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【企业形成的权成本】
假定星海公司和D公司属于同一司控制下的两个公司,2×18年月据星海公司和D
司成的弄协议,海公司以设行的权益性证作为并对价,承得D公司80%权,
采用成本法算。海公司增的权益性证多为每股面值1的香通股股票,增长2500
万,每股价值3元;星海公司以银行存款支付直楼费用60万元,支利票
行费用50万元。权取得当D公司所者权益最棒控制方财务表的账面价值
额为4000万元。2×19年3月10日,D公司宣普派2018年度的视金利,每雅发0.1元
4月5日实际长放:2×19年12月10日,星海公司特特的D公司的份全部让实际收到
转让价款3300万元
要求:星海公司的下列会计分(单位:万元)
(1)编制海公司通过同一控制下的企业合并取得长股权投资的会计分;
(2)编制星海公司支付直接会并费用的会计分录
(3)编制星海公司支付行费用的会计分表
(4)制D公司宣告派金股利的食计分录
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2021-04-16
红太阳葡萄酒厂是生产葡萄酒的中型企业，该厂生产的葡萄酒酒香纯正，价格合理，长期以来供不应求。为了扩大生产能力，红太阳葡萄酒厂准备新建一条生产线。总会计师王一民要求徐健搜集建设新生产线的有关资料，徐健经过一个月的调查研究，得到以下有关资料：
(1)投资新的生产线需一次性投入1000万元，建设期1年，预计可使用10年；按税法要求该生产线的折旧年限为10年，使用直线法折旧，残值率为10%。
(2)购置设备所需的资金通过银行借款筹措，借款期限为5年，每年年末支付利息80万元，第5年年末用税后利润偿付本金。
(3)该生产线投入使用后，预计可使工厂第1~5年的销售收入每年增长1000万元，第6~10年的销售收入每年增长800万元，耗用的人工和原材料等成本为收入的60%。
(4)生产线建设期满后，工厂还需垫支流动资金200万元。
(5)所得税税率为25%。
(6)银行借款的资金成
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2023-04-20
某企业为增值税一般纳税人，2021年5月经营状况如下：
业务一：用高粱生产的食用酒精作为酒基，生产42度清香白酒，当月销售25吨，开具的增值税专用发票注明金额20万元。
业务二：将自产的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成20度的配制保健酒（有国食健字批号），当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额22万元。
业务三：生产14度青梅酒一批，将90%的青梅酒对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68万元，款项未收到。
业务四：将剩余10%的青梅酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定6月30日付款。
（其他相关资料：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，其他酒的消费税税率为10%）
要求：
（1）业务一应缴纳的消费税。
（2）业务二应缴纳的消费税。
（3）业务三应缴纳的消费税。
（4）业务四应缴纳的消费税。
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2022-04-16
（4、甲化妆品厂(一-般计税方法纳税人)生产销售高档化妆品和普通护肤品。3月，该厂发生以下业务:
(1)外购高档香精一批，取得的增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税48万元。当月领用60%，用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品期末库存为0。
(2)受托加工高档化妆品批，原材料均由委托方提供，原材料不含税价值为300万元，甲化妆品厂收取不含税加工费50万元。
(3)销售A品牌高档化妆品5箱给某商场，取得不含税销售收入500万元，另外收取包装物押金2万元(单独记账)、包装费25万元;销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站，收取含税金额174万元。
)为回馈老顾客，采取“以旧换新”方式销售高档口红500支，每支高档口红的市场价为225元。无论使用程度，凡顾客将以往使用过的旧口红交回的，可折价75元，.即顾客可以150元/支的价格购买新款口红。
(5)为迎接妇女节，给本企业女员工
