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堕落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2019年3月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元。海关于3月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行日化厂将进口的山水经得80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元，增值税15.6万元，销售高级化妆品取得不含税售额500万元，计算进口关税应纳税额，计算进口环节消费税应纳税额，计算进口环节增值税应纳税额，计算国内销售环节应缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加

张先生要在西湖区一个街道的十字路口开办一个餐馆，于是找到十字路口的一家小卖部，提出要求承租小卖部3年。小卖部的业主徐先生因小卖部受到附近超市的影响，生意冷清，也愿意清盘让张先生开餐馆，但提出应一次性支付3年的使用费30 000元。张先生觉得现在一次性拿出30 000元比较困难，因此要求缓期支付。徐先生同意3年后支付，但金额为50 000元。要求：（2）假定徐先生要求张先生不是在3年后一次性支付，而是3年内每年年末支付12 000元，那么张先生是现在一次性付清还是分3次付清更划算不安的香氛于 2021-09-18 13:11 发布

我是负责两家小规模新开餐厅的会计和仓管，刚接手还有会计主管带，在人手不足，仓管制度不全的情况下，将采购的餐厅楼面和仓库购买的物资全入仓。另外的一些费用，例如宽带、差旅费、运费等都是做个人报销处理，由出纳入金蝶做账。有几个疑惑点： 1.什么做入仓管理？虽然说全部入库，可是宽带类、运费、金税盘、开业用的水果/香炉/金元财宝也需要做入库？ 2.对整体的费用计提和分录思路混乱，主要是要报销和纳入仓库管理这块，会不会重复计提？怎样区分？ 3.由于个人失误，造成的盘盈盘亏如何处理？ 4.刚接触仓管，有无其他需要注意的地方？

甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2018年12月有关经济业务如下： (1)进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为 10000元 (人民币，下同)，按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。 (2)委托乙企业为其加工一批高档口红，提供的原材料不含税价格为2000元 ;乙企业收取加工费1000元以及代垫部分辅料费 150元，并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红己于当月全部收回，乙企业无同类产品售价。 (3)自制一批新型高档化妆品，发放给本企业女职工作为福利，己知该批高档化妆品的生产成本为3500元，成本利润率为5% ，无同类产品市场售价。 (

课后练习甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2021年1月有关经济业务如下:(1)进口一批高档香水精,海关审定的关税完税价格为10000元,向海关缴纳相关税费,并取得海关填发的专用缴款书。(2)委托乙企业为其加工一批高档口红,提供的原材料不含税价格为2000元;乙企业开具增值税专用发票,收取不含税加工费1000元以及代垫部分辅料费150元。委托加工的高档口红己于当月全部收回,乙企业无同类产品售价。(3)自制一批新型高档化妆品(无同类市场价格),发放给本企业女职工作为福利,已知该批高档化妆品的生产成本为35

老师，您好，我是一名有九年工作经验，六年财务经验的人员，有中级职称。因为1升职无望，2想做审计，所以去了一家咨询公司，老师给我分到一个项目组，加我一共四人，其中两名项目经理，一名毕业两年，做过两年审计，但没有通过cpa，另一名也是中级，全职备考过了三门注会，但没做过审计，也没做过会计，之前一直在做化验员。我和另外一名审计助理，那个审计助理是应届毕业生。我去之前不知道他们项目经理这个水平，所以以审计助理入职，但现在感觉很难受，我们的项目经理只让我干重复的工作，自己在学习其他的知识，而我有不懂的地方，又不能很好的回答我的问题，反而很不耐烦。请问老师，我应该和项目负责人谈谈我的想法，还是应该直接走人。老师，如果是您，您觉得怎么做会更合适。

居民个人张某名下有一套按照首套住房贷款利率贷款购买的住房2021年张某取得收入和部分支出如下(1）全年扣除三险一金后工资薪金合计150000元，累计已预扣预缴个人所得税款5280元(2）取得年终奖42000元选择单独计税(3）每周的周末去甲单位做一次技术培训，甲单位按照每月5000元的标准给张某付酬(4）利用业余时间出版一部小说，取得稿酬30000元(5）张某当年取得了CPA和TA两个职业资格证书(1）计算张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额(2）计算甲单位2021年预扣预缴张某的个人所得税的合计数(3）计算张某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额(4）计算张某2021年取得的综合所得应缴纳的个人所得税额(5）计算张某就2021年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时应补缴的税款或申请的应退额

