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您好，我是行政单位会计，2019年底单位有一个维修电梯项目，19年底已支付部分款项，我当时计入维修费科目了，2020现在此项目马上竣工，我想问我是不是应该先把去年那笔维修费调整一下，先做一笔 借：在建工程 贷：以前年度盈余调整 把去年支付的维修费款项调整到在建工程，今年后期支付尾款 做一笔 借：在建工程 贷：银行存款 竣工后将所有在建工程科目转入固定资产 最后做一笔 借：固定资产 贷：在建工程
那这样后期还需不需要做以前年度盈余调整科目的账务处理，以前年度盈余调整科目年底不会不平吗？会不会影响报表呢？非常感谢
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2020-07-06
老师好，今天下午马上要去一个医疗器械公司面试，会计职位，但是职位要求写的是成本核算，核算产品成本，期间费用，固定资产的明细核算及有关报表的汇总，我之前在一家商贸公司做过会计工作公司买的是眼保仪只能说和医药行业稍微占边，我们公司进货以后就就是入库数量产品品种做一下登记和库管核对一下，出库的时候有个出库单，财务这边我理解的成本核算可能就是按照月末一次加权平均发计算存货成本单价，其他的成本核算是什么我也不知道了，我没做多久会计工作，想问老师面对下午的面试我该说什么怎么说，辛苦老师告诉我一下。
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2020-06-16
1.中国建设银行马连道支行开户单位甲公司2019年8月31日存款账户余额为80000元，2019年6月21日至8月31日的累计积数为2866000元，本计息期内活期存款年利率为0.36%，没有发生利率调整变化。2019年9月该公司存款户发生的业务如下：
(1)8日，存入现金20000元。
(2)12日，转账存入15000元。
(3)15日，开具现金支票支取现金18000元。
(4)17日，签发转账支票支付存款12000元
(5)19日，存入现金8000元。
要求：根据上述资料：
(1)对(1)(3)两项业务编制会计分录。
(2)为甲公司开立单位活期存款分户账(乙种账)，计算甲公司2019年第三季度的利息，并作利息入账的会计分录。
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2022-04-08
某小企业属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。存货采用实际成本核算，2019年6月发生有关流动负债的经济业务如下，
（1）1日，从工商银行借入为期四个月的借款50万元。存入银行基本存款户年利率为6%。合同规定每个月提利息，到期一次还本付息。
（2）3日，购进a材料两千千克，每千克三元。增值税税额为780元，对方代垫运费180元。其中增值税进项税额14.86元。企业签发一张面值为6960元期限为六个月的银行承兑汇票，交付瑞海公司。材料已验收入库。
（3）3日，以银行存款支付银行承兑汇票手续费36元。增值税税额2.16元。
（4）6日，购入原材料b一批，价款为26000元。增值税税额为3380元，材料已验收入库款项尚未支付，对方提供的现金折扣为2/10、1/20、n/30。
（5）10日，以银行存款支付四月签发的到期商业承兑汇票价款为21510元。
（6）10日，本月应付的电费为28000元，增值税税额为3640元，其中生产车间产品生产用电费为20000元，车间照明用电费3000元，行政管理部门用电费5000元。
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2020-05-08
这道题听 马坤 老师讲的扣除分包款后虽没有达到季度的标准30万但还需要在异地预交增值税，扣除分包款后是25万，假设它在异地预交0.73万的增值税，但是在机构所在地申报增值税时，由于扣除分包款后没有达到季度的标准30万，所以是免征增值税的。
我的问题是
既然免征增值税，那在异地预交的税款怎么处理呢？找税务退回吗？还是当留抵税额呢？
如果在本地提供建筑服务扣除分包款后没有达到季度的标准30万还需要预交增值税吗？应该就不需要预交了吧？在机构所在地申报增值税时应是直接免征增值税了吧？是这样来理解吗？
请针对以上几个问题给详细解答一下。谢谢
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2019-08-15
【青秀区税务局】（ 建政税务分局）尊敬的广西鸿立鹏医疗设备有限公司：你公司为我局重点税源企业，为了能更好的进行管理和服务，我们需对你公司生产经营情况有个详细的了解。并请你公司配合于3月6日下班前登录http://222.216.1.203:9009/mobile/pages/nsr_ssyc/nsr_ssyc_add.jsp，报送3月预计入库所属期为2月的税款数，若因特殊原因无法登录请在6号前将税款预计入库数告知管理员。报送数据的准确度会对你公司的纳税遵从度的评定和纳税信用等级评定有影响，请尽快准确报送。若当月税款有大幅度变动的，请马上告知管理员，联系电话：2391863。这个是不是把2月份的增值税附加税提前报送给税局?
