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即使资产或负债的账面价值均等于计税基础，也可能存在可抵扣暂时性差异。这句话答案中是对的，为什么呢？
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2020-06-16
老师这题不太理解
账面价值我理解，但是计税基础=0我就不理解了
我的理解是账面价值400大于计税基础300，相差100为应纳税暂时性差异，递延所得税负债25
这题我有点不理解，按税法规定允许税前扣除300万元，也不该是400-0，就这个扣减0我就不明白了，后面说100我能明白，但允许扣除300不扣减我就不明白了
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2021-08-26
老师，递延所得税，应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债， 应该增加利润表的所得税费用吗，为什么做分录是借 所得税费用 贷 递延所得税负债 ，所得税不是负债吗？ 增加应该是贷方，不太懂，
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2020-03-16
资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，这里的 123675+700*75% 怎么理解。这里5000－200×75%－500/10×75%。怎么理解？123675是账面价值，要调整为公允价值，就要在账面价值的基础上加上存货的评估增值金额700，则123675+700，而确认的递延所得税负债700*25%还要减去，所以是123675+700-700*25%=123675+700*75%。
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2019-08-15
老师，12月的暂估，发票在汇算清缴前到位，如果暂估和实际差异不大，是否可以把差异留在次年？
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2021-12-10
多选 4.长林木业有限公司将自产的一批实木地板用于在建工程的会计分录为（ ）。
A．借：在建工程 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
B．借：在建工程 贷：应交税费——应交消费税
C．借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税
D．借：在建工程 贷：库存商品
5、企业所得税会计中的应纳税暂时性差异是由（ ）形成的。
A. 资产账面价值大于计税基础 B.资产账面价值小于计税基础
C.负债账面价值大于计税基础 D.负债账面价值小于计税基础
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2021-09-27
是一个固定资产转投房的问题，首先按照公允价值计量的投房，账面价值越来越大，损益就大 利润就大 当期交的所得税就多。可是计税基础就会越来越小，因为它会提折旧，会形成应纳税暂时性差异，递延所得税负债，以后多交税。可是老师问题来了 当期我已经多交税了 ，以后期间我还多交税？？？感谢老师
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2022-04-12
可抵扣暂时差异为啥调增？中级所得税纳税调整怎么调的？
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2018-10-18
12. 下列各项资产、负债中，不形成暂时性差异的是（ ）。
A.企业为其子公司进行债务担保而确认的预计负债
B.期末计提坏账准备
C.期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值
D.其他债权投资公允价值变动
其他债权投资公允价值变动没有出售为啥也会形成暂时性差异呢？
1/845
2021-01-30
老师，这个题也没说他是应税合并还是免税合并啊，如果是应税合并，账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异，应当确认为递延所得税负债也对吧？
3/478
2021-12-16
2×17年12月25日，华联实业股份有限公司购入一套环保设备，实际成本为800万元，预计使用年限为8年，预计净残
值为零，采用年限平均法计提折旧。假定税法对该类固定资产折旧年限和净残值的规定与会计相同，但可以采用加速
折旧法计提折旧并于税前扣除。华联公司在计税时采用双倍余额递减法计列折旧费用。要求：
（1）计算2×18年的会计折旧和计税折旧。
（2）计算2×18年12月31日该项固定资产的账面价值和计税基础。
（3）请问该项差异属于永久性差异还是暂时性差异，该差异主要是什么原因导致的？
（4）计算应纳税暂时性差异以及递延所得税负债。
1）应纳税暂时性差异
2）递延所得税负债
（5）请写出相关会计分录。（单位：万元）
2/710
2022-12-10
老师您好产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债时，对当期的影响是所得税少交，可是分录为什么是:
借:所得税费用
贷:递延所得税负债
这样不是还增加了当期所得税费用吗，请老师帮忙指点下，我哪里想的不对。
1/818
2021-08-05
请问老师，这一题计算应纳税暂时性差异为20，是账面大于计税基础导致的，应该是调增所得税费用，为什么应纳税所得额时要调增呀？迷糊了，老师帮你解释一下
4/1392
2021-06-05
某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25%。该企业2×18年度利润总额为100000元，发生的应纳税暂时性差异为20000元（假定无计入所有者权益及商誉的部分）。经计算，该企业2×18年度应交所得税为30000元。则该企业2×18年度的所得税费用为（ ）元。这题怎么算呢
1/3494
2020-06-08
递延所得税 从利润的角度说资产账面大于计税基础，账面大折旧就多应纳税额就少，计税基础小折旧就少应纳税额就多，按计税基础就多纳税了，那么应该是可抵扣暂时性差异递延所得税资产啊，咋书上写的是地应纳税暂时性差异，难道是我理解反了
5/1571
2021-08-08
老师，您好，请问其他债权投资的公允价值变动，会产生应纳税暂时性差异，借：其他综合收益 贷：递延所得税负债。为啥这个借方是其他综合收益？而不是所得税费用？
1/1373
2022-08-18
应收账款年初3000万，年末5000万，坏账准备年初300万，本年计提200，年末500，递延所得税资产年初75，对于会计上来说200万，税法上不得扣除然后是应纳税暂时性差异嘛
1/187
2024-04-21
某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。
A.30 B.46.2 C.33 D.32.5
1/3499
2020-08-11
老师，计算递延所得税资产和负债的时候 ，如果是账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，分录是 借：递延所得税资产 贷：所得税费用；如果账面价值大于计税基础，形成的应纳税暂时性差异，分录是 借:所得税费用 贷:递延所得税负债。我这个思路对吗？总是在做计算题的时候分不清楚。
5/3582
2020-02-20
递延所得税计算中
免税合并
资产公允价值小于账面价值，产生可抵扣暂时性差异 调整合并中产生的商誉
资产公允价值大于账面价值， 产生应纳税暂时性差异 调整营业外收入，不影响所得税费用
能否举个例子 写一下分录 怎么调整合并产生的商誉 商誉还能借：商誉 ？那么贷 应该是什么
另外怎么还有调整资本公积的
还有为什么免税合并产生的递延差异 不计入所得税费用？
1/2288
2020-07-07
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