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/1问答题 (5分）
某企业2019年全年取得销售收入总额为5600万元，取得特许权使用费收入100万元；销售成本、销售费用、管理费用共计5200万元；“营业外支出”中列支100万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款20万元，直接向某困难地区捐赠20万元，非广告性赞助60万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：（计算结果以万元为单位） （1）计算会计利润； （2）公益性捐赠扣除限额和可税前扣除金额； （3）直接捐赠和非广告性赞助的纳税调整额； （4）计算应纳税所得额； （5）计算应缴纳企业所得税
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2021-05-06
甲企业为居民企业，企业所得税税率为25%。2019年有关收支情况如下:
(1)取得产品销售收入4000 万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。
(2) 业务招待费支出50万元，广告费支出500万元
(3) 支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。
(4) 直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。
(5) 其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计200万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除。但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。
问题:(1)计算企业所得税应纳税所得额。
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2023-05-18
某一境外企业将专利权转让给中国境内公司取得的特许权使用费所得。 ——老师，请问该外国企业属于什么类型的纳税人？（来源：税二P48---238B有关）
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2022-03-19
王守茹是通达汽配公司的技术部经理。2022年，公司全年向其支付工资薪金18万（平均月工资为15000元）、年终奖10万；除公司外，某培训机构向其支付劳务报酬3万（其中6月份支付了0.4万，10月份支付了2.6万）；某出版社向其支付稿酬2万（其中6月份支付了1.5万，12月份支付了0.5万）；某软件网站向其支付特许权使用费4万（其中6月份支付了3万，12月份支付了1万）。其中，王守茹四险一金每月缴纳额度为3200元，专项扣除附加额每月2000元，无其他免税情况。
问题1：请计算王守茹2022年综合所得的年个税（6分）。
问题2：如果你是王守茹，你会选择年终奖单独计税还是合并计税？为什么？（1分）
问题3：王守茹每月月薪是4500元，12月份获得年终奖50000元，则其应缴个税是多少？（4分）
问题4：2022年1-12月份，王守茹每月的个税预扣缴额分别是多少？ （请用Excel表格编辑）
问题5：王守茹的年个税退补额是多少？
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2023-03-24
老师，公司支付给境外公司帮忙介绍客户的费用属于劳务费还是特许权使用费
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2021-06-15
某研究所高级工程师张某2019年的收入情况如下:(1) 每月工资收入为7300元;
(2)向某家公司转让专有技术一项,获得特许权使用费6000元;
(3) 为某企业进行产品设计，取得报酬50000元;
(4)因汽车失窃，获得保险公司赔80000元。
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2021-11-28
老师你好，在个税里面，综合所得中，劳务报酬、稿酬、特许权使用费不满4000在预交税款的时候减800，在计算综合所得税时要用1-20%吗？
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2021-05-07
取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；这个综合所得包括工资吗?还是就是劳务报酬单项合计
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2019-01-29
非居民企业 股息、红利、利息、租金、特许权使用费、以收入全额为应纳税所得额。为何不能扣减相关费用呢？
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2020-04-02
老师，需要申报个税会算清缴是综合所得超过12万，包括工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费合计额吗
1/1023
2020-02-06
老师，请问与政府签的PPP项目的特许经营权协议用缴纳印花税嘛
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2021-06-22
加盟酒店在线收入扣了服务费（如等特许权管理服务费、线上会员管理费）后退的在线支付如何做账？收到加盟酒店的特许权管理服务费、线上会员管理费发票又如何做账？
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2021-02-22
中国公民赵某在2019年1月如下收入:
(1)从兼职单位取得报酬 50000元，用于公益性捐赠15000元(2)1月取得特许权使用费所得40000元。(3)1月取得稿酬所得30000元
(4)1月工资收入15000，养老保险及住房公积金等3450，专项附加扣除1000元
要求:(1)计算赵某当月预扣预缴的个人所得税。
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2021-06-20
某研究所高级工程师张某2019年的收入情况如下：
（1）每月工资收入为7 300元；
（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6 000元；
（3）为某企业进行产品设计，取得报酬50 000元；
（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80 000元。
已知：当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元。张某为独生子女，其父母均已年过60岁；女儿就读于高中三年级，儿子就读于小学四年级。
工资薪金所得应计入收入额怎么算
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2022-07-20
境内外资企业工作的中国公民，全年工薪收入600 000元，全年个人负担基本养老保险24384元，基本医疗保险6096元，失业保险612元，住房公积金36576元。另有特许权使用费所得50000元，稿酬所得20000元。抚养子女2个（由一方扣除），全年首套住房贷款利息20559元。
试计算该中国公民全年应纳的个人所得税。
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2021-06-16
老师个体工商户的特许权使用费最后并入综合所得缴纳个税吗
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2021-11-10
稿酬所得与特许权使用费如果收入不超过4000元的，还要减800元吗
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2019-05-08
小规模纳税人特许权使用费所得能并入营业收入计算增值税吗
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2019-05-14
老师，特许权使用费所得用的是比例税率吗？这道题咋是累进税率？
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2019-02-14
请问公交候车亭经营权转让是否属于特许经营权转让确认收入？
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2018-10-17
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