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2019-03-04
中天会计师事务所接受委托，于2017年3月25日在现场结束对欧维股份有限公司（以
下简称欧维公司）2016年度会计报表的审计。欧维公司的总资产为18000万元，总负债为15000万元，利润总额为2000万元。在审计计划中，注册会计师刘林将会计报表层的重要性水平定为总资产的0.5％或利润总额的5%，项目负责人、注册会计师马翔在复核工作底稿
时，注意了以下事项：
(1）欧维公司拥有一项长期股权投资中，有一占股70％的境外子公司，投资额为40
0万元，因受条件限制
要求：(1）请你确定审计计划中会计报表层次重要性水平的金额。
（2）假如你是注册会计师，请分别就上述发现的五个事项，考虑重要性水平，出具审计报告
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2022-06-18
假设古马公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，所得税税率为25%.一、2018年12月发生以下经济业务，请根据经济业务内容编制相应的会计分录。东方公司准备扩大规模，增加注册资本100万元，由中证公司出资120万元，享有注册资本的50%，款项已存入银行。以银行存款偿还上年欠南方公司购买乙材料的货款116 000元。用银行存款支付职工薪酬260 000元。以银行存款交纳上个月各项税费240 000元。以银行存款向投资者支付现金股利120 000元。购入不需要安装的生产型设备一台，增值税专用发票注明：金额为146 000元，税额为23 360元，另外支付包装费和运杂费等各项支出4 000
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2022-11-28
一个老板成立两个独立核算的公司。在筹备期间老板租赁一块土地、购买材料，建了一栋楼房，款项都是自己出的现金或者是个人账户支付的，没有发票，全是购物清单和工资清单（请的当地农民）。1、请问现在要房子入账的话，该怎么处理？2、这两个公司的行政人员是一套人马，工资分两个公司发放。请问个人所得税是按部门分别核算，不达起征点的不征？（不用管合并超起征点的问题吧）3，三流不一致：借款购买办公设备，但是款项是老板个人卡支付的，还款的时候是直接用公司账户打到债主的个人账户了，是不是还要出具一份证明？（购买的设备有发票）麻烦老师指点
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2018-05-11
中天会计师事务所接受委托，于201 7年3月25日在现场结束对欧维股份有限公司(以下简称欧维公司) 201 6年度会计报表的审计。欧维公司的总资产为18000万元，总负债为1 5000万元，利润总额为2000万元。在审计计划中，注册会计师刘林将会计报表层的重要性水平定为总资产的05%或利润总额的5%,项目负责人、注册会计师马翔在复核工作底稿时，注意了以下事项:
(1)欧维公司拥有一-项长期股权投资中， 有一占股70%的境外子公司,投资额为400万元，因受条件限制，注册会计师无法去现场审计，所发出的询证函也没有回音;(2)欧维公司201 6年11月购入-台机械设备，价值200万元，预计残值率为
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2021-12-22
2家公司一套人马，前期的合同都是跟前一家签的，后期的开发票都是用的后一家开发票，现在前一家亏损厉害，亏损200万，后一家盈利大，盈利300多万，后一家暂估比较多，暂估的冲不回来的话，年底冲不完的话，在19年汇算清缴前冲是不是也可以（用19年的发票）可以吗？，金额比较大，每个季度预提就为少交点所得税，前段时间我们老板说总不能找这么多发票来冲账吧？让我想办法，没有发票我有什么办法，麻烦老师给点指点这部分怎么处理好些呢？多谢了，还有我们是营销策划类的公司，（服务类），因为一家公司在代账公司做一家自己做，一直没太注意报表的问题，现在年底了怎么调整两家的帐好些呢？
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2018-12-17
老师，美术书法校外培训机构，主招小学生。例：春季900元/期共15节课，提供上课练习所需基本材料（像水彩笔、马克笔、铅笔、油性、水性勾线笔、画纸、书法纸等），一般是预收学费900元，借：银行存款900，贷：预收账款900，然后学生每上一节课该确认收入900/15=60元/节。借：预收账款60 贷：主营业务收入60（初级考试：确认收入，就要结转成本），但为学生提供基本耗材是放在桌上共同使用，有时上课前老师会领取相关材料，单位规格不是一箱/一包纸（纸可能按张算）不是一箱/一盒笔（笔可能按支算），不能做到学生消耗一节课确认收入，就结转1次成本这样，请问实操怎么操作，平时不结转成本，等月末一次结转成本
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2024-05-22
公司是一般纳税人，前期法人从自己的个人银行有转账到基本户做为周转资金，也有一部分做为注册资本，到目前为止，注册资本马上快满了，我还可以把其它的都作为借款的是吗？借款是不是有一个期限还的，记得好像是年底前一定要还清，来年再借，才可以不用交什么税是吗？现在累计大概有四十万的借款给公司了，本月有一笔应收账款到账，法人直接转到他自己的个人银行，做为还他借给公司的借款，可以吗？要什么凭证不？还有法人的老婆可以借款给公司的不？是用法人自己的个人银行安全还是用别人的个人银行安全一点，从账务处理上面来讲，以上情况应该如何做分录呢?