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2021-11-10
美香食品公司为增值税一般纳税人，主要从事糕点的加工和销售业务，产品适用税率为13%，9月份发生如下增值税涉税业务。(1)采用客户交款提货方式销售蛋糕200万元,并开县增值税专用发票。
(2)以折扣方式向某超市销售面包120万元，另开红字增值税专用发票折扣20万元。
(3)当月采购食品加工辅料，取得的税控专用发票_上注明的价款为100万元，货款已付，销货方承诺在下月10日前将货物发出。
(4)企业为维修办公大楼，购进一批建筑材料，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税款为2.6万元。
(5)从农民手中购入一批玉米作为生产用原料，收购发票注明价款10万元。
(6)从国外购进一台食 品加工机器，到岸价格为5万美元(报关进口当日美元兑人民开汇率16.85)，关税税率10%，由海关代征进口环节增值税，并取得海关完税专用缴款书
如何填写增值税纳税报表
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2021-09-28
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，生产销售高档化妆品和普通护肤品，产成品的成本 中外购比例为70%，2020年1月发生以下业务:
(1)从某工业企业外购高档香水精一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26 万元，当月因管理不善意外遗洒15%，为职工运动会制造氛围领用了5%，因暴雨造成水灾损 失了20%，其余全部领用，用于生产高档化妆品,
(2)从某小规模纳税人处购进5万元生产用标签，取得普通发票:从另一小规模纳税人购进 包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税0.3万元 C 3)销售A高档化妆品5箱给甲商场，取得不含税销售收人60万元，另收取包装物押金2万
甲
元 (单独记账)、包装费4万元: 销售B普通护肤品10箱给某批站，收取含税金额175.5万元 ，由于与批发站有长期合作关系，另赠送批发站类B普通护肤品2箱,
(4
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2022-04-28
某企业为增值税一般纳税人，2021年5月经营状况如下：
业务一：用高粱生产的食用酒精作为酒基，生产42度清香白酒，当月销售25吨，开具的增值税专用发票注明金额20万元。
业务二：将自产的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成20度的配制保健酒（有国食健字批号），当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额22万元。
业务三：生产14度青梅酒一批，将90%的青梅酒对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68万元，款项未收到。
业务四：将剩余10%的青梅酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定6月30日付款。
（其他相关资料：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，其他酒的消费税税率为10%）
要求：
（1）业务一应缴纳的消费税。
（2）业务二应缴纳的消费税。
（3）业务三应缴纳的消费税。
（4）业务四应缴纳的消费税。
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2022-04-11
美香食品公司为增值税一般纳税人，主要从事糕点的加工和销售业务，产品适用税率为13%，9月份发生如下增值税涉税业务。(1)采用客户交款提货方式销售蛋糕200万元,并开县增值税专用发票。
(2)以折扣方式向某超市销售面包120万元，另开红字增值税专用发票折扣20万元。
(3)当月采购食品加工辅料，取得的税控专用发票_上注明的价款为100万元，货款已付，销货方承诺在下月10日前将货物发出。
(4)企业为维修办公大楼，购进一批建筑材料，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税款为2.6万元。
(5)从农民手中购入一批玉米作为生产用原料，收购发票注明价款10万元。
(6)从国外购进一台食 品加工机器，到岸价格为5万美元(报关进口当日美元兑人民开汇率16.85)，关税税率10%，由海关代征进口环节增值税，并取得海关完税专用缴款书
以上业务的会计分录怎么做