CPA在2018年12月14日检查了某企业11月份银行存款日记账的收支业务并与银行对账核对。11月30日银行对账单余额为111535元，银行存款日记账为110 000元，核对后发现有下列不符情况： (1)11月1日。银行对账单上收到外地存款10000元（外地某企业转入），但日记账上无此记录。 (2)11月21日，对账单上有存款利息580元，日记账上为575元（记账错误）。 (3)11月25日，对账单付出10000元（转账支票），但日记账无此记录。 (4)11月27日，日记账上付出30元，对账单上无此记录（记账误记）。 (5)11月30日，日记账上有存入转账支票3000元，但对账单上无此记录。 (6)11月30日，日记账上有付出转账支票1 000元，但对账单上无此记录。 (7)对账单有7月31日收到托收款3 500元，但日记账无此记录。要求：（1）根据上述资料编制银行余额存款调节表。（2）指出该企业银行存款管理上存在的问题。

3,某电视机制造厂为增值税一般纳税人,2020年1o月发生如下业务( D )销售一批电视机给某单位,开具增值投专用发票,列示不含投体供散め万(2)销售一批电视机给某小规模納税人,开具常值教普通发票,列示含展情售山万元(3)将新研发的电视机一批无偿增送给某希望小学,该批空调无市场册格,数批空都生产成加1元,康制率为10,(们)购进原材料一批,取得增值税普通发票,列示价股合计金模5.的万元(6)鹏进原材料一批,取得增值税专用发票,列示不含板全颗3万元(6)购进视发水一批,当月发给企业员工,取得增值税专用发果,列示金颗万元、港值數系 a 1万元

问题：甲进出口公司的记本位币为人民币，对外币交易采用交易日的即期汇率折算，根据甲进出口公司发生的以下业务编制必要会计分录。甲进出口公司从日本进口彩电200台，国外进价为160000美元(FOB) 1接到银行转来的国外单据，经审核无误支付国外货款，当日外汇牌价为1:6.58。 2根据有关运保费结算清单和付款凭证支付上批进口彩电国外运保费10000美元。当日外汇牌价为1:6.59。 3收到进口佣金8200美元，当日外汇牌价1: 6.59。 4计算确定交纳进口关税212932.40元，消费税141954.93元，(关税率20%消费税率10%)。5交纳税款(关税、消费税及增值税) 6支付进口彩电港务费12000元，外运劳务费 8700元。 7.进口彩电到货，验收入库。

资料题(共1题，20.0分) 31.(20.0分)某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年第三季度发生以下销售业务，根据要求列出计算公式并写出计算结果: (1)第一空:销售给某小型超市香皂，销售收入为103000元。请计算该笔销售业务的增值税。(2)第二空:将本季度所购买的货物销售给消费者，销售收入20600元。请计算该笔销售业务的增值税。 (3)第三空:销售给某制造业企业货物一批，取得销货款1500元，由税务机关代开增值税专用发票。请计算该笔销售业务的增值税。 (4)第四空:5.6月份，提供个人消费者餐饮服务，取得销售收入72100元。请计算该笔销售业务的增值税。 (5)第五空:本季度该小规模纳税人的应纳税额是多少元?

老师，您好，我是一名有九年工作经验，六年财务经验的人员，有中级职称。因为1升职无望，2想做审计，所以去了一家咨询公司，老师给我分到一个项目组，加我一共四人，其中两名项目经理，一名毕业两年，做过两年审计，但没有通过cpa，另一名也是中级，全职备考过了三门注会，但没做过审计，也没做过会计，之前一直在做化验员。我和另外一名审计助理，那个审计助理是应届毕业生。我去之前不知道他们项目经理这个水平，所以以审计助理入职，但现在感觉很难受，我们的项目经理只让我干重复的工作，自己在学习其他的知识，而我有不懂的地方，又不能很好的回答我的问题，反而很不耐烦。请问老师，我应该和项目负责人谈谈我的想法，还是应该直接走人。老师，如果是您，您觉得怎么做会更合适。

甲企直大国速有一般的票人。真生产的M产品道用的量焦就银事为 1$，2019 年12月1日，克企量“正代身我一原意项世料目的售方我麻合计为300万元，“坏新准香一一反代乐我一原国的共方魚时分 20万見企业镇以航人的原时結朝期育点本。12月份克企 01188. A2 每件产品行份分，5万元 ;不大一重就），威本为，万元：点于是成然網息，甲企直的干乙企业 50省的具业新扣，#开具了战金稅专用发無，皇本月束最河来。而價售行含校人購以拿件。 (2)20日， F企业西产日质道河近地西A 有品 10 件：城产品为上房东用球锅方式售出并已研以她人。工皇的为25万元（不含第1款），感本为2万元。中企业

1.某化妆品研制最新产品赠送给消费者试用该批产品暂无定价及市场价。已知这批产品的成本价为85000元，成本利润率为5%。假设消费税税率为15%，请问这笔业务应缴纳的消费税是多少元？（该产品为高档化妆品，适用15%的消费税率，答案取整。） 2.2019年5月，张某花费1000元购买体育彩票，一次性中奖40000元，将其中2000元直接捐赠给甲小学张某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额是（）元 3.已知高档化妆品的消费税税率为15%，增值税率为13%，某公司外购高档香精一批，取得增值税专用发票上注明的价款为300万元。增值税为39万元，当月领用60%用于生产高档化妆品，计算可抵扣消费税额为多少万元？（答案取整数）