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2018-06-27
职工带薪年休假天数；加班工 资支付标准；工伤认定；非全日制用工的相关 规定
2014年下半年，实行标准工时制 的甲公司在劳动用工方面发生下列事实：
（1） 9月5日，已累计工作6年且本年度从 未请假的杨某向公司提出年休假申请。
（2） 因工作需要，公司安排范某在国庆期间 加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末 休息日1天。范某日工资为200元。
（3） 10月20日，尚处于试用期的马某在上 班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害， 住院治疗2个月。
（4） 11月10 0,公司通过口头协议聘用郑 某从事非全日制用工，试用期1个月。12月 29日，公司发现郑某与乙公司也订立了非全日 制用工劳
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2022-02-19
(v) GHL于2019年4月1日在马来西亚购买了一块工厂用地，打算用于工业用途。在2020年3月31日之前的几年里，该地区的土地价格大幅上涨。附近的土地已被收购并转作住宅用途。觉得,GHL的网站也应该转化成住宅使用,工厂的网站会有市场价值的$27000000,估计需要150万美元的费用来拆除工厂，并取得改建的规划许可。GHL不打算在2019年4月1日改造该场地，也没有在那一天寻求规划许可。工厂场地的当前重置成本和账面价值分别正确计算为2,510万美元和2,800万美元，在重估之前的2020年3月31日。张华并没有反映工厂地盘的公允价值的改变，即使工厂地盘是根据HKAS 16的重估模型计算的。
问：调整分录该怎么做？
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2020-04-29
企业已与政府签订征收补偿，补偿款三千万已提前获得二千六百万元，现是否应马上缴纳企业所得税，但是补偿款中还有其他租赁在我企业的租户补偿款，需如何做账。
根据：国税【2012】40号《企业政策性搬迁所得税管理办法》规定，搬迁完成年度是指下列情形之一：从搬迁开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的；从搬迁开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度。已经完成搬迁是指同时满足：搬迁规划已基本完成；当年生产经营收入占规划搬迁前年度生产经营收入50%以上。
企业不是应该有五年缓冲期吗，为什么税务局却告知需要搬迁公告才可以，征收公告不算在内吗？
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2020-07-16
就是小规模纳税人开了货物发票出去，货物成本发票我们先暂估，通知他们汇算清缴前发票要补过来，比如缺100万，到时候对方只能补进来50万，那么另外50万怎么办，要是直接改年度企业所得税申报表调增企业所得税的话这家企业马上就开不下去了，我们给谁代理记账去。有啥办法能让我们会计把自己撇出去，又能让企业在没被查出来之前能多活几年是几年？这样行不行，没能补进来的发票我们这样做账 借：应付账款-暂估 贷：未分配利润。然后不去改年度企业所得税申报表，毕竟过了5月31号以后想改也得带着公章去柜台改才行，什么时候查出来什么时候去改？这样操作行不行？
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2019-05-09
请问老师：新会计制度及实操课已听完。现在做账遇到以下问题：
12月职工工工资扣款挂账的个人所得税。扣款到账时：财务会计进行账务处理，预算会计不进行账务处理；但因各种原因该个人所得税到12月31日完还未上缴，形成了资金结存，那么年底是不是要进行预算会计账务处理，如果不处理那么预算会计资金结存就和实际资金结存就会不一致，如果预算会计要处理，账务怎么处理？到第二年实际上缴该个人所得税时，预算会计账务怎么进行处理？我是行政单位会计。
以上问题前面已经提问过。回答是答非所问，牛头不对马嘴。请找个懂新政府会计制度的老师回答好吗。
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2019-06-20
我即将接手的这个贸易公司 （实际是2个公司，一套人马二个牌子）有内外帐（相当与4套账）。目前，货币资金、存货、往来都对不上，老板同意调整一致（现在的老板们已经注意到规范的重要性了，不怕缴税），为今后融资或者上市等等准备吧，他们存货有一个ERP系统，系统和实物一致。我有2个想法，您再帮忙看看有什么建议：1、尽快将2个牌子合为一个公司（因为一个销售给另一个公司，而且都是同一个法人，根本达不到避税的目的，反而让税务觉得不正常）。2、重新确认各个明细账，确保内外账一致，今后不再做内帐。集中精力抓销售和管理，经得起各方检查。您看看还有什么补充吗？
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2020-07-12
公司计划2018年上马一个新项目，投资额为8000万元，公司原来项目的息税前利润为500万元，新项目投产后，新项目会带来1000万元的息税前利润。乙方案为增发2000万股普通股。公司现在普通股股数为3000万股，负债1000万元，平均利息率为10%。公司所得税税率为25%。假设企业选择股权融资，2018年企业不再从外部融资，预计利率保持不变，计划2019年息税前利润增长率为10%，试计算2019年的财务杠杆系数，并依次推算2019年的每股收益。
参考答案
2019年的财务杠杆系数=（1000+500）/(1000+500-1000×10%）=1.07
2019年的每股收益增长率=1.07×10%=10.7%
疑问：19年息税前利润增长10%，为啥每股收益增长率就是10.7%？每股收益不是税后净利润/流通总股数？
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2020-03-12
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