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2021-09-28
00
4、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,生产销售高档化妆品和普通护肤品,产成品的成本中外购比例 为70%,20XX年9月发生以下业务:
(1)从某工业企业外购高档香水精(属于应税消费品)一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增
值税26万元;当月因管理不善意外遗洒15%;职工运动会领用5%;因暴雨造成水灾损失了20%; 其余全部领用,用于生产高档化妆品。
(2) 销售A高档化妆品5箱给甲商场,取得不含税销售收入60万元,另收取包装物押金2万元(单独记 账)、包装费3万元;销售B普通护肤品10箱给某批发站,收取含税金额169.5万元,由于与该批发 站有长期合作关系,另赠送批发站同类B普通护肤品2箱。
(3)销售高档口红1万支,每支10克,含税售价175元/支。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
（1）、计算企业当月可抵扣的消费税
（2）、机器企业当期应向税务机关缴纳的消费税
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2022-05-23
学员:对于一个只在过一家小公司做过简单内账的财务工作，想有一个更好的发展的话，有什么比较好一点的建议
老师:要想在财务领域有更好的发展，可以从以下几个方面进行提升：
1. 继续教育：参加会计相关的教育培训，例如考取中级会计职称、注册会计师（CPA）或其他财务相关的证书，这些证书能为你的职业发展加分。
2. 实践经验：争取更多的实操机会，比如通过调岗或者换工作的方式，去更大的公司或者会计事务所工作，接触不同类型的账务处理，增强实际操作能力。
3. 拓展知识：除了会计知识，还要学习财务管理、税法、审计等相关知识，提高自己的业务能力。
4. 软件技能：掌握各种财务软件的使用技巧，例如金蝶、用友等，同时提高自己的Excel等办公软件技能，这些都是提高工作效率的重要工具。
5. 人际沟通：增强与同事和其他部门的沟通能力，提高自己的团队合作能力与问题解决能力。
6. 关注行业动态：持续关注会计行业的最新政策、标准和趋势，这能帮助你更好地适应行业变化。
7. 谋求发展机会：积极寻找升职或跳槽的机会，例如申请到管理层或者财务管理的职位，从而实现职业上的进步。
将这些建议结合实际情况逐步实施，有意识地规
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2024-01-24
2016年10月8日,宜家公司向长濑公司提交订舱单,注明“请配 2016-10-14 船/航班”。随后, 长濑公司向林森公司传真了一份出口货运委托书,其右上角注明“预计出运 日期2016年10月14日”，其他内容均与上述订舱单一致。此后, 林森公司向杰诺公司订舱,取得了盖有杰诺公司订舱确认章的场站收据,其上载明了具体的船名、航次及预配船期2016年10月15日,其他均与上述货运委托书一致。林森公司将该场站收据传真给长濑公司,后者加盖了自己的订舱章后又传真给宜家公司。然而,该箱未能如期出运,而是于10月16日装船出运。杰诺公司声称,该货物未能及时装船出运,系因货物报关时经历海关查验,故较其他配载货物晚到港区。2016年12月11日, 长濑公司在赔偿了宜家公司损失后向林森公司追偿。 问：本案双方在合同的履行日期问题上存在分歧, 林森公司承诺的装船日期与委托书 上的不一致,这是不是对要约的实质性变更? 长濑公司能否胜诉?
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2022-10-26
2016年10月8日,宜家公司向长濑公司提交订舱单,注明“请配 2016-10-14 船/航班”。随后, 长濑公司向林森公司传真了一份出口货运委托书,其右上角注明“预计出运 日期2016年10月14日”，其他内容均与上述订舱单一致。此后, 林森公司向杰诺公司订舱,取得了盖有杰诺公司订舱确认章的场站收据,其上载明了具体的船名、航次及预配船期2016年10月15日,其他均与上述货运委托书一致。林森公司将该场站收据传真给长濑公司,后者加盖了自己的订舱章后又传真给宜家公司。然而,该箱未能如期出运,而是于10月16日装船出运。杰诺公司声称,该货物未能及时装船出运,系因货物报关时经历海关查验,故较其他配载货物晚到港区。2016年12月11日, 长濑公司在赔偿了宜家公司损失后向林森公司追偿。 问：本案双方在合同的履行日期问题上存在分歧, 林森公司承诺的装船日期与委托书 上的不一致,这是不是对要约的实质性变更? 长濑公司能否胜诉?
