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天瑞公司为居民企业，2019年经营业务如下: (1)取得销售收入3 000万元，其他业务收入1000万元。(2) 销售成本1 500万元，其他业务支出600万元。 (3)发生销售费用800万元(其中广告费650万元) ;管理费用500万元(其中业务招待费15万元) ;财务费用70万元。 (4)销售税金60万元。 (5)营业外收入110万元，营业外支出90万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款80万元，支付税收滞纳金6万元) (6)本年度已计入成本、费用中的实发工资总额160万元、拨缴职工工会经费、支出职工福利费和职工教育经费共计42.8万元。要求计算: (1)该企业的会计利润总额; (2)该企业对广告费用的纳税调整额; (3)该企业对招待费的纳税调整额; (4)该企业对营业外支出的纳税调整额; (5)该企业对职工工会经费、支出职工福利费和职工教育经费的纳税调整额; (6)该企业应纳税所得额; (7)该企业应纳所得税额。计算该企业2019年度实际应纳的企业所得税。

2写出下列经济业务的会计分录: (1) 2017年1月22日,光华公司向光明公司购入A材料12000千克,单价5元，价款为60,000元，增值税专用发票上注明增值税额为10,200元，款项以银行存款支付,货已验收入库。 (2) 2017年1月23日，光华公司向新月公司购入B材料20000千克，单价4元，价款共计80,000元，增值税专用发票上注明增值税额为13,600元，对方代垫运费3,000元,款项未付,货已验收入库。 (3) 2017年1月24日,光华公司向大中公司购入A材料12000千克，单价4.8元，价款为57,600元，B材料36000千克，单价4.8元，价款为172,800元，增值税专用发票.上注明增值税额为39,168元，款项未付，开出一张6个月到期的商业汇票,运费共24,000元，以银行存款支付。材料尚未验收入库。 (4) 2017年1月25日,光华公司收到仓库转来A、B两种材料的收料凭证,结转其采购成本。 (5) 2017年1月25日，光华公司以银行存款向瑞丽公司预付50,000元，作为购买C材料的价款。

天瑞公司为居民企业，2019年经营业务如下：（1）取得销售收入3 000万元，其他业务收入1000万元（2）销售成本1 500万元，其他业务支出600万元。 (3）发生销售费用800万元（其中广告费650万元) 管理费用500万元（其中业务招待费15万元），财务费用70万元。（4）销售税金60万元。（5）营业外收入110万元，营业外支出90万元答通过公益性社会团体向贫困山区捐款80万元支付税收滞纳金6万元）。 (6) 本年度已计入成本费用中的实发工资总额160万元、拨缴职工工会经费、支出职工福利费和职工教育经费共计42.8万元。要求计算： (1)该企业的会计利润总额； (2)该企业对广告费用的纳税调整额； (3)该企业对招待费的纳税调整额； (4)该企业对营业外支出的纳税调整额； (5)该企业对职工工会经费、支出职工福利费和职工教育经费的纳税调整额; (6)该企业应纳税所得额；（7)该企业应纳所得税额。

客房营业收入和营业成本的核算。康达酒店是增值税一般纳税人，客房部共有客房200间，其中:标准间140间，每间每天租金为180元:商务标准间50间，每间每天租金为260元;豪华套间8间，每间每天租金为480元;海景套间2间，每间每天租金为980元。以下是其9月30日发生的部分经济业务。 (1)“客房营业日报表”如图2-13所示。实际收到现金3000元;支付宝收款9500元;微信收款10500元;信用卡收款11000元，信用卡手续费率为5%。;收到转账支票1张，金额1500元，系瑞丽公司用于结清前欠房金。本日2间维修房为海景套间。请根据报表数据进行相关业务核算，并计算该日的客房出租率和租金收入率。客户营业日报表20XX年9月30日今日应收结算项目金额/元项目金额/元房金 32080.00 昨日结存 5000.00 加床 500.00 本日预收 35500.00 酒水食品 700.00 本日应收 33 880.00 洗衣 600.00 本日结存 6620.00 应收合计 33 8800.00 宾客挂账内容本日可出租房 198 单位或姓名金额/元本日实际

老师您好，我们是天津公司一家软件开发企业，为苏州公司的软件研发中心，我们的成本主要是研发人员的工资，从2020年11月份，我们这边有资金需求，苏州公司就为我们打款。到目前一共打款350万左右。我们研发的软件9月15号马上就要上线了，请问上线以后我们可以和苏州公司签订合同把软件卖给苏州公司吗？因为苏州公司不是我们的母公司，它打给我们的款一直计入其他应付款，王总的意思是我们软件上线后有了收入以后要将这350万还给苏州公司，但是我们的收入来源只有苏州公司，这涉及关联交易吗，请问老师这种交易合理么？

