银承3个月，6个月居多，视同现金；（3）测算要求①钢材按5000元/吨平均测算；②财务考虑承兑的贴息率和资金占用时间来演算成本；A：三个月承兑，80% 15%×90天 5%×270天B：六个承兑，80% 15%×90天 5%×270天万能的会计学堂导师高手，请帮我算下，我刚零基础学会计，不懂请帮我算下谢谢！资金成本测算拜托
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2018-01-25
3、某贸易公司2004年3月从泰国进口- -批货物，成交条件为CIF.上海，最后的卸货港为武汉，. 上海至武汉的运费为2000元。该批货物的发票列明:货款100000美元，运输费保险费3000美元，卖方佣金15000美元。已知其适用的基准汇率为1美元=6.80元，该批货物的适用关税率为10%，消费税税率为5%。3月10日(星期三)，海关填发税款缴款书，该公司实际纳税日期为4月7日(星期三)。回答以下问题:
(1)计算该批货物的完税价格。 (2)计算该批货物应缴纳的关税。(3)计算该批货物应缴纳的消费税。(4) 计算该批货物应缴纳的增值税。) (5) 计算该批货物应缴纳的滞纳金。
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2020-06-20
问题：同一控制下，以支付现金作为合并对价，税务处理怎么做呀？是免税合并，还是应税合并，还是其他的？
下面这些，是我看cpa讲义上写的：
税务处理：假如从合并方取得的股权比例、合并中支付的非股权支付额的角度考虑，不考虑税法中规定的免税合并的条件，则合并方自被合并方取得的有关资产、负债的计税基础应当重新认定。
假如按照税法规定确定的被合并方有关资产、负债的计税基础为合并日的市场价格，则相关资产、负债的账面价值与计税基础会存在差异，从而产生需要确认的递延所得税资产或负债。
结论：
因有关暂时性差异产生于企业合并交易，且该企业合并为同一控制下企业合并，在确认合并中产生的递延所得税资产或负债时，相关影响应当计入所有者权益。
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2019-11-06
①市民文化服务区钢材采购量： 3万吨
②港区三棚六户改造钢材采购量： 5.8万吨
（2）回款情况说明
①货到45天内支付货款的80%；
②剩余15%在该批物资交验合格3个月内支付；
③剩余5%货款在保质期满后3个月无息全额付清；
④货款支付，现金：30-40%、承兑：60-70%，承兑为大行银承3个月，6个月居多，视同现金；
（3）测算要求
①钢材按5000元/吨平均测算；
②财务考虑承兑的贴息率和资金占用时间来演算成本；
A：三个月承兑，80% 15%×90天 5%×270天
B：六个承兑，80% 15%×90天 5%×270天
万能的会计学堂导师高手，请帮我算下，我刚零基础学会计，不懂请帮我算下谢谢！资金成本测算拜托
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2018-01-26
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