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2022-10-26
2001年10月10日，甲国A公司向乙国B公司（甲、乙两国均为1980年《联合国国际货物销售合同公约》的缔约国）发出一封信函称：我公司欲向你公司出售安哥拉一级羊毛3000吨，单价980美元/吨FOB（××港），合同订立后三个月装船，不可撤销即期信用证付款，要约有效期为15日。该信函以平信方式寄出，于10月15日到达乙国B公司。B公司在考虑两天后，10月17日回复：完全同意。该回复信件以快件方式当日寄交。由于邮局的传递失误，B公司回复信件于2001年11月5日才到达甲国A公司。而甲国A公司因迟迟未收到B公司的回复，已于10月31日将该批羊毛售于本国C公司。因此，A公司对B公司的回复信件未作任何答复。2002年1月，乙国B公司根据A公司信件中的FOB条件租船，并将船名和装船时间通知A公司，此时，A公司否认双方之间有任何货物买卖合同关系存在。B公司遂向甲国某法院起诉。[问题] （1）A公司和B公司之间货物买卖合同是否成立？为什么？（2）本案中A公司的要约有效期截止于哪一日？
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2022-10-26
单选题36/181
36、甲企业为增值税一般纳税人，2018年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为16万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为16%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
A
4.47
B
7.3
C
10.7
D
15.8
我的答案：
D
纠错
答案解析
参考答案：
C
（1）适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额，则甲企业当期不得抵扣的进项税额=16×100÷（100+200）=5.3（万元）；（2）可以抵扣的进项税额=16-5.3=10.7（万元）。
有疑惑？去提问
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考考朋友
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港湾
2019-02-23 15:27:34
（1）适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税
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2019-02-23
康源葡萄酒厂是生产葡萄酒的中型企业，该厂生产的葡萄酒，酒香纯正，价格合理，长期以来供不应求。为了扩大生产能力，康源葡萄酒厂准备新建一条生产线。
负债这项投资决策工作的财务经理经过调查研究之后，得到如下相关资料：
（1）该生产线的初始投资为12.5万元，分两年投入，第1年年初投入10万元，第2年年初投入2.5万元。第2年项目完工并正式投产使用。投产后销售收入每年增加均为30万元，投资项目可使用5年，5年后残值为2.5万元。在生产线运作期间要垫支流动资金2.5万元，这笔资金在项目结束时可全部收回。
（2）该项目生产的产品总成本构成如下：
材料费用：20万元 人工费用：2.83万元
制造费用（不含折旧）：2万元 折旧费用：2万元
（3）公司适用的所得税税率为25%，增值税税率13%，公司投资收益率为10%。
根据上述资料，公司领导要求财务经理：
（1）画出项目的时间轴，计算项目的固定资产投资额、原始投资额、计算期；
（2）计算出该项目的现金净流量和净现值，以供投资决策会议之用。
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2020-06-14
康源葡萄酒厂是生产葡萄酒的中型企业，该厂生产的葡萄酒，酒香纯正，价格合理，长期以来供不应求。为了扩大生产能力，康源葡萄酒厂准备新建一条生产线。
负债这项投资决策工作的财务经理经过调查研究之后，得到如下相关资料:(1)该生产线的初始投资为12.5万元，分两年投入，第1年年初投入10万元，第2年年初投入2.5万元。第2年项目完工并正式投产使用。投产后销售收入每年增加均为30万元，投资项目可使用5年，5年后残值为2.5万元。在生产线运作期间要垫支流动资金2.5万元，这笔资金在项目结束时可全部收回。
(2)该项目生产的产品总成本构成如下:
材料费用: 20万元
人工费用: 2.83万元
制造费用(不含折旧) : 2万元
折旧费用: 2万元
(3)公司适用的所得税税率为25%，增值税税率13%，公司投资收益率为10%。
根据_上述资料，公司领导要求财务经理:
(1)画出项目的时间轴，计算项目的固定资产投资额、原始投资额、计算期;
(2)计算出该项目的现金净流量和净现值，以供投资决策会议之用。