1货物接运的方式包括2下列属于验收工作的要求有3入库货物涉及的主要凭证有4实物检验就是根据入库单和有关技术资料对实物进行5入库手续包括仓库管理人员应懂得如何办理入库手续6货物在库内的存放方式有7堕马时还要注意五距下列属于堆码五距得有8验收中可能会出现的问题有9五五化垛码为五为基础计算单位断码成各种总数为五的倍数货垛一五或五的倍数在固定区域内堆放使货物五五成行五五成方五五成包五五成堆五五成层堆放整齐上下垂直其目的的是10下列石和货架存放的货物由

老师，这个题目第四年有收回的流动资金吗固特威公司需要马上投资120.,00,000美元购买生产设备以制造“超级胎面” 。此设备预计有七年的使用寿命，第四年年末时可以51,428,571美元出售。固特威公司打算在两类市场上销售“超级胎面”: (1)初级设备制造商(OEM)市场OEM市场包括为新车购买轮胎的主要的大汽车公司(如通用汽车)。在OEM市场上，“超级胎面”预计能以每只轮胎36美元的价格出售，生产每只轮胎的可变成本为18美元，固特威轮胎公司打算以高于通货膨胀率1%的速度提高价格。可变成本同样也以高于通货膨胀率1%的速度增加。此外，\'超级胎面” 项目第- -年将发生25,000,00

老师您好！想请教一下公司马上要发奖金了，假设按照他们团队有100万业绩奖金来算，每个人差不多可以分到30万，但是个税就要缴纳近9万，公司提供的方案是他们的团队可以推举人（成员的直系亲属来当法人）成立个人独资企业，总公司把他们团队的奖金打到这个独资公司，由这家公司统一来交个税。然后由这家小公司法人单独给他们团队每个人打款，这么操作算是合理避税，不违法吧？他们团队负责人提出，法人可以提成他们业绩奖金的10%，条件看似诱人，不过相应的也要承担一定的风险，独资企业法人所需承担的风险你知道吗？

您好，老师，马上要营改增了，我是我们公司内账的会计（公司做消防、水电、通风安装这一块的，我们老板是挂靠，借的大公司的资质，我帮他核算各个项目成本），以前没做过外账。最近有供货商问我有关营改增的事情（他和我们项目也有合作，之前是小规模纳税人），其他大单位要求他们五月份以后开增值税专用发票，我和他们讲了一些（让他们以后进货和厂里也要增值税发票，要转为一般纳税人），他说以后顺便让我给他们代账的，我想请问下老是代账会计每月税务具体怎么个流程啊？我也想借此机会多接触税务，希望老师详细点，感激！

因为现在是开办初期，没有产生任何经营活动，还借款才买的厂房，厂房现在是法院拍卖来的，现成是不是只能作为固定资产科目？如果我们进行翻修，翻修材料用普票入帐，建筑工人不是我们员工，这样子情况有几个问题，1我们是拍卖下来入账的时候就用固定资产，还是在建工程？2因为营改增之后，发票开来是增值税发票，那么我们这个帐怎么做？3那我们厂房翻修用普票做账怎么做凭证？如果人工工资没有增值税发票的话怎么做账呢？4我们必须过户之后才能翻修入账吗？因为我们现在过户不急，但是马上要进行翻修，

所在公司现在被要求自查进项票、按理说应补增值税与所得税和滞纳金，因为就是串通买票，但公司老板这边现在着手补三流一体，立马拟合同与开票方签字盖章、收据盖章，买一批库存，对于无资金流，银行没走账她的处理方式是将10多万金额进行切割，在合同中注明，分好几次付款，每次都是几千块的付出去，这样跟税务局解释就是用的库存现金支付。另外，开票方是交了税的，老板这边说的是他们因为没经济业务17年这段时间一直零申报，才被认为是走逃企业，但税他们都是交了的，可以提供完税证明。想说的是，这种情况，企业真的可以瞒天过海

老师，我们领导又注册了一家公司，是做一些加油设备、防爆设备销售和安装的，我发现他这家公司注册时提供的房租合同在注册成功后立马签订了解除协议，这是什么行为？他现在想让我去办税务开户，但这家公司我了解到并没有工厂，等于什么都不是自己的，可能到时候需要找外包公司之类的，公司名下现在一个员工都没有，这个公司外账风险是不是太大了，是不是不能接手，当初面试也没提到说还需要管这家公司，现在突然让我管这家公司，我在犹豫是不是不能在这里做下去了，麻烦老师给我提供一下建议，谢谢老师！

.中国建设银行马连道支行开户单位甲公司2019年8月31日存款账户余额为80000元，2019年6月21日至8月31日的累计积数为2866000元，本计息期内活期存款年利率为0.36%，没有发生利率调整变化。2019年9月该公司存款户发生的业务如下： (1)8日，存入现金20000元。 (2)12日，转账存入15000元。 (3)15日，开具现金支票支取现金18000元。 (4)17日，签发转账支票支付存款12000元 (5)19日，存入现金8000元。要求：根据上述资料： (1)对(1)(3)两项业务编制会计分录。 (2)为甲公司开立单位活期存款分户账(乙种账)，计算甲公司2019年第三季度的利息，并作利息入账的会计分录。