(1)从黄河企业购进烟丝,取得增值税专用发票,不含税价330万元,本月全部领用用于生产卷烟。(2)发往株洲加工厂烟叶一批,委托加工烟丝,该批烟丝的账面成本35万支付不含税加工费15万元,取得税控增值税专用发票,该批烟丝无同类货元,物销售价。(3)从国外进ロ万宝路牌香烟100标准箱,支付买价165万元,支付到达我国海关前的运输费1.5万元,保险费1.2万元;假定进ロ卷烟的关税税率为20%。(4)委托株洲加工厂加工的烟丝收回,全部用于加工生产芙蓉牌卷烟,出售卷烟40%,(50标准箱),取得不含税收入80万元。(5)将25标准箱芙蓉牌卷烟与中信科技实业有限公司(一般纳税人)换取眼材料,该公司提供的原

甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆的生产、销售和加工业务。2019年9月有关经营情况如下: (1)进口一批高档香水，海关核定的关税完税价格为425000元。 (2)销售自产型高档美容类化妆品，取得含增值税价款960500元，同时收取包装费28815元。 (3)受托为乙公司加工N型高档修饰类化妆品，乙公司提供甲化妆品公司收取含增值税加工原材料成本85000元，加工费34578元。甲化妆品公司无同类高档修饰类化妆品销售价格。 (4)将自产P型高档护肤类化妆品分别用于馈赠合作单位、广告投放、赞助电视台举办的晚会以及奖励本公司员工已知:关税税率为6%，消费税税率为15%,增值税税率为13%。

甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆的生产、销售和加工业务。2019年9月有关经营情况如下: (1)进口一批高档香水，海关核定的关税完税价格为425000元。 (2)销售自产型高档美容类化妆品，取得含增值税价款960500元，同时收取包装费28815元。 (3)受托为乙公司加工N型高档修饰类化妆品，乙公司提供甲化妆品公司收取含增值税加工原材料成本85000元，加工费34578元。甲化妆品公司无同类高档修饰类化妆品销售价格。 (4)将自产P型高档护肤类化妆品分别用于馈赠合作单位、广告投放、赞助电视台举办的晚会以及奖励本公司员工已知:关税税率为6%，消费税税率为15%,增值税税率为13%。

范围包括房屋建筑工程，公路路基工程，公路路面工程，公路交通工程，市政公用工程，土石方工程，港口、码头与航道工程，隧道、桥梁工程，园林绿化工程，土木建筑工程，钢结构工程，消防设施工程，水利水电工程，建筑装修装饰工程，预拌商品混凝土，混凝土预制构件（以上项目凭资质证经营）；道路货物运输（凭许可证在有效期内经营，具体项目以审批部门批准的为准）；建筑工程机械与设备的租赁、维护、安装（除特种设备）及技术咨询；建筑工程机械设备及配件、矿山机械设备及配件、工程车辆、有色金属（除国家专项规定外）、建筑材料（除竹木制品及危险化学品）、环保设备、木材及木制品（凭许可证在有效期内经营，具体项目以审批部门批准的为

我们是进口产品，合同签了外商发货，我们开证行收到单据后会安排付95%的货款（我们做的是铬矿，付95%的货款是根据外商的检测报告来计算，外商也开了临时形式发票，），我们是直接购汇付给外商，没开美元账户，这比预付款我怎么做分录。到港后报关，报关是根据外商的检测报告上的含量，数量，单价来报关，报关后我们缴纳进口增值税和进口保证金。然后进行国检，我们和外商是根据国检来进行最终结算，然后购汇付款。这时实际最终结算的含量，数量，单位单价都不一样和开的临时发票和报关单上的数量金额都不一样，当然外商会跟据我们的最终结算再开一张最终的形式发票。这票进口合同就算完成。从开始到结束我应该怎么做分录。

张曦在苏港财会职业学院毕业后就职于民信制药公司财务部。月底，为了成算，公司对存货进行盘点，但盘点时发现一批某药品在产品发生了霉变，原因是全雨造成，经研究批准作为公司损失处理。该批在产品已发生生产成本20万元。该公增值税一般纳税人，增值税税率为13%，张曦对此进行的账务处理为:借记“营业出”20万元，贷记“基本生产成本-x在产品”20万元。后来税务机关在对该公税检查时发现该笔在产品毁损账务处理存在偷税行为，不仅要求其补缴税款而且罚款。该公司领导认为被税务机关罚款是因为张曦业务不精造成的，所有罚款由人承担。张曦的账务处理真的不对吗?从中你能吸取什么教训?

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