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2020-06-13
康源葡萄酒厂是生产葡萄酒的中型企业，该厂生产的葡萄酒，酒香纯正，价格合理，长期以来供不应求。为了扩大生产能力，康源葡萄酒厂准备新建一条生产线。
负债这项投资决策工作的财务经理经过调查研究之后，得到如下相关资料：
（1）该生产线的初始投资为12.5万元，分两年投入，第1年年初投入10万元，第2年年初投入2.5万元。第2年项目完工并正式投产使用。投产后销售收入每年增加均为30万元，投资项目可使用5年，5年后残值为2.5万元。在生产线运作期间要垫支流动资金2.5万元，这笔资金在项目结束时可全部收回。
（2）该项目生产的产品总成本构成如下：
材料费用：20万元 人工费用：2.83万元
制造费用（不含折旧）：2万元 折旧费用：2万元
（3）公司适用的所得税税率为25%，增值税税率13%，公司投资收益率为10%。
根据上述资料，公司领导要求财务经理：
（1）画出项目的时间轴，计算项目的固定资产投资额、原始投资额、计算期；
（2）计算出该项目的现金净流量和净现值，以供投资决策会议之用。
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2020-06-13
康源葡萄酒厂是生产葡萄酒的中型企业,该厂生产的葡萄酒,酒香纯正,价
格合理,长期以来供不应求。为了扩大生产能力,康源葡萄酒厂准备新建一条
生产线。
负债这项投资决策工作的财务经理经过调查研究之后,得到如下相关资料
(1)该生产线的初始投资为125万元,分两年投入,第1年年初投入10万
元,第2年年初投入25万元。第2年项目完工并正式投产使用。投产后销售收
入每年增加均为30万元,投资项目可使用5年,5年后残值为25万元。在生产
线运作期间要垫支流动资金25万元,这笔资金在项目结束时可全部收回。
(2)该项目生产的产品总成本构成如下:
材料费用:20万元
人工费用:2.83万元
制造费用(不含折旧):2万元
折旧费用:2万元
(3)公司适用的所得税税率为25%,增值税税率13%,公司投资收益率为
10%
根据上述资料,公司领导要求财务经理
(1)画出项目的时间轴,计算项目的固定资产投资额、原始投资额、计算
期;
(2)计算出该项目的现金净流量和净现值,以供投资决策会议之用。
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2020-06-13
3.美香食品公司为增值税一般纳税人，主要从事糕点的加工和销售业务，产品适用税率为13%，9月份发生如下增值税涉税业务。(1)采用客户交款提货方式销售蛋糕200万元,并开县增值税专用发票。
(2)以折扣方式向某超市销售面包120万元，另开红字增值税专用发票折扣20万元。
(3)当月采购食品加工辅料，取得的税控专用发票_上注明的价款为100万元，货款已付，销货方承诺在下月10日前将货物发出。
(4)企业为维修办公大楼，购进一批建筑材料，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税款为2.6万元。
(5)从农民手中购入一批玉米作为生产用原料，收购发票注明价款10万元。
(6)从国外购进一台食 品加工机器，到岸价格为5万美元(报关进口当日美元兑人民开汇率16.85)，关税税率10%，由海关代征进口环节增值税，并取得海关完税专用缴款书
除非特别说明外，以上价格均不含税。
要求:
1)计算该企业当期的销项税额。
(2)计算该企业当期的进项税额。
(3)计算该企业应纳的增值税。
(4)对.上述业务进行会计处理
该怎么做？
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2020-04-21
康源葡萄酒厂是生产葡萄酒的中型企业，该厂生产的葡萄酒，酒香纯正，价
长期以来供不应求。为了扩大生产能力，康源葡萄酒厂准备新建一一条
负债这项投资决策工作的财务经理经过调查研究之后，得到如下相关资料:(1)该生产线的初始投资为12.5万元，分两年投入，第1年年初投入10万元，第2年年初投入2.5万元。第2年项目完工井正式投产使用。投产后销售收入每年增加均为30万元，投资项目可使用5年， 5年后残值为2 5万元。在生产线运作期间要垫支流动资金2.5万元，这笔资金在项目结束时可全部收回。
(2)该项目生产的产品总成本构成如下:
材料费用: 20万元
人工费用: 2.83万元
制造费用(不含折旧) : 2万元
折旧费用: 2万元
(3)公司适用的所得税税率为25%，增值税税率13%， 公司投资收益率为10%。
根据上述资料，公司领导要求财务经理:
(1)画出项目的时间轴，计算项目的固定资产投资额。原始投资额、计算期;(2)计算出读项目的现金净流量和净现值，以供投资决策会议之用。
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2020-06-14
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