咨询这样一个情况：一家做苗木生意的个体工商户，增值税免税，老板销售苗木开具销售发票，在开票系统里也都有记录，已经经营10年左右，现在的问题情况是老板请的财务失误将2017年7月以前的国税申报数据全部零申报，包括财务报表也是零申报，在2017年7月前国税系统中零申报能通过，但2017年8月申报7月数据时提示不能零申报！而且财务也未建账，以前年度的账务单据、附件也基本没有，8月申报截止日期马上要到了，8月申报的财务报表该怎么填？是个体工商户这种未建账且资料不齐全的情况是不是有简易办法?以前的数据要怎么弥补？

（建筑工程公司，2017年以前是核定征收，2018年开始为查账征收）问题一：建筑安装业，如图所示，2017年多结转了施工材料成本合计414017.64元，2018年所得税汇算清缴的时候是不是应该调整的？如果是，为什么2018.5只交了1007.75元的企业所得税（之前申报的报表找不到了）问题二：现在2019年月底前马上要汇算清缴，之前的会计18年的材料又多结转了433780.75元，怎么办？应该调整吗？不理解为什么可以在没有成本票的情况下结算，建筑业都是根据开票收入结转相应的成本吗？可以成本发票都没进来怎么能结转呢？导致现在账面上库存都是负的七八十万了。

美术书法校外培训机构，主营业务上课（属教育服务行业），收费900元/期*15节课，包含上课所需材料：例马克笔、宣纸等都应算成本，为让学生坚持不间断来上课，要发放星级卡片（星级对应礼品），积累到一定数量可兑换相应礼品，一般上一节课发放一张卡片，老师根据学生表现发放卡版（上课表现好、或积极思考、举手回答问题等）。兑换礼品：我想用月末一次加权平均结转成本，但购买清单上同一礼品批次不同，价格有时也不一样。请问老师，怎么用电子格做礼品的月末一次加权平均的单价、金额等（我忘了），或老师有什么更好的建议。谢谢！。

中天会计师事务所接受委托，于2018年3月25日在现场结束对欧维股份有限公司(以下简称欧维公司) 2017年度会计报表的审计。欧维公司的总资产为8000万元，总负债为5600万元，利润总额为000万元。在审计计划中，注册会计师刘林将会计报表层的重要性水平定为总资产的0.5%或利润总额的5%，项目负责人、注册会计师马翔在复核工作底稿时，注意了以下事项: (1)欧维公司拥有-项长期股权投资中，有一占股70%的境外子公司，投资额为400万元，因受条件限制，注册会计师无法去现场审计，所发出的询证函也没有回音请问老师如果考虑重要性水平，出具审计报告

请问老师：新会计制度及实操课已听完。现在做账遇到以下问题：代收的土地承包费：收到资金时财务会计进行账务处理（挂往来账），预算会计不进行账务处理；但因各种原因该代收土地承包费到12月31日完还未付给土地实有人，形成了资金结存，那么年底是不是要进行预算会计账务处理，如果不处理那么预算会计资金结存就和实际资金结存就会不一致，如果预算会计要处理，账务怎么处理？到第二年实际付上年代收的土地承包费时，预算会计账务怎么进行处理？我是行政单位会计。前面老师回答的牛头不对马嘴，重新提问。

增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：2017年12月01日至 2017年12月31日纳税人名称：（公章）深圳市金马商贸有限公司金额单位：元至角分一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的税控增值税专用发票 1=2+3 6 1,224,273.17 208,126.43 其中：本期认证相符且本期申报抵扣 2 6 1,224,273.17 208,126.43 前期认证相符且本期申报抵扣 3 0 0.00 0.00（二）其他扣税凭证 4=5+6+7+8 0 0.00 0.00 其中：海关进口增值税专用缴款书 5 0 0.00 0.00 农产品收购发票或者销售发票 6 0 0.00 0.00 代扣代缴税收缴款凭证 7 0 ── 0.00 加计扣除农产品进项税额 8a 0 ── 0.00 其他 8b 0 0.00 0.00（三）本

你好，老师，我想问下，如果公户转账给私人账户，私人立马把钱提出来，这个有问题吗？金额一般不超过50万之前是个人借钱给公司资金周转，现在公司还款给个人的至于他个人收到钱后如何使用就不关公司的事咯，因为他本来想让我们还现金给他的，但是这么大一笔数，我坚决叫一定要对公转账到个人名下账户，然后收款人就说那么转账后叫我们公司的人去帮他提取现金出来，我就想问下这样操作有关系吗？这个是走其他应付款去处理的意思是对公转到他个人账户，我们拿他卡去银行帮他提现出来给他，他不想跑银行所以叫我们代劳

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